高校科研經費管理存在的問題及對策探析

劉倩倩 蘇奔

摘 要：高校科研經費管理面臨著經費管理與項目管理脫節、固定資產重復購置、經費合理性審核不到位、虛假發票等問題，這些問題會直接影響高校科研事業的發展，本文分析了以上問題形成的原因，并提出了改進措施。

關鍵詞：高校；科研經費；管理

近年來，隨著經濟體制改革的深入，各級財政對科技創新的扶持力度不斷增大，高校作為科學研究的重要力量，科研經費逐年增加。2016年8月，國家印發了《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發〔2016〕50號），該文件提出了堅持“放管服”結合，進一步簡政放權、放管結合、優化服務，擴大高校、科研院所在項目資金等方面的管理權限等要求，這大大提高了科研人員的工作積極性，同時也對高校的科研經費管理提出了更高要求。如何提高高校科研經費管理水平，實現“接得住”“管得好”是高校發展中急需解決的重要問題。

一、高校科研經費管中存在的主要問題

1.經費管理與項目管理脫節

從我國現有的科研經費管理模式來看，科研管理工作一般分為科研項目管理和科研經費管理。科研管理部門更多地關注項目組織申報與立項（投入）、科研成果申報（產出）等環節，對項目的過程管理及經費管理重視程度不夠。財務管理部門的職責是對科研項目的收入、支出進行核算管理，其工作的重點是審查報銷票據、審批手續和開支標準等財務事項是否符合國家財經法規的要求。受權責劃分導向制約，科研管理部門對經費的預算和支出管理不夠重視，財務管理部門對科研項目的申報參與度有待提高。由于這個問題，科研經費的預算審核、支出管理難以得到有效控制。

2.固定資產重復購置

多位學者的研究報告顯示，高校固定資產重復購置的問題較為突出，主要原因如下。

一是在科研項目申報環節，資產管理部門不參與預算審核，由于科研人員不了解高校內部設備的購置情況，課題負責人按課題研究的需求申報預算，造成設備預算的重復申報。

二是在高校預算管理部門在分配資金時，只能通過資產管理部門取得已有的固定資產信息，無法取得各個科研項目預算信息，導致不同資金購置功能相近的設備，造成資源的浪費。

三是在項目執行環節，各院系、各課題組之間，資源共享程度有待提高，資產管理部門對科研設備的使用情況缺乏管理清查，對項目購置設備的必要性很難做出正確判斷，造成設備的重復購置。

3.科研經費使用合理性審核不到位

通過對多個高校的調研，我們發現高校對科研經費的合理性審核不到位的情況較為嚴重。受專業限制的影響，財務人員對項目研究內容缺乏了解，在報銷時只能從票據的真實性、財務規范性等方面審核把關，無法審核開支的相關性、合理性。科研管理部門作為項目的管理部門，僅對科研成果進行管理，對科研經費的開支不做審核。

科研經費的開支由項目負責人負責，對于開支合理性只有由項目負責人把關，由于工作繁忙，部分項目負責人對科研政策和財務規定的理解不到位，科研經費報銷辦公用品、筆記本電腦等與科學研究不直接相關的支出時有發生。與此同時，因為財務人員無法判斷科研支出的相關性，不少科學研究的費用需要科研人員提供多種證明材料才能報賬，甚至無法報賬。

4.虛假發票現象依然存在

一是由于我國現有的金融結算、稅收監管和誠信體系尚未健全完善，科研人員對假發票沒有辨識能力，常有不良公司給科研人員開具假發票。二是由于科研經費監管體系有待完善，科研人員存在僥幸心理，為了便于報銷，將購置的設備開成材料費的發票報銷；甚至有些科研人員直接購買發票以套取科研經費。

二、加強高校科研經費管理的政策建議

1.優化科研經費管理體制

整合科研項目管理機構，將經費管理的權責都交給科研管理部門，納入該部門的績效考核，實現科研項目和經費的同步管理，可以解決原來因權責劃分導向引起的經費管理與項目管理脫節的問題。在科研管理部門設立經費管理的機構，優化科研管理部門的人員結構，在科研經費管理機構配備了解科研項目管理，又熟悉財務管理的專業化隊伍，也有有助于對科研項目開支相關性、合理性的審核，促使科研經費真正用于科研支出。

2.構建科研經費管理信息共享平臺

構建科研經費管理信息共享平臺（信息平臺），可以提升各職能部門之間信息共享程度，提高科研經費的管理效率。信息平臺應由學校層面組織開發，在網絡中心的技術支持下，由科研管理部門、財務管理部門、設備管理部門、審計部門等相關職能部門聯合組建，見圖1。

科研管理部門負責對各類科研項目基礎資料進行維護，如項目申報信息、預算批復信息和科研成果等；財務管理部門負責對科研項目的財務數據進行維護，如科研項目經費到款情況、收支情況以及預算執行情況等；設備管理部門負責對科研項目購買的固定資產信息進行維護，如設備的采購情況及使用情況等；審計部門對科研項目的支出情況進行篩查，定期對有疑問的支出進行檢查，并及時反饋審計信息。通過信息平臺的支持，科研管理部門查詢到科研項目執行情況，以便管理；財務管理部門可以隨時在信息平臺到科研項目預算的詳細信息，方便在財務核算時審核判斷；項目負責人可以清楚了解到高校內部科研設備的情況，避免重復購置設備導致利用率低下的問題；院系作為科研項目的基層管理單位，可以查詢本院系科研項目的執行情況，及時發現問題，以便及時通知科研人員進行整改。建立信息平臺后，各職能部門均可了解到科研經費管理的全部過程，這可以促進職能部門之間的協作，以前因為職能分工而分割的工作環節因為信息平臺的建設得到有效的銜接。

3.優化科研經費支出審批

優化科研經費支出審批流程，將院系的經費管理責任落實到位。院系是科研活動的基層管理單位，應該加大對院系人力的投入，加強對院系管理人員的業務培訓，提高院系管理水平。由于不同學科研究的都有其學科的特殊性，學院更了解該學院涉及學科的研究需要，也更了解科研人員的實際情況，應將科研經費開支的“合理性”“相關性”的審核權限下放到學院，并由院系對科研支出的合理性把關，避免合理支出無法報賬以及科研經費開支與研究無關費用的情況。

4.加強對科研經費開支的監管

高校應加強對科研經費的監督管理，建立高校內部科研經費自查自糾機制。一是將院系的監管責任落實到位，將督促項目預算執行進度，監管經費使用審批，尤其是對是否存在違規轉撥、虛報冒領勞務費和專家咨詢費等紅線問題的監督職責下放到學院。將科研經費的監管納入院系的績效考核指標。二是由財務管理部門和審計部門加強對科研經費的監督管理，根據科研項目的管理要求，展開針對性的檢查。采取審計部門篩查和委托會計師事務所抽查等形式，加強科研經費開支的檢查力度，以便及時發現問題并及時整改。

5.加強財務政策的宣傳

應加強培訓宣傳，使科研人員意識到科研經費不是個人財產，從根本上改變科研經費誰爭取誰支配的錯誤思想，樹立正確使用科研經費的意識，杜絕一切套取科研經費的不良行為發生。

應通過多渠道的信息宣傳，可以把制度、規范、流程、標準等介紹給科研人員。建議高校可在戰略研討會和教代會等不同場合，針對不同的校內群體就關于加強科研經費的使用和管理進行專題發言，引起科研人員對科研經費管理的重視。同時改變管理思路，拓展多種信息傳遞渠道，如利用網絡信息平臺，將科研經費制度宣傳、科研經費管理通知和科研經費執行進度提醒等相關事項以電子郵件或者手機短信的方式，主動推送給科研人員；編制“科研經費制度匯編”和“科研經費管理常見問答”等小冊子，通過讓科研人員隨意取閱或者主動發放給科研人員的方式進行信息的傳遞。還可以借助微信平臺等信息化手段，提供智能問答。

三、結語

進一步規范高校科研經費管理，是科研事業發展的需要，也是提高高校財務管理水平的需要解決的問題。在科技創新背景下，科研經費管理的思路和方法也要與時俱進，通過信息化等手段打造更有效率的科研管理模式，通過多渠道的宣傳，讓科研人員了解科研經費管理政策，通過加強監管把好科研經費管理的最后一道防線。

參考文獻

1.杜靖，王艷.探析高校科研經費管理存在的問題.中國市場，2018（1）.

2.薛二勇.中國高校科研經費管理制度改革的政策分析.北京社會科學，2014（3）.

3.張金貴，孫杰.高校科研經費管理的現狀、原因及對策.江蘇科技大學學報，（社會科學版），2014（3）.

4.吳昊.淺議高校科研經費管理存在問題及對策研究.行政事業資產與財務，2017（4）.（責任編輯：王文龍）