科研項(xiàng)目完全成本補(bǔ)償問題分析

張 明韓 濤

（1.北京海鷹科技情報(bào)研究所，北京 100074；2.中國航天科工飛航技術(shù)研究院，北京 100074）

在科技時(shí)代下，科研項(xiàng)目成本補(bǔ)償廣受社會與政府的關(guān)注，是科研機(jī)構(gòu)管理改革中重要的議題之一。由于科研項(xiàng)目完全成本會直接影響到項(xiàng)目的完成質(zhì)量，國家開始對科研項(xiàng)目成本結(jié)構(gòu)的分類方法、補(bǔ)償機(jī)制改革等方面也做出了進(jìn)一步研究。在新形勢下，粗放式、精細(xì)化管理模式是常見的完全成本補(bǔ)償方法，從國際層面上來看，精細(xì)化計(jì)算是主流的發(fā)展趨勢，粗放式轉(zhuǎn)向精細(xì)化也是我國當(dāng)今重點(diǎn)的發(fā)展方向。這就需要對科研項(xiàng)目完全成本補(bǔ)償?shù)认嚓P(guān)問題進(jìn)行進(jìn)一步研究。

一、科研項(xiàng)目成本補(bǔ)償機(jī)制的概念

在機(jī)制設(shè)計(jì)理論當(dāng)中，信息效率和激勵相容是其中的兩大核心問題。從普遍適用的角度分析，機(jī)制設(shè)計(jì)理論是為了解決如何構(gòu)建一項(xiàng)“游戲規(guī)則”，讓“游戲”中的行為人在能夠保證利益最大化的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利益的最大化。

機(jī)制行為人、規(guī)則、得益方法是機(jī)制概念中的“三要素”，在科研項(xiàng)目成本補(bǔ)償?shù)睦砟钕拢瑱C(jī)制行為人是指項(xiàng)目承擔(dān)方、資助方、參與項(xiàng)目評審第三方。機(jī)制規(guī)則是指科研項(xiàng)目成本補(bǔ)償理念、操作方法、管理?xiàng)l例等內(nèi)容。機(jī)制得益方式是指政府資助科研項(xiàng)目而解決政府、社會所面臨的重大科技問題，從而提高國家的技術(shù)實(shí)力，推動我國社會經(jīng)濟(jì)能夠健康穩(wěn)定發(fā)展。承擔(dān)方需要承擔(dān)相應(yīng)的科研項(xiàng)目，開展相應(yīng)的科研活動、撰寫學(xué)術(shù)論文、申請專利等，提高團(tuán)隊(duì)學(xué)術(shù)的影響力，最終完成自我實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。在反饋層面上，資助方可以通過資助成果、完成效率等方面實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目成本補(bǔ)償機(jī)制反饋，并在其中不斷的對成本補(bǔ)償方式進(jìn)行補(bǔ)償。承擔(dān)方通過結(jié)合成本補(bǔ)償效果對科研成本補(bǔ)償機(jī)制進(jìn)行反饋。機(jī)制在綜合資助效率、開發(fā)團(tuán)隊(duì)成本效率的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)自我調(diào)整，從而推動補(bǔ)償機(jī)制的發(fā)展。

二、科研項(xiàng)目成本補(bǔ)償機(jī)制的核心問題分析

在機(jī)制設(shè)計(jì)理論當(dāng)中，信息效率與激勵相容是最為核心的問題之一。其中，信息效率是對機(jī)制的獲取、辨別、處理、傳遞當(dāng)中所需成本的度量。機(jī)制設(shè)計(jì)的最終目標(biāo)是能夠降低信息成本，也就是以高效率的來達(dá)成機(jī)制目標(biāo)，保證機(jī)制能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。激勵相容主要是針對信息不對稱或有可能出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)的前提下所提出的思想，主要是協(xié)調(diào)集體、個(gè)人利益的一種概念。在信息不對稱或者存在欺騙可能性的前提下，如果一種某種制度安排可以讓自利的理性經(jīng)濟(jì)人追求個(gè)人利益的行為和實(shí)現(xiàn)集體利益最大化的目標(biāo)吻合，則這一制度就已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了激勵相容。

在科研項(xiàng)目完全成本補(bǔ)償機(jī)制當(dāng)中，信息效率主要能夠度量信息成本，二者之間呈反向關(guān)系，也就是信息成本支出量越高，則信息效率也就越低。在科研項(xiàng)目成本補(bǔ)償機(jī)制的條件下，主要的信息成本包括信息采集、信息生成、信息辨別當(dāng)中所涉及到的項(xiàng)目預(yù)算、成本等各項(xiàng)支出內(nèi)容。在科研成本補(bǔ)償機(jī)制當(dāng)中，兩種行為人之間存在著信息不對稱性。科研項(xiàng)目具有明顯的創(chuàng)造性和專業(yè)性，項(xiàng)目結(jié)構(gòu)以及執(zhí)行人員需掌握更加真實(shí)、完整、豐富的成本信息資料，這就需要付出更多的經(jīng)濟(jì)成本，如邀請第三方參與到項(xiàng)目預(yù)算審核當(dāng)中等。

在科研項(xiàng)目完全成本補(bǔ)償機(jī)制體系當(dāng)中，可以把激勵相容的概念定義為：每個(gè)科研團(tuán)隊(duì)、人員都具有自利面，所以行為會按照自利的規(guī)則進(jìn)行，不僅需要具備完全、超額的補(bǔ)償項(xiàng)目成本，同時(shí)也要承擔(dān)項(xiàng)目達(dá)到實(shí)現(xiàn)晉升、增加收入等各個(gè)目標(biāo)。如果采用某種的制度安排，可以同時(shí)讓資助方追求個(gè)人利益同時(shí)，需要能夠?qū)崿F(xiàn)資助方的某個(gè)目標(biāo)，則這種制度安排則可以稱之為激勵相容。也就是說，項(xiàng)目人員共同夸大時(shí)間投入、時(shí)間成果以及各項(xiàng)研究過多提出資助項(xiàng)，從而出現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算、成本支出失真等多個(gè)可能性。但是項(xiàng)目資助方更希望能夠通過有限資金投入獲取更高的效益。所以，在有效機(jī)制設(shè)計(jì)當(dāng)中，能夠讓科研人員如實(shí)提出預(yù)算信息、合理支出成本、保證項(xiàng)目任務(wù)完成質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)資助方效益最大的同時(shí)，能夠提高自身的能力、獲取相應(yīng)收入等多個(gè)目標(biāo)，那么該項(xiàng)機(jī)制則可認(rèn)定為激勵相容。

三、科研項(xiàng)目完全成本補(bǔ)償機(jī)制的建模

（一）信息效率

在信息采集和分辨機(jī)制運(yùn)行當(dāng)中，所需要信息開支構(gòu)機(jī)制的信息成本作為依據(jù)，所以機(jī)制運(yùn)行所需要的信息數(shù)量、信息采集量中的開銷會直接影響信息成本高低。項(xiàng)目承擔(dān)方成本管理精細(xì)化程度與機(jī)制采集信息開銷有著直接聯(lián)系。如英國大學(xué)在機(jī)構(gòu)層面上采用了透明成本核算方法，該系統(tǒng)能夠有效采集機(jī)構(gòu)內(nèi)各項(xiàng)信息，包括建筑物、試驗(yàn)設(shè)備的使用與折舊、科研人員工作日志等各項(xiàng)內(nèi)容。所以該系統(tǒng)不需要額外支付成本采集以上信息。但是我國大學(xué)、研究機(jī)構(gòu)不具備系統(tǒng)采集成本支出基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的能力，這就導(dǎo)致在科研項(xiàng)目成本補(bǔ)償當(dāng)中，需要科研人員能夠自己準(zhǔn)備有關(guān)數(shù)據(jù)對項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行編制。再者，因?yàn)橐劳薪Y(jié)構(gòu)無法提供相應(yīng)信息，資助方要采用第三方審計(jì)的方法，對成本信息真?zhèn)芜M(jìn)行辨別，這就需要付出更高的信息成本，也就影響到了信息效率。

因此要結(jié)合項(xiàng)目成本補(bǔ)償機(jī)制當(dāng)中所需要的信息數(shù)量，項(xiàng)目執(zhí)行方所在機(jī)構(gòu)成本管理精細(xì)化程度，構(gòu)建能夠衡量科研項(xiàng)目成本補(bǔ)償機(jī)制的信息模型。可以把信息成本定義為信息數(shù)量與成本管理精細(xì)化程度之間的函數(shù)。如果項(xiàng)目執(zhí)行方在機(jī)構(gòu)成本管理中的精細(xì)化程度更高，則該機(jī)制運(yùn)行所需要的信息數(shù)量無論多少，所獲得的信息成本都相對較低，也就是信息效率更高；相反，如果項(xiàng)目執(zhí)行方在成本管理中的精細(xì)化程度較低，則資助方所獲得的信息數(shù)量就越多，信息成本也會提高，降低信息效率。

（二）激勵相容

在科研項(xiàng)目成本補(bǔ)償機(jī)制當(dāng)中，項(xiàng)目承擔(dān)方的道德風(fēng)險(xiǎn)會直接影響資助方的切身利益，如虛假上報(bào)成本、騙取經(jīng)費(fèi)、無法提高資金利用率等。如果項(xiàng)目承擔(dān)方能夠在制定的制度標(biāo)準(zhǔn)下行動，將項(xiàng)目成本信息作為優(yōu)先的決策均衡，則該項(xiàng)目的補(bǔ)償機(jī)制就是激勵相容。

如果機(jī)制控制規(guī)則和科研活動成本相契合，則無論是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)占據(jù)科研費(fèi)用總量的多少、項(xiàng)目收入占據(jù)科研比例薪酬的高低，如實(shí)提供項(xiàng)目成本信息都是占優(yōu)決策。如果在成本預(yù)算或補(bǔ)償運(yùn)算中出現(xiàn)了造假問題，則會違反機(jī)制規(guī)則以及個(gè)人信用度遭到懲罰。所以在此背景下，個(gè)體占優(yōu)和集體占優(yōu)決策必須要相一致。此時(shí)的激勵機(jī)制相容。

如果機(jī)制控制規(guī)則與科研活動特點(diǎn)不吻合的情況下，一旦項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在科研總費(fèi)用中占據(jù)著較高的比重，則對科研活動的影響就越大。如果承擔(dān)項(xiàng)目所產(chǎn)生的收入占據(jù)就總科研人員薪資中較高比例，則會提高需要提供項(xiàng)目成本信息的可能性。如果項(xiàng)目生產(chǎn)收入不與個(gè)人薪酬相掛鉤時(shí)，可能出現(xiàn)不如實(shí)提供標(biāo)準(zhǔn)的成本信息的情況，則會增加需要額外承擔(dān)的成本，無法給未來不確定的事情提供充分的科研活動經(jīng)費(fèi)。所以，個(gè)體占優(yōu)決策無法構(gòu)成娘集體占優(yōu)決策，激勵機(jī)制不相容。

如果項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)占據(jù)科研總經(jīng)費(fèi)的比重較低，則在科研項(xiàng)目中的工作人員數(shù)量有限，成本補(bǔ)償控制機(jī)制也會對科研人員造成影響。如果個(gè)體收入薪酬的主要來源是項(xiàng)目收入，則結(jié)合個(gè)人利益角度分析，會提高個(gè)體做出個(gè)體占優(yōu)決策的可能性，造成激勵不相容。反之，如果所承擔(dān)的項(xiàng)目生產(chǎn)收入占據(jù)科研人員薪酬比例相對較低，此類情況就會減少個(gè)體科研活動以及個(gè)人影響，通過從理性的角度出發(fā)，會提高個(gè)體做出集體占優(yōu)決策的可能性，激勵相容。

四、科研項(xiàng)目完全成本補(bǔ)償機(jī)制改革路徑

通過分析可知，在依托機(jī)構(gòu)成本管理水平下，在機(jī)制運(yùn)行所需信息數(shù)量較大的前提下，可以實(shí)現(xiàn)更高的信息效率，反之則會產(chǎn)生信息效率更低等問題。結(jié)合而目前項(xiàng)目成本補(bǔ)償機(jī)制信息效率分析可知，可以采用以下兩種方法減少信息成本、提高效率。一是降低機(jī)制控制規(guī)劃對信息數(shù)量的需求，一直到目前機(jī)構(gòu)成本管理應(yīng)該可以達(dá)到的水準(zhǔn)；二是進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)構(gòu)管理水平，也就是能夠很好的應(yīng)對較多的信息數(shù)量需求。大體上來說，就是需要將機(jī)制中的規(guī)則進(jìn)行改革，構(gòu)建符合科研活動規(guī)律的機(jī)制規(guī)則；將科研人員薪酬機(jī)制進(jìn)行改變，將科研人員的薪酬和承擔(dān)項(xiàng)目所獲得的勞務(wù)、績效獎勵之間進(jìn)行弱化，從而實(shí)現(xiàn)激勵相容。

綜上所述，隨著我國科學(xué)技術(shù)技術(shù)不斷發(fā)展，為了能夠全面加強(qiáng)科研項(xiàng)目完全成本補(bǔ)償?shù)雀黜?xiàng)問題，必須要構(gòu)建與機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)水平標(biāo)準(zhǔn)的成本補(bǔ)償模式，構(gòu)建符合卡科研活動規(guī)則的項(xiàng)目成本控制規(guī)則，完善科研人員的薪酬機(jī)制，將科研人員薪酬和項(xiàng)目收入的關(guān)系弱化。從長期的發(fā)揮角度來看，采用這些方法能夠減少補(bǔ)償機(jī)制出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)的概率的，這對改善人員盲目爭取項(xiàng)目而廣泛的提高自身收入的情況。只有這樣才能夠保證科研科研項(xiàng)目能夠完成最終的建設(shè)目標(biāo)。