淺議醫療收入內控管理

任艷

醫療收入是醫院收入的重要組成部分，加強對醫療收入的內部控制，對醫院的發展起著極其重要的作用，本文就我院在醫療收入內控管理方面所作的工作作簡要的闡述，希望通過學習，能使我院的內控工作有所提高。

醫療收入

內部控制制度 意義 風險

公立醫院是我國醫療服務的主體，肩負著治病、防病，保障人民健康的重要職責，是關系國計民生的重要事業單位。近年來，隨著公立醫院改革的深入，我國公立醫院面臨的內外環境的改變，社會對醫療費用和醫療糾紛的關注度的增加，這些壓力和問題，都要求公立醫院尋找適合自身的管理制度建設，包括全面預算管理，全成本管理，內部控制制度建設等，構建有效的管理體系，以防范醫療風險，提升醫療服務。本文就我院在內控制度建設中，醫療收入方面的管理作簡要闡述。

醫療收入內控管理的意義

醫療收入，即醫院開展醫療服務活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。我院醫療收入的取得，主要來源于病人日常繳費，還有一部分來源于各社保部門的撥款。為了保證收入的及時人賬，這就要求我們制定相應的管理制度，加強管理，保證收入的實現。

醫院內部控制，是醫院為了保證業務活動的順利開展和資產的安全而建立的管理機制，其不僅是醫院經營管理的需要，也是強化審計的關鍵所在。合理的醫療機構收入內控管理，可有效維護資產完整性，防止收入流失，杜絕挪用、貪污資金行為的發生，促進醫院健康發展。

影響醫院收入實現的風險點

在醫院日常運行中，影響收入實現的主要風險點在于以下幾點：

（1）醫療收入未得到完整、準確的記錄；

（2）醫療收入未及時進行賬務處理，影響財務數據的準確性；

（3）各收費員收到的款項未及時繳存，造成資金安全隱患；

（4）未建立良好的監控系統，造成欠費過多，或錯誤計費，導致出現醫患糾紛，影響收入的實現。

基于內控的醫療收入管理對策

針對以上醫療收入管理環節的主要風險點，結合我院實際情況，我們進行了認真梳理，制定了一系列的管理制度，加強醫療收入的管理，主要措施如下：

（1）建立健全醫療收入管理制度

根據相關法律法規，如：財政部頒發的《內部會計控制規范》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》；衛生部頒發的《醫療構機財務會計內部控制規定（試行）》等，結合醫院實際情況，建立健全醫療收入管理制度，設置專人專崗，明確崗位職責，確保不相容崗位相互分離，從制度上保證醫院收入管理規范。

（2）配合信息科推動信息化管理

信息化建設是優化醫院業務流程、提升醫院管理水平地重要途徑，基于醫療收入內控管理要求，需緊密聯系信息科，借助信息化管理，統一醫療收入起止時間點的管理，規定門診收入、住院收入結算周期起止時間為每日0：00分到當日23： 59分，每月起止時間為當月1日到當月最后一日，并專人負責審核當月收費員日報表收入與信息系統提供當月收入合計是否相符，如有不符，立刻找出差異原因并改正。

（3）落實各收費窗口資金審核管理

各收費窗口收費員所收現金必須當日上交出納，由票據管理人員審核收費員日報表是否按時上交，并核對銀行刷卡、微信交費等金額是否與報表相符，實行“誰領用，誰簽字，誰負責”的原則，建立明細登記制度，做到收費員每日所交金額與收費員日報表相符，且收費員日報表金額匯總與信息系統當日總收入相符；并且采取對收費員進行定期加不定期兩種方式的盤點，保證資金的安全，且盤點留下書面記錄并要求盤點人、監盤人書面簽字確認；

（4）加強科室小金庫的管理

醫院收入統一由財務科收取，統一管理，任何科室和個人不得收取任何款項，加強科室小金庫的管理，與科主任簽定小金庫管理承諾書，防范小金庫的發生。

（5）全面開展財務部門會計核算

醫院收入內控管理體制中，所有收入的收取均由授權的財務部門執行，財務部門根據相關收入單據確認收入并進行會計核算，嚴禁收不入賬或設立賬外賬，做到收入應收盡收，及時人賬，具體需對以下幾個方面加強考核：一是定期抽查收入日報表與收款票據存根聯金額是否一致、門診收入管理系統收入總額與財務總額當月收入是否一致；二是每月核對財務總賬余額與住院病人明細清單余額，明確收入款項是否及時交款、入賬。

（6）貫徹欠費管理制度

制定欠費管理制度，明確欠費追繳流程，把欠費情況計入科室管理考核，對欠費較多的科室給予績效考核，以減少不良欠費的發生；財務科需積極組織人力追討欠費，針對部分金額大、訴訟對象明確、有錢不付的惡意欠費，可采取法律訴訟的方式；針對部分的確無法落實地欠費，需在核實后沖銷壞賬。

此外，信息科需落實患者的分類管理，確保城保、鎮保、兒保患者在欠費管理上分類清晰，以便出院處人員及時發現患者欠費情況，及時進行控制管理。

（7）規范醫療退費管理流程

建立健全醫療退費管理流程，完善退費手續，規范退費人員的職責、權限，同時明確醫技科室的職責、權限，制定統一的、規范的退費流程：

1.門診退費內控：藥品退費由醫生開出退藥處方，藥房收到藥品時及時入庫、開出入庫驗收單；醫療服務項目退費，由檢查、手術、治療科室在原檢查單上簽署退費意見并簽名；收費人員回收收款收據， 病人或家屬簽收退費金額、經辦人、科室負責人簽名后，方可辦理退費手續。收費處負責人簽名后，方可將日報表上報財務科。

2.住院退費內控：出院前藥品退費，由醫生開出退藥通知單，藥房入庫并開出入庫單；出院前醫療服務項目退費，由檢查、手術、治療科室開出退費通知單并簽名，病人或家屬簽收退費金額、經辦人、科室負責人簽名后，方可辦理退費手續。出院后藥品、醫療服務項目退費，除收回原開具收款收據外，其余手續與出院前相同。

總之，各項醫療退費需提供交費憑據及相關證明，并由相應科室人員確認后，方可辦理退費手續，相關單據收費員應收回妥善歸檔保管。

（8）開展專門的醫保收入管理

醫保覆蓋面加大，醫保收入占比提高，應收賬款風險加大，針對此，我們設置了專門的醫保會計，負責醫保收入的核對及款項的追繳，每月核對收費人員所報明細是否與醫保系統相符，并核對醫保回款情況，對未及時回款及回款有誤的，通知醫保辦聯系相關醫保部門對接，保證醫院款項的及時到賬。

結語

總之，隨著社會的進步，醫院的發展，我們已不能停留在原有的思維模式，我們應借助信息化技術，加強醫療收入的管理，建立起良好的、可行的內控管理制度，以保證醫院收入的實現。

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