“放管服”下科研經費管理改革研究

馬國芳

摘要 隨著時代發展，科研院所科研經費體量不斷增長，科研經費如何在節約成本的前提下實現效益最大化日益成為國家科技創新的一個重要問題。為深化科研經費改革，國家出臺一系列“放管服”政策，但目前科研院所在“放管服”政策的貫徹執行上仍存在一些問題，該研究列舉了科研院所科研經費管理存在的幾個問題并提出了改進措施，以提高科研經費使用效率，使科研經費發揮最大效益。

關鍵詞 放管服；科研經費；財務管理

中圖分類號 F302.6 文獻標識碼 A 文章編號 0517-6611（2018）29-0093-02

Abstract With the development of the society， the amount of scientific research funds in research institutes keeps increasing. How to realize the maximum benefit under the premise of saving costs has become an important issue of national scientific and technological innovation. In order to deepen the reform of scientific research funds， the government has issued a series of policies.But there are still some problems in the implementation of the policies in research institutes. This paper listed several problems existing in the management of scientific research funds and put forward improvement measures to improve the efficiency of scientific research funds utilization and maximize the benefits of scientific research funds.

Key words “Fang，Guan，Fu”Policy；Scientific research funds；Finance management

創新是引領發展的第一動力，科技創新在全面創新中具有引領作用。黨中央、國務院高度重視科技創新，2016年7月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發〔2016〕50號）[1]，旨在通過進一步簡政放權、放管結合、優化服務、強化落實，改革和創新科研經費使用和管理方式，促進形成充滿活力的科技管理和運行機制，更好地激發廣大科研人員積極性和創造性。各地方各單位在近兩年的時間里對于《意見》的執行落實仍存在一些滯后和不足[2-3]，在新時代“放管服”改革背景下，科研院所如何更好地深化科研經費改革，提高科研經費使用效率，發揮科研經費支撐效用，增強科技創新的驅動力，是亟待解決的問題。

1 科研院所科研經費管理存在的問題

1.1 科研經費預算編制及執行缺乏靈活性 科研活動是長期性、不確定性、復雜性的探索活動，計劃趕不上變化，過于精細的科研經費預算必定會與實際執行存在差異。目前大部分項目的科研經費預算編制要求詳細測算依據，預算執行中又嚴格控制開支范圍，測算依據沒有注明的材料、設備等不得列支，沒有計劃的會議不得參加，科研經費使用剛性、僵化，大大束縛了科研活動的開展；科研人員囿于科研任務的繁重以及專業財務知識的缺乏，編制科研項目預算時僅停留在字面意思或者主觀估算，且混淆科研活動在預算中的歸類，致使科研經費預算與執行的脫節，出現“該花的錢花不了，不該花的必須花”的現象[4]。

1.2 科研經費管理制度制定不及時 科研領域“放管服”改革各項政策在中央層面明確后，地方項目主管部門的政策制訂與中央決策時間點存在時滯，致使科研院所科研經費管理制度的延時修訂，科研工作者們仍受制于舊的財務管理制度，政策激勵效果未能充分發揮[5]。另外，部分科研院所不愿接受“放”的權利，不敢承擔“管”的責任，只是對上級文件照搬照抄，拿來主義，沒能及時出臺具體的實施細則，使得政策落地生根面臨困境。

1.3 科研經費執行進度失衡，突擊花錢現象嚴重 科研人員日常忙于繁重艱巨的科研任務，由于精力有限，財務報銷于項目進展相對滯后[6]。由于科研項目的執行期各不相同，項目主管單位管理辦法對于項目執行進度要求各不相同，某個項目臨近驗收就集中進行財務報銷，而其他項目執行進度卻寥寥無幾，往往出現多個項目經費交叉使用、相互拆借擠占，不僅項目執行進度失衡，而且存在執行風險。另外，資源過度集中、科研項目資源分配不合理也是項目執行進度失衡的一個原因，越是大專家經費支持越多，而個人精力有限，只能顧及其中幾個重要項目，其他項目的進度管理不被重視。

1.4 主管部門監管力度不足 科研項目主管部門過度強調權利下放，輕監管，科研經費存在執行風險。中辦發〔2016〕50號文的出臺，科研項目資金管理的改進、會議費差旅費管理的完善使科研人員獲得感增加，科研經費主管單位以及科研工作者容易產生誤區，即以中央為首的科研工作大環境已經呈現寬松狀態，項目負責人甚至主管部門認為科研經費的財務管理、項目管理、薪酬管理等都應該本著一切有利于科研工作開展的原則，主管部門放松監管，會使得項目經費預算編制和執行不嚴格，經費報銷不規范、不完善，甚至出現虛列支出、套取財政資金的惡劣情況。

2 改進科研院所科研經費管理的對策

2.1 下放權限，擴大經費管理自主權

2.1.1 下放經費管理權限。各地方項目主管部門、各科研院所應根據中央精神及時制定符合自身實際的科研經費管理辦法，改革科研經費使用困境，創新科研經費管理方式，下移管理中心，在一定范圍內賦予科研人員尤其是課題組負責人綜合調配權[7]。特別注重修訂完善科研結余經費管理辦法、間接經費管理辦法、差旅費管理辦法等等，取消績效比例、勞務費比例限制，加大對科研人員績效激勵，充分調動科研人員積極性，激發創新活力，壯大科技發展新動能。放寬科研院所政府采購管理規定，對于對科研急需的設備可特事特辦，只詢價不搞招投標，在經濟節約原則下實現科研經費效用的最大化。

2.1.2 改進預算編制方法。根據不同項目的要求制定不同的預算編制方法，特別是橫向經費、院（所）長期性基礎性科研項目可簡化預算科目，即將預算科目分為商品服務支出、會議費、培訓費、資本性支出四大款級，上述項目每款級內預算可以調劑使用；精簡預算測算依據，特別是金額小數量多的試劑耗材，且價格變動性較強，可不具體列舉每筆耗材的金額數量；會議/差旅/國際合作交流費占總經費的10%以下的可不提供詳細測算依據；下放預算調劑權限，優化預算申請、預算調整流程。下放科研預算調整權限至項目承擔單位，由科研人員結合科研活動實際需要提出調整預算申請，報項目承擔單位審批，報項目主持單位備案，提高科研經費使用效率。

2.1.3 加大科研人員績效激勵?？蒲腥藛T是科技創新的核心力量，科研人員的收入是影響科研人員積極性創造性的一個重要因素。中辦發〔2016〕50號文堅持以人為本，取消績效比例限制，較好地激發了廣大科研人員積極性。但我國科研經費分配機制還有待革新，各科研院所應創造條件積極協助青年科研人員爭取項目資金支持。同時要積極進行激勵制度探索，尋求激勵制度與事業單位績效工資制度相協調的激勵政策。例如提高科技成果轉化分配比例，對承擔關鍵領域核心技術攻關任務的科研人員加大薪酬激勵，對引進的高端人才實行年薪制、發放一次性安家費等。

2.2 明確責任，加強內部監督管理

2.2.1 項目承擔單位要明確項目負責人負責制與法人責任制相結合的歸責制度。項目負責人應對所承擔項目經費的使用和管理負第一責任，對科研經費使用的真實性、相關性、合理性負責，自覺接受有關部門的監督和檢查。同時項目承擔單位要強化法人責任，認真貫徹執行國家、地方科研政策，強化自查自糾，規范科研經費申報執行驗收，提高科研經費管理的科學化水平。

2.2.2 項目承擔單位應建立健全內部控制體系。通過建立健全內部控制體系，做到科研經費的事中事后監督，科研、財務、審計應及時總結項目審計、驗收中存在的問題，聯合建立科研經費執行評價標準，對科研經費預算、經費執行的合理性、合規性及真實性進行監督和管控。管理部門監督檢查應常態化、制度化，及時發現并解決問題。經費使用違規實行院（所）內公開披露，違規違紀計入科研人員信用檔案庫，與科研項目申報、職稱評定掛鉤，在科研人員中起到警示作用，杜絕任何學術不端、弄虛作假、套取經費的違規違法行為[8]。

2.3 改進服務，助力科研事業

2.3.1 充分利用信息技術。在“互聯網+”的新時代背景下，科研經費管理應依托集合科研、審計、財務的科研經費管理信息系統，能夠實現數據資源的高效共享、信息聯動，提高科研人員的辦事效率。充分利用大數據時代下的辦公自動化以及人工智能，實現網上審批、網上預約報銷、短信平臺通知、調閱電子憑證等，讓科研人員少跑腿，信息網絡多發揮作用。

2.3.2 加強科研政策的宣傳?？蒲薪涃M政策、制度是科研經費執行的依據，但大多數政策制度總結概括性強，科研人員由于知識專業領域的不同會對政策的理解出現偏差，加強科研政策的宣傳有利于政策的理解與執行?？蒲性核赏ㄟ^創建微信群、微信公眾號，印發科研經費管理文件匯編以及財務報銷手冊，舉辦財務知識講座、答疑沙龍等方式為科研人員宣講政策，以豐富多彩的形式讓科研人員對政策看得清、聽得懂、記得牢。

2.3.3 配備科研財務助理。中辦發〔2016〕50號文提倡科研經費管理配備科研財務助理，以減輕科研人員身上的包袱，使科研人員輕裝上陣，集中精力攻克科研難題?？蒲胸攧罩砹私飧鞣N科研項目的具體預算要求，且熟悉財務相關制度，在科研經費預算編制、經費執行上能夠提供專業的服務?？蒲腥藛T必要時也可購買相關的專業財務服務，為其解決棘手的財務驗收審計、績效評價等難題，將科研人員從細碎、復雜的財務報銷工作中解放出來，集中精力從事科研工作。

3 結語

中辦發〔2016〕50號文的出臺對于貫徹落實中央關于深化改革創新、形成充滿活力的科技管理和運行機制有著至關重要的作用，只有堅持“放、管、服” 相結合的原則，因地制宜，及時制定并執行符合本單位情況的制度細則，落實法人責任，加強監管，完善內部控制及監督制約機制，建立健全項目績效評價機制，才能真正給予科研人員在經費使用上更大的自主權，激發科研工作者的創新活力。

參考文獻

[1] 關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見：中辦發〔2016〕50號[A/OL].（2016-07-31）[2018-05-27].http：//www.gov.cn/xinwen/2016-07/31/content_5096421.htm.

[2] 鄧芳杰.“放管服”背景下高?？蒲薪涃M科學化管理探索[J].教育財會研究，2018，29（3）：50-56.

[3] 曹廣喜，高升，孫會薈.“放管服”背景下科研經費管理新舉措[J].教育財會研究，2018（1）：31-35.

[4] 夏麗君，陳國旗.高?？蒲许椖颗c資金管理融合設計與實現[J].中國管理信息化，2018（5）：28-29.

[5] 馬珂艷.高?？蒲薪涃M內部控制管理的思考[J].中國管理信息化，2018（1）：28-30.

[6] 饒慧云.科研項目經費管理探討[J].會計師，2018（8）：41-42.

[7] 楊銳，朱莉，董霄，等.科技計劃管理改革政策落地問題探討：以四川省內中央財政科技計劃管理改革為例[J].科學與管理，2018（1）：73-78.

[8] 黃振勝，張嘉祺.“放管服”背景下N高?？蒲薪涃M管理改革研究[J].會計之友，2017（24）：110-113.