新形勢下房地產企業內控管理創新模式研究

李海

摘 要：新形勢下，房地產企業內控管理的質量，對于其自身的財務管理工作具有重要意義，只有做好內控管理工作，才能有效控制成本，從而提升企業的效益，加強企業在市場中的競爭力。本文闡述了企業內控管理工作的重要性，探究了企業內控質量的影響因素，并提出了創新內控工作的措施，最后在結語部分做了歸納總結。

關鍵詞：房地產企業；內控管理；創新模式

一、新形勢下房地產企業內控管理的重要性

內控管理可以幫助企業創造價值、實現目標，對單位經營活動的合理、合法性進行監督、預警、控制和評價，從而提升企業的運行效率。

開展內控管理工作，對于企業來說有著重要意義。第一，內控是維護資金安全、查堵管理漏洞的一道防線。房地產企業產品規模的擴大、周期長，企業的資金也趨向多元化，這自然會帶來財務管理的復雜化，在客觀上也增加了對內控管理的需求。第二，內控是控制企業運轉成本的一種手段，通過對投資項目的監督，提高決策質量，降低建造成本。第三，內控是預防企業內部貪腐的保障，能夠監督資金的流向，杜絕非法行為。

二、房地產企業內控管理質量的影響因素

（1）對內控管理工作的態度因素。我國房地產企業的內控工作，開展較晚、宣傳不足，導致了企業管理者對內控工作的不重視，內控工作的展開往往流于形式。而且，企業的管理層對內控管理存在著錯誤認識，把內控管理等同于查賬，產生抵觸心理，認為內控工作的展開只會阻撓項目的實施，限制其他部門的經費，再加上風險意識不足，因此總是與內控部門處于對立地位。

（2）內控部門組織構架因素。第一，內控機構缺乏獨立。一些企業的內控機構往往是幾個部門合辦的產物，甚至從屬于某一個部門，隨意性較大，導致了內控工作的展開受到制約。第二，內控機構缺乏權威性。獨立性的缺失，必然影響到權威性。由于企業的內控機構往往與其他部門平行設置，內控工作的展開必然會受到各方面的壓力和阻撓。第三，內控機構職能不明確。注重監督職能，忽略管理、服務職能；注重事后內控，忽略事前、事中內控；注重形式、忽略效果。

（3）內控制度與規范因素。第一，內控制度不完善。一方面，部分制度過于老舊，已經喪失指導作用。另一方面，制度缺乏系統性，在不少環節處于真空狀態，導致內控工作無法可依。第二，內控操作流程缺乏規范。主要表現在：對內控操作流程缺乏明文規定，內控材料歸檔不規范甚至不歸檔，不同的內控人對同樣的項目往往采用不同的流程、生成不同的結果，等等。

（4）內控監督不到位。第一，內控質量缺乏控制，易受人為因素影響。發生內控質量問題時，難以追究責任，內控評價缺乏客觀性。第二，內控現場質量缺乏管理。內控方案針對性不足、難以操作；內控人員分工不明確；內控證據質量低，資料原始、缺乏分析與整理。第三，內控工作缺乏重點。多為被動辦差，很少主動出擊。受制于時間與人手，無法展開專項內控與深入調查。對于工程項目、投資項目的內控，往往有心無力，資產管理漏洞叢生，違規現象屢禁不止。

（5）內控工作方法因素。第一，內控管理工作的信息化建設參差不齊。在大部分單位都已經實現內控工作自動化、信息化環境下，部分企業至今還在使用人力手段，導致內控環節復雜、差錯頻發、工作效率低下。第二，內控方法單一。只重視數據的準確性、忽略合理性與效益性。內控方法依然沿用傳統的事后管理，就賬查賬，缺乏對整個項目全過程的跟蹤管理，極大削弱了內控效果。

（6）內控人員素質因素。第一，內控人員的職業能力與內控工作的要求不匹配。不少企業的內控人員，知識體系普遍老化，職業能力跟不上時代。而且，缺乏綜合素質高的骨干人才、計算機軟件領域的專業人員。第二，內控隊伍的規模與內控工作要求的不匹配。企業經濟活動的增加，擴大了內控工作的缺口，工作內容增多、任務加重。而內控部門規模卻因為編制因素難以迅速擴充，內控人才流動度不足、人手短缺。

三、新形勢下房地產企業內控管理創新模式的實踐策略

（1）提高對內控管理工作的重視。想要強化房地產企業內控管理工作，首先要做的就是提高企業管理人員對內控工作的重視。可以采用成立學習小組的方式，普及財務內控知識以及內控法律法規，邀請相關領域的專家前來進行講座。同時，在企業范圍內傳播內控知識，發布內控動態，在企業網站設立內控專欄，從而營造優良的內控環境，確保內控工作的順利進行。

（2）整合內控組織構架。要提升內控管理工作的效果，必須保障內控機構的獨立性，因此，我們需要整合內控機構的組織構架。第一，內控機構必須單獨設立，不能與其他部門合辦，更不能隸屬于其他部門。第二，提升內控部門的領導層次，企業一把手應當作為第一負責人，直接領導內控工作，從而最大限度地保障反應速度與執行力。第三，保障內控機構、內控人員經費和職能的獨立性，切斷監督人與被監督人的利益關系，從而使內控工作的展開不受其他部門或個人的干預與限制，從而從根本上保障內控管理工作的獨立性。

（3）完善內控制度與規范建設。一方面，對現有的制度進行修繕，保留有效的制度，廢除過時的制度。另一方面，根據新的工作要求，制定新制度，完善內控制度體系。比如，內控管理實施辦法、內控學習培訓辦法、內控管理溝通協調辦法、內控成果登記辦法、內控整改辦法、內控成果利用辦法，等等。通過完善的制度與規范建設，確保內控管理工作的展開有章可循、有條不紊。

（4）加強內控監督管理。第一，優化工作流程，包括內控管理項目工作流程、跟蹤管理流程、經濟責任管理流程、預算執行流程、經費管理流程、財政收支流程、內控調查流程，等等。第二，加強內控現場管理。對內控管理組長的任職資格，進行動態管理，強化執行力，做好分工，明確每個內控小組的目標與任務時間，責任到人；強化現場溝通，抓好成果管理。第三，開展內控管理工作評估，對內控管理項目的執行情況進行檢驗。包括對工作底稿、工作記錄、證據檢查，保證其真實性。從而優化工作流程、提高內控管理質量。

（5）改進內控工作方法。第一，跟蹤管理。選擇需要跟蹤的工程項目，或投資項目，展開跟蹤管理。根據項目的規模、耗時、人力配置等方面，制定貫穿項目實施前、中、后的全程內控管理方案。第二，績效管理。進行績效管理，指出決策失誤的項目、造成資源浪費的項目、侵害企業權益的項目，等等，揭示決策部門的績效缺陷和管理漏洞，并提出合理改進建議。第三，推動內控工作的信息化建設，進行實時的聯網管理，從而節約人力成本，提高工作效率，保障工作質量。

（6）打造內控人才隊伍。一方面，強化內控管理人員的專業素質，提升業務能力。第一，進行合理的崗位設置，進行科學的人員配置，做到人崗相宜。第二，做好內控人員的培訓工作，鼓勵深造，提升專業技能。同時，重視新老員工之間的傳幫帶制度，保障培訓效果。

另一方面，完善內控人才錄用和調動機制。第一，堅持以德為先的用人原則。第二，拓寬人才選拔渠道，吸納德才兼備的優秀人才加入到內控隊伍中。第三，支持輪崗交流，靈活實行人員調動。第四，完善考核評價體系，提升內控人員的工作積極性。

參考文獻

1.戴耀華.基于過程導向的內部審計質量提升.中國內部審計，2011（12）.

2.趙天虹.新形勢下房地產企業內控管理創新模式研究.財經界，2013（11）.（責任編輯：王文龍）