淺談事業單位的出納管理工作

董平

【摘要】出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取活動，而這些活動和整個社會的經濟運轉相聯系，因此出納工作十分重要。加強事業單位的出納管理工作，尤其關鍵，它既能規范財務管理也保證著內部運行的有序和高效。

【關鍵詞】現金管理 結算 選聘

我國經濟機構的重要組成部門就是事業單位，它在社會中有著非常重要的作用。國庫集中支付、政府采購和收支發生變革后，也相應的帶動了事業單位的財會制度進行了改革和發展。我國事業單位各項經濟管理能否順利進行和事業單位財務管理有很大的關系。想要保證市場經濟的順利運行就必須要對財務有嚴格的管理和監督模式。而出納工作作為財務管理中的大角色，就更要強化對它的管理。

一、事業單位出納的職責與特點

在企業、事業、機關等單位工作中，出納是一項最基本最具體的工作內容。出納人員是管理現金和銀行存款的，是單位控制的核心。所以出納要科學理財，充分發揮資金的使用效益，要遵紀守法，潔身自好，還要以過硬的業務能力真實客觀地反映經濟活動的本來面目。

（一）出納工作的職責：1、辦理現金收付和結算業務，工資的發放由它負責；2、登記每天現金和銀行存款的賬單；3、妥善保管庫存現金和各類證券；4、保管相關的工作票據或印章；5、辦理銀行結算、科學使用發票。；6、負責各項工作的相關報銷。

（二）出納工作特點：1、自律性。出納工作人員每天要接觸大量的現金，所以要有自制能力，面對金錢的誘惑能夠理智；2、社會性。出納工作關系著一個單位中錢款的收付活動，這就要求一個出納工作人員不僅是要掌握單位內部的財會制度，還必須要了解社會和國家層面的財會政策，要熟悉國庫集中支付規章制度；3、專業性。出納工作者只有經過了專業的職業技能培訓和業務能力培訓、掌握一般會計事物的專業知識、擁有極高的專業技能以及數字運算知識，才可以出色的完成任務，出納工作對基本功要求很高，在算盤、電腦、票據、點鈔等方面都需要很熟練；4、政策性。出納工作的政策性很強，因為它工作的每一個環節都要嚴格按照相關規定來進行。比如說，在辦理現金的收付上需要按照國家規定的現金收付流程進行工作；辦理結算業務時因為需要按照國家的結算業務流程來進行；5、時效性。事業單位的出納工作上對時間要求很嚴格，比如什么時候發工資，什么時候辦理銀行的現金業務和存款的收付結算等都有規定的時間要求，出納人員還需要每天清算相關數據，并且進行核算。

二、事業單位出納工作的要求

（一）結算需要嚴格遵循財會結算原則。由于財政的改革不斷加深，對出納工作者的要求也就越來越嚴格。在現金結算業務越來越多的情況下，需要出納工作者有非常堅定的工作態度。堅持誰的錢款進誰的賬戶，并且由他進行支配。出納要工作態度認真，在單位委托銀行辦理支付款項時，出納工作者要如實匯報情況，不能簽空頭支票和空頭匯票，不得出租出借賬戶。

（二）遵守工作制度、嚴格操作步驟、加強監管作用

會計工作是否規范要看出納工作，在工作過程中，要遵守現金還有銀行管理的準則。嚴格遵守相關規定，保證現金和銀行的收付都是健康合理的。建立良好的工作環境。讓所有的工作內容都符合相關條款和國家規定的內容。就算一些數據之后有相應的財務人員審核，但出納人員還是需要認真謹慎，不斷自查。明確了出納人員所在崗位的責任，讓出納本身也充分發揮監督職能。實行錢帳分管，加強會計人員相互制約、相互監督、相互核對，提高會計核算質量，防止工作誤差和營私舞弊等行為。

（三）嚴格遵守現金管理制度，并加強票據管理的工作流程

現金的流動性比較大，而且具有吸引力，所以就更容易被不法人士私吞或者是挪用。所以相關的公益性交通事業單位的出納工作者就需要加強對現金的管理，因為他們是現金交易的操控者，對現金有著直接的管理職責。

首先，出納需掌握以下內容，以便管理好現金一

1、明確單位的現金的使用范圍，明確現金收支的相關規定；

2、要明確一個事業單位在幾家銀行開了戶，且只能在一家銀行開設基本賬戶，同時只能在這家開設基本賬戶的銀行里進行現金存取，也要遵守零余額賬戶的管理原則；

3、確定轉賬結算起點；

4、了解在單位現金管理里有什么是不能做的，不能用違反條件的憑證來代替庫存的現金；不能讓各單位進行現金的借用；也不能讓銀行的賬戶代替單位或者是個人；不能將單位的存款以個人的名義存進銀行；不能保留賬戶之外的公款；不能讓單位以購物券來當作貨幣；不能用其他的票據來代替人民幣進行市場流通；

5、要有很強的法律意識，并且學習好《會計法》、《會計基礎工作規范》，按要求進行相關工作。力求在現金管理工作中保持清醒，遵守規則。

其次，在加強現金管理工作的同時，出納一定要保管好支票、匯票、發票，合理使用支票。

1、領取轉賬支票時要完善程序，辦理好登記手續。寫上用途和金額，對于大額目的支票就需要辦理相關審批簽字手續，出納人員也要告知財務負責人。如果原項目中沒有的話，就堅決不能夠簽發。以此來保證工作的正確性；

2、有些金額不大的支票也需要認真的去對待，并由相關負責人簽字。各個單位的性質和工作內容差異都很大，所以對待發票的報銷要認真的對待，查明發票明細和實際票根是否一致。為了防止被濫用，需要查看資金使用的合理性，如果出現了問題，就要及時的進行糾正。

三、注重發現和培養出納人才，做好出納人員的聘任工作

事業單位要注重出納人員的工作能力，在人才選用方面要嚴格把關；對于出納人員的教育也要增強，提高他們的職業操守，利用競爭模式，擇優選擇出納人員。出納工作者必須要進行輪崗，以此來防止貪污腐敗，并且去消除長時間工作帶來的不良后果。選聘是出納人員配備中最關鍵的一個步驟，它對整個事業單位的管理過程乃至組織活動都意義重大，所以選聘中要兼顧業務素質、道德修養及綜合能力。

總之，出納工作是事業單位這個運行著的龐大機器的一顆基礎螺絲釘，它的高度契合，才能保證這臺機器的強大生產力。

參考文獻：

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