充分發(fā)揮內(nèi)部審計在銀行風(fēng)險管理中的作用

劉洪英

【摘要】內(nèi)部審計工作作為一項獨立、客觀、公正的評價機制，在銀行的風(fēng)險管理中發(fā)揮越來越重要的作用。如何做好內(nèi)部控制和內(nèi)部審計工作，積極應(yīng)對外部監(jiān)管和內(nèi)部持續(xù)發(fā)展的需求是新時期每位金融管理者思考的問題。采取有效的措施，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在銀行風(fēng)險管理中的作用，及時反饋風(fēng)險信息，防止投資過度或出現(xiàn)缺陷，對銀行所面臨的風(fēng)險起到預(yù)警作用，為銀行回避風(fēng)險提供有效的保障。

【關(guān)鍵詞】銀行 內(nèi)部審計 風(fēng)險管理作用

近幾年，我國銀行業(yè)務(wù)不斷擴展，同時行業(yè)內(nèi)的競爭越來越激烈，增加了銀行業(yè)風(fēng)險管理的難度。建立科學(xué)的風(fēng)險管理體制成為每個銀行存在的重要課題，內(nèi)部審計可以客觀地對銀行整體風(fēng)險管理進行有效的評估，并發(fā)揮著越來越重要的作用。作為控制風(fēng)險重要手段之一，我們必須提高重視程度。本文分析看內(nèi)部審計在現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理中的作用，結(jié)合實際所存在的不足之處，探究了在銀行風(fēng)險管理中充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用的有效途徑。利用內(nèi)部控制促進自我調(diào)整和治理，通過有效的模式來實現(xiàn)銀行的風(fēng)險管控。

一、內(nèi)部審計在現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理中的作用

（1）能夠客觀識別和評估風(fēng)險的充分性，有助于實現(xiàn)銀行的總體目標(biāo)。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，銀行面臨的環(huán)境日趨復(fù)雜其風(fēng)險日益增大，減少風(fēng)險是銀行實現(xiàn)價值最大化目標(biāo)的關(guān)鍵。從銀行全局工作及實現(xiàn)總體目標(biāo)的角度來看，銀行審計部門獨立于業(yè)務(wù)管理部門。內(nèi)部審計采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，對銀行面臨的風(fēng)險加以判斷，客觀的對風(fēng)險進行識別、歸類、鑒定和評估，通過內(nèi)控制度的評價，準(zhǔn)確確定銀行面臨的或即將面臨的風(fēng)險，促進建立風(fēng)險管理過程。審計師能夠識別風(fēng)險并能對風(fēng)險進行評估，提出科學(xué)合理的建議，改進風(fēng)險管理與控制體系，轉(zhuǎn)化負(fù)面風(fēng)險，避免風(fēng)險帶來的損失。

（2）能夠綜合分析和計量風(fēng)險的恰當(dāng)性，決定了其對銀行風(fēng)險的揭示更準(zhǔn)確更有效。新時期各銀行建立了各級風(fēng)險管理組織層次，可是風(fēng)險監(jiān)管部門做為一個職能部門并不具有獨立性，導(dǎo)致風(fēng)險管理部門的作用受到限制。銀行內(nèi)部審計部會直接提出的意見與建議更具權(quán)威性。獨立、客觀的角度對財務(wù)報表進行審計和對企業(yè)的內(nèi)部控制進行復(fù)核，圍繞會計報表的合法、公允開展工作，銀行內(nèi)部審計的風(fēng)險管理更注重風(fēng)險分析和計量，同時這也是銀行對風(fēng)險采取的定量和定性的方法。深入經(jīng)營管理過程和行為，在財務(wù)管理、費用控制等方面查找風(fēng)險，敏銳觀察不斷變化的風(fēng)險因素，有利于管理層做出快速反應(yīng)，及時采取有效措施糾正不當(dāng)?shù)男袨椤?/p>

（3）能夠發(fā)揮風(fēng)險反饋的預(yù)警性。在銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中，風(fēng)險因素始終貫穿于內(nèi)部審計的整個審計程序，結(jié)合實際情況內(nèi)部審計逐漸成為風(fēng)險控制程序的重要補充。內(nèi)部審計在銀行中起到預(yù)警作用和反饋作用，相關(guān)的審計人員應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ剑_把握審計風(fēng)險因素，監(jiān)控和檢查內(nèi)部程序的合理性，合理整合審計資源。審計部門要與相關(guān)部門進行風(fēng)險管理的溝通工作，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，警惕可能影響目標(biāo)、運營和資源的重大風(fēng)險，充分進行檢查、評價，最大限度地減少審計風(fēng)險。同時對監(jiān)控檢查結(jié)果進行跟蹤和落實，對重大審計發(fā)現(xiàn)要進行報告，有效評價風(fēng)險管理過程的充分性和有效性。

二、在銀行風(fēng)險管理中充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用的有效途徑。

（1）樹立自身正確的審計理念，解決好基層內(nèi)部審計的角色定位問題。銀行業(yè)所面的金融風(fēng)險隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展而越來越大，在風(fēng)險管理方面要根據(jù)不同的情況采取不同的方式來處理。內(nèi)部審計是銀行業(yè)風(fēng)險回避的一個重要措施，首先要樹立好自身的風(fēng)險控制理念，加強整個審計體系進行有效的建立健全措施，要做到角色到位不缺位，不越位。從傳統(tǒng)的“查錯糾弊”提升為做好自身價值的提升，真正發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”作用。內(nèi)部審計的功能性作用需與時俱進，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的服務(wù)功能，及時發(fā)現(xiàn)不足和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范銀行的內(nèi)部控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。

（2）借助內(nèi)部審計助推全面風(fēng)險管理，將風(fēng)險管理貫穿銀行審計的整個過程中。銀行風(fēng)險管理是按照銀行既定的經(jīng)營戰(zhàn)略，通過各種監(jiān)測手段、風(fēng)險分析、查找風(fēng)險點，來減輕銀行所面臨的風(fēng)險，進行不間斷動態(tài)優(yōu)化。審計的程序和機構(gòu)要做好自身的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，全面、全流程、立體多功能的全面風(fēng)險管理。對風(fēng)險管理部門和其他部門進行工作的在監(jiān)督，按照銀行業(yè)事前、事中和事后的風(fēng)險管控要求，獨立發(fā)揮監(jiān)督和評價功能。讓審計工作切實可行的為銀行企業(yè)帶來效益，通過審計后評估，優(yōu)化防控運行機制效能。正確對待剩余風(fēng)險產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)，全局性的角度把握和管控風(fēng)險，從根本上確保風(fēng)險管理持續(xù)有效。

（3）提高內(nèi)部審計人員的風(fēng)險管理技能，充分利用高科技手段對風(fēng)險進行動態(tài)的監(jiān)控。風(fēng)險管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，因此內(nèi)部審計人員要掌握專業(yè)知識的同時，跟蹤已識別風(fēng)險的發(fā)展變化情況，增強各種風(fēng)險評估的素質(zhì)。改進管理和提高效率減少風(fēng)險，利用網(wǎng)路信息平臺做好動態(tài)風(fēng)險審核評估，利用先進的計算機工具和軟件程序，時刻監(jiān)控風(fēng)險的發(fā)展與變化情況。為銀行的審計工作提供更多更好的有價值評價服務(wù)，提高分析速度和評估的準(zhǔn)確率。根據(jù)風(fēng)險的變化情況及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對措施，做到全過程監(jiān)控，對已發(fā)生的風(fēng)險及其遺留風(fēng)險及時識別，發(fā)揮好的銀行風(fēng)險管控的預(yù)警作用，采取應(yīng)對措施提高審計監(jiān)測履蓋面和監(jiān)測效率。

三、結(jié)束語

綜上所述，隨著銀行業(yè)的不斷壯大和發(fā)展，發(fā)揮內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中作用是現(xiàn)代銀行轉(zhuǎn)化經(jīng)營機制的客觀需要，內(nèi)部審計是銀行內(nèi)部管理的一種手段和方式，是一種獨立、客觀的保證工作，同時為機構(gòu)增加價值并提高機構(gòu)的運作效率。內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的聯(lián)系日趨緊密，內(nèi)部審計工作能夠客觀識別和評估風(fēng)險的充分性，能夠綜合分析和計量風(fēng)險的恰當(dāng)性，能夠發(fā)揮風(fēng)險反饋的預(yù)警性，因此得到越來越多人的重視。因此各大銀行應(yīng)該結(jié)合實際情況開展內(nèi)部審計工作，強化風(fēng)險管控，發(fā)揮審計督導(dǎo)職能。充分提高銀行審計人員的專業(yè)素質(zhì)，使其熟練掌握現(xiàn)代信息技術(shù)，結(jié)合市場的具體情況，做好銀行金融的審計評估工作，為新時期銀行的改革發(fā)展、持續(xù)發(fā)展做出貢獻。

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