淺談中小企業現金流管理的問題及措

方才茂

改革開放以來，我國的經濟取得了巨大的發展，經濟的發展給了許許多多中小企業帶來了機遇，同時還有越來越殘酷的競爭。現金流，作為企業的生命線，其管理水平的高低直接影響著企業能否長久發展。一個企業有沒有生命力，取決于它的管理層是否具有明智而富有遠見的管理理念。同樣的道理，現金流管理也將會對企業現在以及未來的發展能否健康茁壯奠定基礎。加強現金流管理追在眉睫，不需要有目的性地處理企業在現金流管理中存在的問題。

中小企業

現金流管理 問題 措施

引言

建立健全企業的管理機制，要從思想上開始重視財務管理的重要性，注意加強對財務工作的監督管理可以把資金管理做到井井有條，又可以保障資金的安全。由于中小企業自身力量薄弱，在生產經營過程中無可避免的存在或多或少的問題，阻礙企業正常發展。線面，我將通過分析中小企業在生產經營管理當中存在的現金流管理問題進行分析并提出-些不成熟建議，希望給相關企業有所幫助。

什么是現金流，現金流的重要性

在不同的情境下，中小企業的現金流內耗是豐富的。涉及到資金的流動，比如采購原材料支付的價款、發放員工的報酬、員工日常的報賬等等都可以稱為中小企業的現金流。現金流之于企業發展，就如同石油之于汽車，現金流是企業的重要指標，優良的現金流基礎，可以給企業的生產經營帶來保障，生產經營才不會脫節，再進一步來說會影響企業的盈利能力。

（1）現金流提高企業盈利能力

企業在對盈利情況分析的時候，利潤表是肯定要的。還有一個重要的指標，現金流。現金是企業得以運轉血液。但是，我們通過對多數企業進行調研發現，他們的資金狀況不容樂觀，很多企業面臨著沒有足夠資金可用的窘迫局面，著大大增加了資金鏈斷裂帶來破產倒閉的風險。健康的資金流能夠支撐企業的運營，保證管理層在瞬息萬變的市場經濟中抓住機遇，提高企業盈利能力。

（2）健康的現金流促進企業發展

企業要想得到長久性發展，要有健康的現金流作為后盾，我們日常所看到的三大報表之一的現金流量表，它是對企業經營能力的一個反映，是晴雨表。現金流正常，能夠應對債務問題，企業的生產經營才能正常，提高企業應對風險的能力，為企業日常的生產經營保駕護航。

（3）現金流是企業的血液

企業在生產經營過程中需要采購原材料，而原材料的采購需要用到資金。在采購原材料回來之后，通過生產機器、設備以及人工的協助下完成產品的生產，在將生產出來的產品賣出去，實現資金的回籠。可以說，企業的生產經營的每一個環節都和資金流密切相關。資金流作為企業各模塊各部門聯系的紐帶，保證了企業的生產經營。

中小企業現金流管理存在弊端

（1）管理層不重視現金流管理，財務信息不準

我國的中小企業為數眾多，在快速發展的經濟環境下，對中小企業又有了不同的要求。每個中小企業經營管理模式、銷售模式、經濟實力的不盡相同，這也是導致他及市場競爭力有高有低的原因。市場競爭力較差的，在管理創新上難以為繼。大多數企業包括大企業，他們的財務管理模式都將利潤看的很重，不會去重視現金流的管理，這樣的行為就會導致企業沒有對現金流量有一個科學合理的預估，很容易導致壞賬、呆賬的產生。

（2）資金被過度占用

在經濟全球化這個大環境下，無可避免的會出現競爭日益加劇。很多企業，通過大批量的采購原材料以此來達到降低企業生產成本的目的，但是也帶來了一些問題，當企業的產品不暢銷的時候就出現問題了，大量原材料堆積在倉庫，降低了企業生產產品銷售變現的速度。

（3）現金流管理制度缺失

在大量的調查研究中，我們可以得出一個清晰地認識，中小企業大多沒有形成書面文字的管理制度。對于財務管理制度來說，更是可以用缺失來形容。試想在這樣的一個環境中，企業的資金運行有安全可言嗎。沒有制度影響企業現金流管理科學嚴謹，嚴重的還會給企業的發展蒙上一層霧霾。拿最常見的預算制度來說，沒有完善的財務制度，預算不可能正常執行，降低企業的財務管理效果。企業運營也會亂成一鍋粥，嚴重影響企業現金流管理效果。

（4）資金回籠困難

在實際經營過程中，不少中小企業經營人員過于追求利潤最大化，而沒有重視企業長期發展，在短期內采購許多原材料，遠遠超出了企業實際生產所需，直接致使流動資金減少，限制企業發展。強化中小企業現金流管理的措施

（1）企業要持有必須的現金以備不時之需

企業的發展，離不開資金的運轉。企業資金的流轉涵蓋了原材料的采購、支付職工的薪酬、銷售產品帶來的銷售費用等，要保證企業手上有足夠的現金以備不時之需，保證任何企業運營的連續性。就像前文提到的，如果企業自有資金被原材料采購過分擠壓，市場局面打不開時，資金鏈容易發生斷裂。如果企業手上有大把現金的話，又會導致過多資金得不到充分利用，影響企業的盈利能力。企業要謹慎把握現金持有數量，做到現金的流動和收益兩不誤。

（2）逐漸完善現金流管理體系

通過不斷完善管理體系，給企業現金流管理水平提高創造有力條件，同時也更好的維護企業資金的正常運轉。對中小企業來說，建立一套科學合理、系統的現金流量管理體系可謂是當務之急，只有這樣才能讓資金的到優化配置。

（3）加強企業所有者現金流管理意識，強化財務人員綜合素質

財務管理人員在進行相關決策的時候，是否做到了科學合理，直接反應到的企業現金流的合理性上面。由于企業所有者自身的局限性，在經營管理時，不具備或者對財務管理相關的知識掌握沒有充分，認識不到現金流管理對于企業整體把控的重要性，加劇了財務預算和資金管理不利影響，給企業發展造成重重阻礙。所以，樹立正確的現金流管理意識是極為需要的。同時，對資金風險管理的重視要不斷提高，強化財務人員崗位培訓、財經法規的學習，將企業的發展戰略、現金流管理有機結合。提高現金的收入支出率，努力做到資金在時間和數量兩者之間很好銜接。

（4）加快資金回收周轉

一是，應當要減小存貨周轉期。企業應當要夠構建起科學的存貨控制量，且根據企業實際需求來科學計算出最優采購時期、數量以及頻率。二是，應當要合理縮短應收賬款周轉期。企業應當安排專門管理人員來編制賬齡分析表并以此來極大管理應收賬款力度，以便于能夠及時將應收賬款追回。三是，需要延長應付賬款周轉期。企業應當要結合客戶來制定應付賬款臺賬，盡可能將其周期延長，以實現企業運作資金效率的提高。

結語

企業的管理者是否具有遠見和對技術利用程度決定企業的發展層次和發展方向，為了能夠讓企業得到又好又快的發展，管理者需要對企業的現金管理體系不斷打磨。現金流的管理狀況是企業發展的血液，要中小企業所有者充分重視對現金流的管理。本文通過對中小企業現金流管理中存在弊端分析，并提出本人不夠成熟的改善措施。希望能夠對相關企業管理者有所幫助。

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