“營改增”對我公司的稅負影響研究

李鐵庸

[摘 要]隨著我國社會經濟的發展，我國的企業發展越來越好，尤其是為了改善企業以及國民的生活水平，我國實行了“營改增”的稅務改革。隨著我國“營改增”的推行，我國的各行各業的稅負以及財務管理都受到到相應的影響，石油行業也不例外。因此，文章就關于“營改增”對于石油公司的稅負影響進行分析，并提出我公司應對“營改增”改革的有效的措施，以供參考。

[關鍵詞]營改增；石油公司；稅負影響；措施

[中圖分類號]F812.42 [文獻標識碼]A

隨著我國自2016年“營改增”改革全面的推行，我國的營業稅逐漸地被相應的其他稅種所代替，結束了營業稅的時代。同時由于石油行業中有一些企業是當時比較早實施“營改增”改革的，所以對于石油行業實行的“營改增”的改革還是存在一些問題，因此，石油企業為了促進公司更加長遠的發展，針對存在的相應問題，石油公司采取了相關的措施進行管理。

1 “營改增”對我公司的重要性

隨著我國社會經濟的發展，我國實行了全面的“營改增”經濟調整政策，有效地使得我國的稅制發展與時俱進，推動了我國各行各業優化升級生產結構，還降低了各個行業的重復征稅的現象，避免了由于重復征稅引起的爭吵，滿足了各個行業稅制改革的要求。同時在隨著“營改增”的改革，營業稅逐漸地退出了歷史舞臺，并且隨著改革，進項稅額不斷地進行完善，不僅提高了各個行業的對于經營的投資力度，而且還有效地促進了我國新稅收政策的推行、完善。這對于石油公司而言，不僅有效的降低了公司的稅負，而且還有效地將石油公司的產業結構進行優化升級，提高了石油公司的凝聚力、戰斗力，為石油公司在日益激烈的市場中脫穎而出奠定了堅實的基礎。

2 “營改增”對我公司的稅負影響

隨著我國“營改增”的推行、實施，我國的各個行業的發展模式都進行了創新，并且優化升級了行業的生產經濟結構，為我國的國民經濟的發展提供了堅實的發展基礎。同時石油企業實行“營改增”之后，石油公司的稅負有所下降不說，還有效地提高了公司的經濟效益，不過在促進公司產業優化升級的同時，對于公司的相應業務還是產生了一定的影響，所以針對此影響因素進行分析。

2.1 影響鉆探業務

在石油公司進行“營改增”之后，我公司的業務多多少地都受到了相應的沖擊。其中在石油公司的業務中，受到影響的是鉆探業務。石油鉆探業務中最主要的就是對于鉆井、進入井中工作、牢固井以及對于井中工作技術等業務。在傳統的稅制中，對于石油企業這一類稅負業務中，相應的增值稅都是開具稅率為17%的增值稅專用發票進行抵扣，而且在這一類的業務中，如果我公司有非石油鉆井的業務，就會開具營業稅發票。但是隨著2016年推行“營改增”之后，我公司鉆井業務不再有分類，通通按照增值稅稅率為11%的專用發票進行抵扣，并且對于進行稅額的抵扣范圍還在改革之后擴大，使得我公司原有的稅率抵扣轉變為11%，有效地促進了我公司鉆探業務的稅負減少，提高了公司的經濟效益，但是由于公司相應的納稅籌劃管理工作不夠完善，所以效果并不明顯。

2.2 影響工程建設

在石油公司進行“營改增”改革之后，我公司的第二項受到影響的業務是工程建設。在進行“營改增”之前，我公司涉及到的相應的項目工程建設的稅務都是按照17%的增值稅專用發票進行抵扣的，而在改革之后，稅率降低了6%。此外，在其他的建設業務中，如果按照以前的稅制要求是需要交納營業稅的，但是現階段中對于相關的工程建設也是按照增值稅進行納稅，稅率由原來的營業稅3%提高了8%，最終為11%的增值稅，使得我公司相應的稅負有所下降，但是由于公司的成本結構還沿用傳統的模式，所以“營改增”之后，公司的稅負降低率也并不是很理想。

2.3 影響通信業務

在石油公司的業務，對于公司的通信業務可以分成以下的幾部分：一是對于內外部公司的互聯網業務；二是對于綜合數字化的公司業務；三是對于國內外長途、無線有線遠程傳輸業務。隨著我國信息化時代的發展，通信設備不斷的更新換代，我公司的通信業務也隨之改變，但是由于公司主要的業務收入來源于內部，所以公司外部的業務收入就相比較低。因此，在實行“營改增”之后，公司的通信業務的稅率也發生了變化：首先，互聯網業務的稅率由原來3%的營業稅改變為11%的增值稅；其次，相關網絡設備的租賃稅由原來5%的營業稅轉變成17%的增值稅；最后，公司內部的信息服務稅由原來的17%的增值稅轉變為6%的增值稅。對于相應的通信業務的稅率有提高也有降低，但是整體上對于“營改增”之后的公司的稅負的降低有著積極的作用，可是由于公司對于一些細節性的管理不夠科學，使得我公司的相應的稅負并沒有下降很多。

3 改善“營改增”對我公司稅務影響的措施

3.1 提高公司的納稅籌劃能力

為了有效的促進我公司稅負的降低，我公司不僅需要全面地考慮公司內部的生產結構，還需要對于相關的財務人員進行培訓。首先，建立公司的培訓管理機制。對于公司所有的財務人員進行定期的財務內容培訓，并且在“營改增”之后，對所有新增的內容進行培訓，從而提高財務人員的業務技能。其次，加強宣傳力度。對于公司“營改增”之后的相關內容進行宣傳，通過利用相關的互聯網技術以及海報宣傳等方式進行大力的宣傳，使得公司可以轉變傳統的納稅籌劃思路，進而還可以提高公司體員工的稅負意識。

3.2 優化升級公司的成本結構

在進行公司的“營改增”之后，市場上的經濟也會隨之發生變化，企業需要根據發展的具體情況進行，相應的生產結構的優化升級，保證企業經營可以長遠地發展。如：公司內部的人力資源的優化升級，通過優化升級，明確公司每一個部門、人員的具體工作，進而制定科學合理的公司資源配置，使得公司內部的管理更加的有效化，提高公司的凝聚力、競爭力，為企業在市場中的立足奠定人才基礎。

3.3 科學合理規劃公司納稅籌劃

對于公司現階段的“營改增”的發展，我公司應該歸納、總結最近幾年公司在這方面發展的經驗、教訓，進而制定公司科學合理的納稅籌劃。如：對于公司納稅人，納稅人應該通過科學的思維判斷相應的公司的經濟業務，如果公司是國家規定內的小規模納稅人，那么納稅人選擇的納稅方式應該是通過小規模納稅人進行抵扣，如果是一般納稅人，那么通過科學合理的納稅籌劃進行增值稅抵扣，并且此時的企業為了提高市場的競爭力，可以適當的為客戶提供一些優惠，使得客戶滿意，加強雙方的合作。此外，由于公司的納稅籌劃，還可以通過確認時點的方式進行規劃，認真、仔細地分析每一期的納稅籌劃，進而提高公司的科學化管理水平。最后，對于公司相應的增值稅發票一定要管理好，并且將發票及時地傳遞給相應的管理人員，進而保證公司的稅務風險的降低。

4 結語

總而言之，對于我國現階段已經全面實施的“營改增”政策，對于我國的各個行業的發展都提出了新的要求，石油行業也不例外。因此，我公司對于“營改增”后相應的管理細節都需要進行優化升級，通過對于“營改增”改革對公司的具體影響，針對性地去解決問題，從而提高公司的規劃納稅籌劃的能力，進而降低公司相應的稅負，提高公司的經濟效益，推進公司的持續健康的發展。

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