試論企業內部控制優化策略

楊少信

高速發展的新時代，每一個企業都需要良好的內部控制手段。為了確保公司的持續高效經營，內部控制成為了企業管理方式不可或缺的一部分。作為一個企業內部的管理控制系統，它覆蓋了企業內部的各個部門，同時管控著企業經營過程的每一個流程，并形成科學有效的制度。企業內部控制對每一位員工做出要求，從而盡可能規避人為不確定因素所帶來的風險。在企業不斷更迭的今天，企業內部控制策略的優化同樣尤為重要，既要追究細節，保證每一個環節的邏輯合理性，同時還要站在企業的視角制定與之相匹配的管控流程。提高企業的經營運作效率，規范企業運營流程，成為企業內部控制優化的核心目標。

一、企業內部控制的現狀

（一）企業風險管控意識仍不完善。企業的發展必然伴隨著或多或少的不確定性風險，一個專注經營利益的企業必然不是一個良性發展的企業。隨著時代的發展，自我防范意識與自我審視意識應當成為企業首先要考慮的問題。風險的不確定性、多樣性，使得企業在面臨這些風險時沒有有效的防御手段，如此不僅會對企業的生產經營造成不可估量的損失，還會使企業在經濟高速發展的浪潮中迷失腳步。

（二）對內部控制環境建設不夠。每個企業的內部控制系統不完全類似，有針對性的制定內部控制系統是創建一個合理內部環境的必要之路，一旦企業擁有一個良性發展的內部控制環境，內部控制就能很好的反饋企業信息，發揮其效用最大化。而建設的缺失，必然會導致企業內部制度無法發揮其應有的效力，最終使得企業管控處于低效的狀態。

（三）內部控制合理化程度不夠。合理化程度是確保內部控制系統有效管控的硬性要求，企業在建立內部控制制度時，需要考慮它是否能真正起到管控的效能，切實有效的確保企業的工作落到實處，而不僅僅只是形同擺設，失去了建立時的初衷。

二、企業內部控制優化的意義

（一）便于國家的宏觀調控。在我國，企業的行為受到了一系列財稅法規的約束，國家對于企業的宏觀調控，需要一個載體要銜接，內部控制系統很好的承擔了這一角色。內部的監督與管理，不斷加強這企業的法律意識，從這角度來看，企業內部控制的優化必不可少。

（二）便于提高企業經營效率。企業各部門分工明晰，權責分配合理，相互之間的工作配合才能促進企業經營效率增長，對當前企業內部控制系統的優化，正是在確保企業的運作流暢性，提高經營效率。

（三）便于提高企業決策的科學性。企業的每一個決策，都反映了企業在實施內部管控時的有效性，各個不同權責的部門通力合作，才有了不斷發展的企業。對企業內部控制的優化，就是對部門合作流程的優化，更是對每一項經濟決策的優化。合理分工，權責分離，是企業內部控制優化才能帶來的效能。

三、企業內部控制優化策略分析

不同的企業應當有針對性的制定不同的內部控制制度，但歸根究底，我們應當明確內部控制的優化目標。

（一）優化內部控制環境。內部控制系統要想切實有效的發展其效用，那么對內部控制機環境的優化就是十分必要的。企業當中的每一個個體都無法脫離團隊開展工作，相互之間的配合是促進工作順利展開的必要條件。針對內部控制環境的優化，首先要做到的是企業員工對于內部控制制度的認知，提高對于內部控制的重視程度；其次，優化企業組織架構，權責分立，合理制衡的企業組織架構能為逐步打造企業良好的內部管控環境。無論哪一個層次的員工，都應當清晰的認知到企業內部控制環境的優化建立，是對企業的各方面品質的提高，更是確保企業形成和諧的人文環境的要點。

（二）優化內部控制設計的目標。企業在設計內部控制制度時，應當明確把握自身的目標。一個企業內部控制所追求的結果是其合理存在的意義，精準化定位自己的內部控制目標，就是在對確保企業的定位準確。同時，優化企業內部控制的設計目標，才能細分企業發展過程中的需求，幫助企業獲得全面發展的可能。優化設計目標時，應當考慮企業未來發展的戰略是否符合當前的環境，充分結合兩者，確保內部控制工作在多變的市場環境中能夠適應。目標的設計更是需要對企業的全部活動有效化處理，因此在優化時也應考慮到內部控制所無法涉及的地方。

（三）優化內部控制流程。內部控制體系中最核心的內部控制流程，企業的經營發展是每一個流程合力的結果，所創造出的效益也是企業作為一個有機整理努力的結果。針對內部控制流程的優化，是要求企業對每個環節的精準把控，使得每一個環節都能正常的運作。內部控制流程不僅包含著企業的運作流程，也在不斷整合企業流程，對沒有合理化發展的環節進行矯正，避免一些無效重復的工作。

（四）優化內部控制運行機制。企業內部運行機制，其目的在于確保內部控制工作的有效運行，推動其工作的完成。它需要思考的問題是如何把控內部控制的設計，形成有效的激勵與懲罰機制，充分調動員工對于工作的積極性。

四、結語

企業內部控制的優化是當前時代每一個管理者必須考慮的問題。環境、目標、流程以及運行機制都是一項重要的任務，只有明確了這些問題，才能有針對性的做出優化，而只有進行優化，才能使企業在日新月異的市場環境上擁有強勁的競爭力。（作者單位為臨沂正達有限責任會計師事務所）