對完善商業(yè)銀行財務(wù)管理運行機制的思考

何馨

當(dāng)前商業(yè)銀行的內(nèi)部財務(wù)結(jié)構(gòu)中，股東大會以及董事會組成決策系統(tǒng)，行長及業(yè)務(wù)部門組成執(zhí)行系統(tǒng)，監(jiān)事會和稽核部門組成監(jiān)督系統(tǒng)，在各個系統(tǒng)相互配合的情況下，維持商業(yè)銀行的正常運行。隨著經(jīng)濟體制的不斷改革創(chuàng)新，商業(yè)銀行正面臨著很多發(fā)展問題，基于當(dāng)前我國的商業(yè)銀行將“分級核算”作為重要的管理理念，對于實現(xiàn)財務(wù)的集中管理有不利影響。而且我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理方法相對落后，不能實現(xiàn)財務(wù)會計向管理會計的轉(zhuǎn)變。

一 、國內(nèi)外商業(yè)銀行在財務(wù)管理運行機制方面存在的差異

（一）財務(wù)管理理念的差異

國內(nèi)外的商業(yè)銀行在財務(wù)管理理念上存在明顯差異，就宏觀角度而言，國外的商業(yè)銀行在未完成目標(biāo)的情況下會以自身發(fā)展現(xiàn)狀為出發(fā)點，運營風(fēng)險管理模式。而且，國外的商業(yè)銀行財務(wù)管理運行機制中，對資源的管理比較重視，注重加強對資本的把控及管理，對成本的開支有很好的保證。這種集中化的資源管理形式能夠在開拓市場的同時提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟收益。對銀行的發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。除此之外，在財務(wù)管理運行機制的組織機構(gòu)中，國外的商業(yè)銀行主要采用扁平化管理手段，通過扁平化的財務(wù)管理運行手段，能夠節(jié)約固有成本，減少管理層次。然而，我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理運行機制相對來說存在較大的局限性，商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)需要進一步健全，管理模式以及管理理念也需要進行創(chuàng)新。

（二）財務(wù)管理體系的區(qū)別

當(dāng)前我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理體系中，主要采用傳統(tǒng)的核算管理方式。對于較為分散的內(nèi)部財務(wù)管理體系，傳統(tǒng)的核算管理促進了多層次財務(wù)管理主體的形成。而且，在財務(wù)主管進行業(yè)務(wù)上報的過程中，不需要對相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行工作匯報。這種財務(wù)管理運行模式不利于形成合理的財務(wù)管理體系。對比國內(nèi)的財務(wù)管理運行機制，國外商業(yè)銀行在組織結(jié)構(gòu)上存在絕對優(yōu)勢，主要采取垂直管理以及雙線負(fù)責(zé)管理兩種管理機制，對不同規(guī)模的銀行實行不同的管理辦法。其中垂直管理是由區(qū)域內(nèi)的總負(fù)責(zé)人對銀行的所有財務(wù)人員進行統(tǒng)一管理，用直接領(lǐng)導(dǎo)的形式減少腐敗、徇私舞弊等問題的發(fā)生。在商業(yè)銀行的日常管理中，主要采用雙線負(fù)責(zé)管理。國外商業(yè)銀行采用的區(qū)別管理模式是我國商業(yè)銀行需要借鑒的，以利于推動財務(wù)管理運行機制的進一步完善。

（三）財務(wù)管理方法的差異

在國外的銀行財務(wù)管理中，已經(jīng)實現(xiàn)了銀行內(nèi)部財務(wù)會計向管理會計的轉(zhuǎn)變，管理會計能夠在提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的同時利用自身掌握的會計信息對未來的財務(wù)發(fā)展進行預(yù)測，有助于商業(yè)銀行對財務(wù)活動的合理安排，為實現(xiàn)利益最大化打好基礎(chǔ)。區(qū)別于國外商業(yè)銀行的管理機制，我國商業(yè)銀行在財務(wù)管理方面缺乏對財務(wù)活動的預(yù)見，沒有實現(xiàn)財務(wù)會計向管理會計的轉(zhuǎn)變，局限于傳統(tǒng)的成本控制，對全面成本管理的重視程度不夠，只是停留在簡單控制費用方面，不利于新時代商業(yè)銀行的順利運營。

二、完善商業(yè)銀行財務(wù)管理運行機制的解決辦法

（一） 轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念

對于商業(yè)銀行來說，效益的保障是最終目標(biāo)。在對業(yè)務(wù)進行整體規(guī)劃時，為了更準(zhǔn)確的確立財務(wù)指標(biāo)，應(yīng)該在了解財務(wù)管理內(nèi)涵的前提下轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念。要深切認(rèn)識到效益的本質(zhì)是業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險控制以及成本管理的有機結(jié)合體，三方面在銀行財務(wù)管理運行機制中都發(fā)揮著重要作用。與此同時，要加強價值最大化的管理理念，合理的對現(xiàn)在以及未來的收益進行規(guī)劃，做好收支的時間安排。無論是當(dāng)期利益還是長期利益，都能體現(xiàn)出銀行的經(jīng)營成果。因此商業(yè)銀行在轉(zhuǎn)變管理理念的同時要處理好當(dāng)期利益和長期利益的關(guān)系。通過財務(wù)管理理念的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)整體效益的最大化，推動商業(yè)銀行的進步。

（二）對完善的信息管理系統(tǒng)進行建立

隨著時代的發(fā)展，當(dāng)前銀行的財務(wù)管理的信息量在逐漸增大。傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式已經(jīng)不能滿足現(xiàn)在的管理要求。為了更好的應(yīng)對管理體系所面臨的挑戰(zhàn)，我國商業(yè)銀行需要建立完善的信息管理系統(tǒng)，利用信息管理，維持商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展。在完善信息管理系統(tǒng)方面，商業(yè)銀行可以對網(wǎng)絡(luò)以及多媒體進行合理利用，建立銀行的信息代碼庫，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)的代碼處理。能夠在快捷操作的前提下實現(xiàn)對業(yè)務(wù)的存檔保留，方便工作人員隨時在信息管理系統(tǒng)中對業(yè)務(wù)進行查看以及調(diào)用。建立完善的信息管理系統(tǒng)，能夠為銀行集中統(tǒng)一的財務(wù)管理提供條件，有助于商業(yè)銀行現(xiàn)代化財務(wù)管理運行機制的建立。

（三） 注重成本管理

成本管理是影響商業(yè)銀行發(fā)展的重要組成部分。作為銀行財務(wù)管理的重要手段，銀行要對全面的成本管理進行重視，及時對產(chǎn)品的創(chuàng)收能力進行合理分析，還要對市場環(huán)境進行考察，結(jié)合經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀對考察結(jié)果進行整理歸納，然后對盈利效果不好以及不盈利的產(chǎn)品進行及時的淘汰，同時致力于推進盈利產(chǎn)品的市場營銷，為商業(yè)銀行的利益提供保障。另外，商業(yè)銀行在定位產(chǎn)品之后，需要全程記錄成本的支出情況，將全部的支出細(xì)化到每一位工作人員。利用細(xì)致的核算，制定相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)。有利于商業(yè)銀行進行成本預(yù)算的準(zhǔn)確分配，在降低銀行運營成本的條件下推動銀行的進一步發(fā)展。

（四） 完善財政管理機制

為了適應(yīng)經(jīng)濟時代的發(fā)展，提高商業(yè)銀行的管理效率，我國的商業(yè)銀行應(yīng)該加大資金的投入力度，對國外先進的設(shè)備進行引入，利用先進的設(shè)備進行銀行財務(wù)的管理，在實現(xiàn)良好的財務(wù)管理的同時提高自身的財務(wù)管理水平。除此之外，在引入先進設(shè)備的同時，要積極學(xué)習(xí)國外的管理理念，對適應(yīng)我國經(jīng)濟體系的優(yōu)質(zhì)理念進行合理采用，進一步完善我國商業(yè)銀行的財政管理機制。在管理方面，我國商業(yè)銀行可以借鑒國外商業(yè)銀行的獎罰機制，對企業(yè)財政管理工作中表現(xiàn)積極的員工進行物質(zhì)或者現(xiàn)金獎勵，對具有認(rèn)真工作態(tài)度的員工進行表揚，能夠在很大程度上提升工作人員的工作熱情，將更飽滿的熱情投入到工作中。還能在表揚優(yōu)秀員工的同時對其他員工起到鼓勵作用，提升整個團隊的工作能力。進而用完善的財政管理機制促進銀行管理效率的提高。

三、結(jié)語

總而言之，針對我國當(dāng)前的經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，如何完善商業(yè)銀行財務(wù)管理運行機制已經(jīng)成為商業(yè)銀行需要思考的重要問題。在社會形勢不斷創(chuàng)新的情況下，商業(yè)銀行需要結(jié)合自身的特點，對財務(wù)管理運行機制進行合理完善，實現(xiàn)財務(wù)管理水平的提升，讓商業(yè)銀行的內(nèi)部控制發(fā)揮積極作用，另外，商業(yè)銀行需要根據(jù)金融發(fā)展情況，對中外商行的經(jīng)驗進行吸收，在滿足經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)上為我國商業(yè)銀行的穩(wěn)定運營提供保障，進一步促進我國銀行業(yè)的發(fā)展。（作者單位為大連財經(jīng)學(xué)院會計學(xué)院）