強化企業財務管理 有效防范稅務風險

韓春霞

（太原市尖草坪區鵬飛加氣混凝土廠財務科，山西 太原 030006）

企業稅務風險是指企業的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規定，而導致企業未來利益的可能損失。企業稅務風險主要包括兩方面：一方面，企業的納稅行為不符合稅收法律法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險；另一方面，企業經營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要的稅收負擔。企業稅務風險涉及到國家稅務機關、國家法律法規、企業稅務管理部門，對企業稅務風險的防控，可以幫助企業及及時了解稅收政策動態，控制稅務風險，減少稅務法律法規變動給企業帶來的風險。

一、企業稅務風險的特點

一般來說，企業稅務風險具有三個特點，本文就這三個特點進行分析：

第一是主觀性，企業稅務風險關系到國家稅務機關和企業稅務管理者，納稅業務與其他相關業務相比，表現出一定的主觀性，不同稅務機構對稅收制度的理解也不盡相同，這使得稅收征納雙方難以相互認同，存在稅收信賴風險。同時，由于國家會計法律法規與稅法也存在著不同的規定，企業稅收風險應運而生，并隨著具體情況的不同而出現變化。國家的稅收政策和稅收征管人員對政策的認識、實踐以及企業自身的稅務風險意識和企業稅務工作者的素質，這些主觀原因都從各方面增加了企業的稅務風險。當前，虛開騙稅犯罪行為高發，明星陰陽合同業內盛行，從犯罪的動機來看，都具有主觀故意性。

第二是必然性，我國的稅收具有一定的強制性，稅務機關對企業依法進行征稅，靠國家強制力保證實施，以實現國家稅收利益最大化為目標。而企業則以稅后利潤最大化作為最終的目標，為達到這一目的，企業往往要用盡各種辦法去降低成本，個別企業甚至鋌而走險，打上了國家稅收的主意，這就導致了個別企業在運營過程中出現偷逃稅款等違法犯罪行為。這一客觀現狀與國家稅收利益最大化存在矛盾，導致企業利益與國家稅收利益之間沖突的必然性。

第三是預先性，大部分企業稅務管理上重事后管理，輕事前風險控制和籌劃，等東窗事發，稅務人員找上門來查賬要補交稅款時.才悔之晚矣，最后交了昂貴的學費，影響了企業的發展。實際上，稅務風險早已出現在企業日常的財務核算和管理活動中。如果對政策變化趨勢提前預見，結合企業即將發生的經營變化作好提前應對措施，則有可能有效降低稅務風險。因此及時掌握稅收法規的出臺及變動，了解稅務風險的預先性有助于企業把握風險的維度，降低自身稅務風險。

二、相關對策

（一）強化風險控制意識，加強風險預防理念

風險損失成本是企業沒有提前做好預防、糾正措施而導致的結果，因此提高稅務風險管理意識是必要的有效對策。為了更好地控制和預防稅務風險成本，實現企業利潤的最大化，管理高層應轉變稅務管理理念，強化稅務風險意識，將防范和控制稅務風險作為企業經營的一項重要內容，而不僅僅只是財務部門的事；將稅務從被動的事后核算變為主動的事前籌劃，將稅務管理貫穿于業務流程的始終；從而加強對稅務風險的管理。

（二）健全風險管理制度，強化制度的執行力

企業應當建立內部稅務風險控制機制，與財務內控制度一樣，從組織機構、崗位和職責以及稅務風險的識別、評估、控制、應對、監督、改進等方面建立稅務內控制度，強化制度執行力，做到未雨綢繆，防患于未然。執行中要做好管理和監控，發現稅務問題及時溝通，及時解決，不搞拖延，把稅收風險控制在萌芽狀態。事后要做好財務數據審核檢查，做好稅務風險評估，安全防范稅務風險。

（三）加強人才培養，提高專業水平

人才是企業發展的核心。在企業運轉過程中，降低企業稅務風險需要企業財務管理工作人員依法完善稅務風險管理，及時做好稅務風險預防工作。這就要求企業財務管理工作人員具備足夠的防范意識及專業技術。因此，加強人才培養是必不可少的措施。企業要在完善人才管理機制的基礎之上加強對財務管理人員的培訓，及時學習掌握國家新的稅收法規政策，提高財務部門的整體實力，提升財務人員的綜合稅務素質。此外，人力資源部門還要定期邀請著名的財稅管理專家來企業與內部工作人員進行交流，以提高財務管理工作人員的整體素質。

（四）重視信息情報工作的收集

企業財務管理人員日常工作中應注得收集相關稅法信息，結合企業運營計劃，審慎的按法規理念進行專業的稅務安排；包括對政策變化趨勢提前預見，結合企業即將發生的經營變化作好提前應對措施；同時加強與稅務管理人員溝通，統一稅收管理政策的理解，及時獲取與企業經營相關的稅收新政，將稅收新政結合企業運營制定成卓有成效的稅務管理方案供管理層審閱，做到稅務政策與企業經營管理的有機結合。

稅務風險管理在企業財務管理中有著不容小覷的作用，企業的稅務風險對于企業利潤的提高，對于企業的長遠發展都起著至關重要的作用。提高企業的稅務風險成本管理意識、加強企業的稅務風險管理是提高企業市場競爭力的有力措施。為了能夠實現企業利潤的最大化、經營模式的最理想化，企業管理者要充分認識稅務風險成本在財務管理中的重要性，及時采取措施完善企業稅務管理，并且在此基礎之上降低稅務風險管理的成本，以保證企業穩定運行和營利。同時，要做好全員培訓，實現財務業務融合，不斷提高員工素質，增強稅法意識，做到守法經營，依法納稅。