中央預(yù)算單位國庫集中支付電子化改革策略

向梁歡

摘要：全面推行國庫集中支付電子化管理，是建立現(xiàn)代國庫管理制度的一項重要的基礎(chǔ)性和戰(zhàn)略性工作，對我國財稅體系現(xiàn)代化發(fā)展有著十分重要的意義。目前，我國國庫集中支付電子化改革已在全國省級部門全面推廣實施，在全國范圍盡早實現(xiàn)國庫集中支付電子化管理也被賦予了更重要的地位，本文通過分析目前國庫集中支付電子化管理的部分問題，對中央預(yù)算單位實施國庫集中支付電子化改革提出了相應(yīng)的策略，以供實踐落實參考。

關(guān)鍵詞：中央預(yù)算單位；國庫集中支付；電子化；策略

全面推行國庫集中支付電子化管理，是建立現(xiàn)代國庫管理制度的一項重要的基礎(chǔ)性和戰(zhàn)略性工作。中央部門國庫集中支付電子化改革已初步啟動，深化和完善國庫集中支付電子化管理進入了關(guān)鍵階段。李克強總理指出，要“加快推進國庫集中收付制度改革，推行電子化支付方式”，為在全國范圍盡早實現(xiàn)國庫集中支付電子化管理提出了更高的要求。

一、國庫集中支付電子化管理改革中存在的問題

（一）支付電子化管理的推行流程不夠合理

近年來，通過對支付電子化管理的分析，明確其屬于復(fù)雜的系統(tǒng)性工程。國庫集中支付電子化管理相關(guān)人員因缺乏對電子化管理的全面性認識，導(dǎo)致在管理改革中存在一把抓的現(xiàn)象。體現(xiàn)為：在支付電子化管理中，將所有的電子支付管理問題整理到一起，將技術(shù)和業(yè)務(wù)管理進行整合，并未從集中支付電子化管理的實際情況，分步驟制定電子化管理改革方案。此種現(xiàn)象在一定程度上導(dǎo)致國庫集中支付電子化管理改革的水平不足，限制了國庫集中支付電子化管理的發(fā)展。

（二）安全意識不足

國庫集中支付，肩負著確保財政資金安全的重任，尤其是推行電子化改革后，每年大量的財政資金要通過電子化的系統(tǒng)進行運行，容不得半點閃失，安全性的需求十分強烈。安全方面的問題，一個是傳統(tǒng)的觀念里，總是認為“紙質(zhì)單據(jù)是安全的”，靠紙質(zhì)憑證保證安全，靠電子信息提高效率，客觀上割裂了管理鏈條，表面看是效率問題，實際上是信息安全信任體系問題。另外一個是實際應(yīng)用中，各類機構(gòu)對安全支持空間的管理較為分散，沒有將安全管理整合為統(tǒng)一鏈條，電子簽章、電子驗簽等技術(shù)手段管理分散，無法實現(xiàn)本應(yīng)具備的效率條件，同時也引發(fā)了部分潛在的安全性風(fēng)險。

（三）電子化系統(tǒng)的建設(shè)上，還要進一步加強

一方面是財政本身的國庫集中支付電子化管理信息系統(tǒng)，要根據(jù)改革的需求，進一步完善預(yù)算控制、用款計劃編報及下達、支付令填寫等環(huán)節(jié)，晚上電子審批等流程，加強安全管控。另一方面，代理銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的電子化改造，在細節(jié)上還要按照財政部門對于國庫集中支付電子化管理的需求進一步完善。因此財政部門必須對代理銀行的系統(tǒng)改造進行明確要求，并且要根據(jù)未來可能的改革方向進行分析和展望，從長遠發(fā)展的角度進行業(yè)務(wù)改造，為國庫集中支付的電子化改革打下基礎(chǔ)。

二、中央預(yù)算單位國庫集中支付電子化改革策略建議

（一）科學(xué)、分步的推進支付電子化管理

針對當(dāng)前國庫集中支付電子化管理改革存在的推行流程問題，中央預(yù)算單位在改革時，應(yīng)從科學(xué)的角度，實現(xiàn)對支付電子化管理的統(tǒng)籌兼顧、分步推進。第一，加強對設(shè)備保障和技術(shù)的實施。掌握現(xiàn)有的支付電子化管理內(nèi)容，不要盲目地調(diào)整現(xiàn)有的預(yù)算業(yè)務(wù)流程，應(yīng)從技術(shù)角度實現(xiàn)對預(yù)算支付系統(tǒng)的改造，并將改造后的支付系統(tǒng)融入部分代理銀行中，以此實現(xiàn)對中央預(yù)算單位業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化。第二，重視支付電子化的擴面增量。通過將支付電子化向縱深方向推進化發(fā)展，充分提高支付電子化的技術(shù)水平，有效實現(xiàn)對支付電子化管理技術(shù)的創(chuàng)新比，實現(xiàn)對支付電子化業(yè)務(wù)流程的規(guī)范。

（二）開發(fā)安全支撐控件，建立財政資金的立體“防護網(wǎng)”

徹底摒棄“紙質(zhì)單據(jù)是安全的”這個假命題，把工作的方向和重點由單純關(guān)注“有紙”和“無紙”的安全性，轉(zhuǎn)向如何整體提升財政資金支付的安全性，通過科學(xué)化的頂層設(shè)計構(gòu)建一套新的電子化管理安全體系，實現(xiàn)安全與效率的完美統(tǒng)一。建立起以信息安全技術(shù)為保障，以電子憑證庫為核心，實現(xiàn)對電子憑證的操作、存儲、交互和共享的安全支撐控件，從根本上提升了財政資金安全保障能力。具體來說，在管理上，以建立新的安全信任體系為核心，將傳統(tǒng)模式下分散管理的各個環(huán)節(jié)整合成完整的管理鏈條，每一步操作都落實到人，各個崗位間無縫銜接、互相牽制，形成完善的內(nèi)部管理機制。在控制上，以電子憑證庫為抓手，固化安全控制規(guī)則，優(yōu)化信息傳輸渠道，對電子憑證實行全生命周期管理，使違規(guī)操作無機可乘。在防范上，以信息安全等級保護制度為基礎(chǔ)，通過實施符合國家規(guī)范性要求的等級保護測評，夯實基礎(chǔ)安全環(huán)境，最大限度地消除安全隱患。

（三）建立科學(xué)全面的國庫集中支付電子化管理信息系統(tǒng)

由財政部牽頭，全面總結(jié)過去十多年的國庫集中支付改革工作經(jīng)驗，切實理順國庫集中支付改革工作流程，全面建立一套科學(xué)全面、安全有效、操作性強的中央預(yù)算單位國庫集中支付電子化管理信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)要集合所有的國庫集中支付改革參與主體，財政部、財政部駐各地專員辦、中央一級預(yù)算單位及直屬預(yù)算單位都要統(tǒng)一集合到這一個系統(tǒng)中來，按照統(tǒng)一的標準施行。同時，商業(yè)銀行必須提高對國庫集中支付電子化改革的重視程度，不僅僅強調(diào)對技術(shù)手段的革新，還要積極承擔(dān)起與財政體系間合作關(guān)系穩(wěn)定性維持的責(zé)任，在實際工作中，積極協(xié)調(diào)各類資源，做好財政部門的戰(zhàn)略伙伴、服務(wù)支撐、信息來源，最大限度地保證商業(yè)銀行國庫業(yè)務(wù)代理系統(tǒng)與財政部國庫集中支付電子化管理信息系統(tǒng)接口的統(tǒng)一，延伸財政部國庫集中支付電子化管理體系的統(tǒng)一性、完整性，為國庫集中支付電子化改革提供支撐。

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