中職學校內部控制的完善與優化

張俊麗

近年來隨著社會諸多行業對于理論知識與實踐操作技能均具備人才需求量的增加，中職學校每年招收的學生人數逐漸攀升，為社會輸送的現代化技能型人才也愈來愈多，但是分析一些中職學校的實際運行情況，發現存在為了提高影響力而盲目擴招的問題，運行經濟負擔較重，學校發生入不敷出的風險較高，對于后續的師資力量提升、教學設備更新以及人才的有效培養均有著較大的不利影響，分析導致此種情況的原因可知為內控管理效果較差，亟待改進。

一、中職學校內控現狀概述

首先缺乏完善的內控制度，當前很多中職學校在開展管理工作中使用的內控制度制定時間較為久遠，其中存在著很多與現階段中職學校教學、教職工、學生管理相脫節的地方， 致使管理人員進行管理工作時難以做好有制度可依，管理工作一片混亂。其次缺乏內控風險意識，中職學校在日常工作開展期間，常會出現固定資產購買預算超標、部分資金使用情況不佳等問題，這些問題對于學校發展影響較大，究其原因即為學校管理者的內控風險意識低，未采用健全的風險管理機制對于可能發生的風險問題進行提前預測、控制，致使中職學校面臨的財務資金風險較大，對于后續的資金使用不利。再次為財務行為與預算編制工作質量較差，內控管理者對于學校的運營財務狀況缺乏系統的了解，僅知道資金的使用情況，若為資金的非法使用僅依靠資金流向情況無法對部分違規違法操作人員行為進行有效控制，所以學校的資金流失與濫用情況嚴重；并且學校財務預算人員開展的預算編制工作缺乏科學合理性與全面性，編制的內容存在遺漏情況，致使預算編制工作難以實現真正的指導學校項目合理開支的作用。最后缺乏有力的內控監督，目前很多學校僅設置了單一的內控管理部門來完成內控工作，但是對這一工作質量缺乏內外監督管理，常規的內控管理不具備自我糾錯的能力，長此以往便會出現內控管理不理想的情況。上述問題的存在嚴重阻礙著中職學校內部控制工作質量的有效提升，要求內控部門針對問題及時找出有效的解決辦法，來對內控管理工作加以完善，實現內部控制的價值。

二、完善與優化內控工作的對策分析

（一）建立健全學校內部控制管理機制

在對常規的內控制度進行優化完善之前，需要內控工作人員對于制度中包含的所有內容有一個詳細的了解與把握，之后再對學校實際情況進行調查，找出內控問題，還需要積極的向一些成功進行內控管理的中職學校學習內控經驗，以此綜合所調查了解的全部信息便可以對舊有制度中的部分過時陳舊的內容進行刪除處理，據此制定出滿足中職學校內控管理要求的新型內控管理制度。在該制度中需要對學校的教學管理、財務管理、人力資源管理、學生檔案管理以及內控管理的人事組織結構等內容進行明確的說明，以便內控人員可以依照制度中的管理條文來對學校的內控工作情況進行嚴格管理，工作人員需要對管理期間出現的種種問題進行及時發現，以此盡快采取措施進行處理。同時制度中對于內控部門的人事組織結構同樣做出了說明，因此內控部門負責人需要按照該結構情況將部門工作人員進行合理劃分，每一項內控工作委派1-2名工作人員從事管理工作，一旦發現管理問題也可以盡快從中找出負責該環節工作的管理人員，以免出現內控管理責任推諉或無法落到實處的情況。此外管理人員執行內控管理機制時，需要對全校師生做好該項制度內容的宣傳工作，以此增強師生的內控管理意識，確保師生可以在管理人員開展的內控管理工作中積極的配合各項工作的有序進行。

（二）強化內控風險意識

首先學校領導人、內控管理負責人以及管理人員需要進行內控風險意識的提升，可以找尋一些未控制風險而導致學校運營出現困頓的中高職、高校的實際案例，以此從中吸取經驗和教訓，能夠借助于互聯網手段對于內控風險的相關知識加強學習，從而可以為內控部門工作的有效開展提供更多資金與先進技術的支持。其次對風險預警評估機制進行完善，工作人員內控風險意識提高之后，為了保證內控風險得到了良好的控制，需要制定完善的風險預警評估制度。 管理人員需要通過對學校發展情況的走訪調查以及學校發展檔案的查閱，要從中找出對于內控管理工作落實存在影響的相關風險因素，并將其按照危險、一般危險、安全三項等級進行劃分，以此管理人員需要定期按照風險因素的劃分等級對學校內控工作進行綜合評估，依據風險指數結果判斷相關風險處理、解決時間，以便將可能出現的中職學校經營風險降至最低。待風險確定之后，管理人員需要針對較常出現風險的資金收支、財務預算、資產采購等工作進行頻繁多次的評估，如果有問題則采取針對性手段加以處理，若問題不嚴重則對內控工作環境進行優化，及時扼殺與排除危險的風險因素。

（三）加強財務行為、預算編制管理

首先在財務行為方面，需要對以往使用的財務核算基礎進行現代化的改進處理，以此確保財務人員可以利用先進的權責發生制開展財務工作； 財務部門日常工作需要接受內控管理部門的監管，管理人員需要對財務部門一人身兼多職或者財務事務處理不規范的工作人員予以堅決的查處，堅決杜絕中職學校財務資金隨意挪用等情況發生，保證學校全部財產的安全，可以在內控管理之下切實有效的應用到師生以及學校教學設施改進之上。其次在預算編制方面，需要管理人員對于預算編制工作加強管理，對于從事此項工作的人員做好預算編制流程、規范標準等內容的定期培訓，以便預算人員熟練把握該項工作，中職學校對于每個月預算編制工作開展效果好、差的部門及人員采用獎懲措施進行鼓勵與懲處，以此確保學校的項目預算編制具有較強的合理性、可靠性，各項預算數據精確度較高，不會出現數據失真的情況。

（四）重視內外部的內控監督管理

首先需要構建學校內部的監管機構以及網絡化監管平臺，以此可以對內控制度落實情況以及部分人員違規違法行為進行準確評價與發現，之后監管機構工作人員可以根據監察結果來對這些行為進行有效處理，嚴重者需要給予其相應的處罰，以此在學校內構建一個良好的內控管理的氛圍；并且需要對師生進行積極的鼓勵，讓其對于在日常工作、學習以及生活中發現的違反內控工作的行為，在監管平臺上進行積極地舉報，以此增強學校的內控管理有效性。其次還需要引入第三方的監管機構，借助于外部監管手段進行內控管理工作的良好有序開展，確保經過內控管理的學校有著較強的發展實力。

三、結語

現階段中職學校在發展過程中，有著較多的內部控制問題，這些問題如果得不到及時有效的解決，對于學校發展造成的不利影響非常大，因此中職學校內控管理人員需要對出現的內控問題結合學校實際發展情況進行深入的分析，找出內控管理工作應用不到位的地方，據此制定行之有效的學校內控管理措施，以此提升學校內部的控制水平與能力，保證經過內控管理的中職學校具有較強的發展活力，各項運行決策均可以實現，進而能夠實現長遠健康的發展。（作者單位為湖北城市職業學校）