大數據下財務管理的挑戰及創新思維

岳曉薇 楊連杰 李佳彤

【摘要】作為具有革命意義的最新科學技術，大數據正在從各個角度影響著我們的生活，也包括企業財務領域。財務管理是企業管理的核心內容，對企業經營規劃有著深刻的影響，能否執行優秀的財務管理關乎著企業生存發展。如何積極應對大數據時代企業財務管理的環境變化和發展趨勢，以敢于創新的姿態占領時代的先機，是當前我國企業必須認真對待的問題。

【關鍵詞】大數據財務管理 會計核算 財務系統

一、大數據對企業財務管理的影響

傳統的企業財務管理所依據的數據是非常有限的，這使得財務數據分析也具有明顯的局限性，導致財務管理缺乏全面的、精確的數據基礎。建立在數據不完全可靠基礎上的企業財務管理如同管中窺豹，很容易以偏概全，與市場的客觀性存在較大差距，極易發生判斷失誤，最終導致企業利益的損失。而大數據技術能夠為企業呈上全面的、實時的、精確的市場數據和系統的、多層次的、個性化的數據分析，使企業擁有更可靠的財務分析工具、更先進的財務管理和更有效的財務決策依據。

（1）企業財務處理方式的變化首先，大數據改變了財務處理的范圍。傳統財務管理概念中，企業僅處理與本企業直接相關的財務數據。但是在大數據環境下，凡是與本企業相關的數據都在收集和處理范圍之內，如行業信息、金融市場波動、上下游企業財務狀況變化等信息都逃不過大數據的關注和數據挖掘。其次，與傳統財務管理方式相比，大數據更注重非財務信息的價值。大數據技術能夠通過分析那些從表面上與財務完全無關的數據并對其進行提取、統計、歸納，從中找出與財務管理相關的經濟規律、企業特征、潛在問題，為企業進行財務管理提供扎實的數字依據，更重要的是為企業指明提高財務管理水平的方向，使企業可以將有限的資源放在最關鍵的財務管理節點上，實現財務管理資源的最大化利用。

（2）企業會計核算方式的變化傳統財務管理大多采用“人機”結合的半手工方式，而大數據環境下財務管理則向全自動化方向發展。在大數據平臺的處理中，企業財務與外部相融合進行統一核算。基礎核算工作越來越少，核算過程越來越智能化、去人工化、高速化和標準化。以華為公司為例，任正非為改變華為粗放式財務管理帶來的風險，專門請來IBM的財務團隊為華為量身定做了以大數據為支撐的集成財務體系（IFS），用大數據的會計核算理念重新梳理會計核算流程。該體系甚至成為影響華為現今組織架構結構的重要因素，正如華為一位財務顧問所說的：“沒有配套的IFS，華為是不可能下決心將權力下放的”。

二、大數據給企業財務管理帶來的機遇和挑戰

（1）大數據給企業財務管理帶來的機遇首先，大數據采用巨量數據集合技術采集海量數據并進行分析，使企業財務人員從浩如煙海的數據中得到潛在的、具有關鍵財務價值的信息，為企業制定發展戰略和重要決策提供有力的數據支持。其次，通過對企業內外部龐雜信息的篩選和梳理，幫助企業找到影響自身發展和健康運行的負面因素。如經過大數據對企業投資、利益分配、運營管理等與財務相關的活動分析，不但為企業指出可能存在的風險因素，也為企業風險管理指明方向。有助于企業清醒的認識存在問題和潛在風險，提前做好規避財務風險的準備，制定具有針對性的事前、事中和事后控制方案，有效降低風險發生概率，使財務管理更加穩定可靠地為企業服務。再次，大數據可以為不同企業提供智能化的、形式統一的、內外融合的財務分析工具。一方面，大數據分析能夠有效降低企業財務管理水平，降低財務管理工作量；另一方面，大數據通過綜合性分析結果，提供以往財務部門和其他部門都無法提供的企業戰略依據，使財務部門在企業中的地位得到了大幅度提升。

（2）大數據給企業財務管理帶來的挑戰首先是如何科學有效應用大數據的挑戰。大數據浩如煙海、種類龐雜，如何快速提取、挖掘和分析數據對于企業財務部門來說是一項全新的挑戰。從硬件角度來看，多數企業帶寬不足，也不具備大數據所需的數據儲存和處理條件。從軟件角度來看，多數企業也不具備自行開發海量數據處理、建立超大型數據倉庫和進行深度數據挖掘的能力。從財務人員角度來看，很多企業的財務管理人員并不具備應用大數據技術的技能。

三、大數據下企業財務管理的創新思維

（1）創新企業財務管理組織結構企業通常根據職能進行財務管理，最常見的是將財務部門細分為會計部、財務部、資金部等。迎接大數據對財務管理的改變，企業應主動創新財務部門的組織結構。首先，企業應該在財務管理組織中設置獨立的部門或人員來專項管理財務數據及與財務相關的非財務數據，進行數據獲取、數據挖掘和分析。對于暫時不具備創建大數據財務管理體系的，可以購買第三方的大數據平臺使用權，但仍需專人管理和分析數據。其次，大數據的產生使財務管理與企業其他部門的聯系更加緊密，企業管理者應從新的高度來看待財務管理在整個企業中的作用。根據企業自身的特點進行合理的重組。或學習長虹，提升財務管理部門在企業中的溝通能力；或學習海爾，通過制度和新的財務體系將財務管理滲透到企業運行的每一個環節中，形成扁平化的財務管理流程。無論哪種，其最終目的都在于調動企業全員參與到財務管理中去。

（2）構建大數據財務管理系統大數據的有效信息密度較低，想要從巨量數據中提取有效信息就必須依靠大數據財務管理系統。該系統通過數據預測和數據挖掘分類等技術對所有與企業財務相關的大數據進行采集、分析、梳理和評價，不但能夠為企業提供全方位的財務數據、存在問題、潛在危險，還能評價上下游企業的財務及經營狀況，預測企業乃至所在行業的未來發展趨勢，為企業財務及發展戰略的制定提供最可靠的數據。在條件允許的情況下，企業可獨立建設大數據財務管理系統，還可以購買第三方大數據平臺的使用權，只需下載客戶端就可以構建本企業的大數據庫。對于大多數企業來說，這種方式更為快捷，成本也更低。

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