基于建筑央企視角下的實現項目資金自平衡助力企業提質增效

周曉紅

本文借助某建筑企業案例，從工程項目的角度出發，深刻剖析項目資金失衡的原因，并針對性提出解決資金失衡的措施，以推動企業提質增效。

工程項目 資金平衡 提質增效

工程項目是建筑類企業現金流的源泉。如果項目自身資金失衡，不能為企業產生正向現金流，靠企業為項目墊資，猶如人體持續失血，必將導致企業體弱多病，發展質量低下。

本文將借助Z公司的案例進行剖析，闡述工程項目資金失衡的原因及對策，以推動企業提質增效。

Z公司財務狀況

Z公司是集設計、施工、科研和修造四大功能于一體的建筑類集團企業；工程項目遍布國內外，擁有全資子公司13個、分公司10個。截至2018年6月底，Z公司貨幣資金54.53億、應收賬款及存貨15 5.73億；帶息負債52.35億、應付票據41.39億、應付賬款102.31億。

以上數據表明Z公司資產流動性差，為維持公司運轉不得不靠舉借外債、辦理商業匯票等支付外欠款，銀行剛性債務已達93.74億元的情況下，外欠款為102.31億元居高不下；Z公司有165個項目靠Z公司及下屬子公司兩級輸血才能維持履約，項目難以實現資金自平衡，Z公司為項目墊資73.94億元。

項目資金失衡要因分析

（1）成本超支嚴重。近兩年Z公司生產經營規模屢創新高，經濟效益卻未同步提升，盈利水平呈下滑態勢。究其原因，工程項目策劃不深入，管理不善，施工組織不力，資源動態利用調配率低，安全環保質量出問題，事故賠償、質量返工損失、環保行政處罰、缺陷整治投入大。

（2）項目資金管理水平低。表現在項目資金籌劃能力低，對未來資金流人的預見性差，債務支付比例失衡，過渡依賴上級資金支持，應收賬款清欠不力，不能利用國家相關政策，據理力爭用保函替代和降低保證金比例去盤活資金。

（3）工程項目先天條件不足。項目低價中標，投標報價失誤，項目邊界條件及風險辨識不足，設計深度不夠，施工中常受到如圍巖等級、突泥、涌水、斷層等地質條件影響，導致項目合同外投入巨大。以上原因導致項目虧損或者合同外工程量增加，企業墊資數額大且期限長，造成項目資金失衡。

（4）項目團隊責任心不強。表現在項目團隊（經理）素質能力低不會算帳，責任心不強不去算帳，情商不高不會和建設方溝通，項目團隊（經理）眼睛向內等靠要，只會尋求上級單位的資金投入。

（5）勞務協作隊伍管理失控。勞務協作隊伍管控差，協作隊伍往往將利潤率較高的工序完成后，以種種理由停工影響項目履約，項目不得不中途清退協作隊伍，經濟賠償數額巨大。

解決資金失衡措施

（1）改善項目成本管控，提升項目盈利能力。首先要提高施工組織效率。一要提高項目策劃質量：重點對項目施工周期內可能存在的合同邊界條件變化對項目組織的影響進行預判，并提前采取應對措施。二要加強技術與經濟的緊密結合，加強經濟比選，不斷優化工程設計和施工技術方案，降低施工成本。三要降低外部環境影響：加大項目對外溝通協調力度，降低征地拆遷、揚塵治理、夜間施工等外部環境的影響，同時提高可降低環境影響的工藝、工裝水平。其次要完善項目激勵機制。一是完善責任成本測算與考核機制，提高成本測算的合理性，充分肯定項目成本管控的積極作用，加強責任成本考核頻次和力度，提高項目責任成本管控積極性。二是完善項目績效考核機制，提振項目精氣神，激發項目團隊激情，充分調動項目施工積極性。

（2）優化項目管理架構，提升項目團隊管理水平。結合項目特點，以專業和性格互補方式選拔經驗豐富、素質能力強的人選，搭成項目管理團隊的基本架構。強化對項目團隊資金及成本管理知識培訓，建立培訓考評機制，對培訓效果不佳給予強制淘汰。加強項目團隊領導力教育培訓，提高情商，增強交際溝通能力。

（3）加強資金籌劃，積極盤活項目資金。項目開工前做好資金籌劃，測算項目現金流，按照施工周期做好資金支付安排；重視清收清欠，合同內的抓緊辦理驗工計價，變更索賠補差的抓緊完成審批手續，提高項目結算率；充分利用國家保證金清理政策，努力收回或用保函置換各類保證金；已經形成的應收工程款，可通過金融機構的保理業務進行債權出售，及時回收資金；合理利用商業匯票、供應鏈融資等產品解決項目施工過程中的資金暫時短缺；引進長期穩定的材料供應商和分包隊伍，落實嚴管善待著眼長效合作共贏，合理利用合作方的資金墊付。

（4）深度智慧經營，提高中標項目含金量。做好標前風險評估，識別重大成本風險。項目跟蹤階段，選好能發揮專業優勢的標段，做強方案設計，利用好現有設備資源。經營投標階段，主動參與招標辦法和項目合同擬定，努力促成利于中標又能創效的招標文件，并精研報價策略。

（5）加強安全質量環保意識。提高全員安全意識，健全風險管控體系，控制安全事故發生，減少安全事故賠償、工程停工損失；落實質量管理責任，嚴格按設計、規范施工，確保工程質量達標，減少施工現場返工損失、后期缺陷治理投入；遵守環水保法律法規，嚴格按設計棄渣和環水保施工，控制環水保事件發生，減少地方政府行政處罰。

只有工程項目實現盈利，項目資金做到自平衡，才能形成正向現金流，建筑施工企業才得以有全面健康發展的動力和持久力，企業才能實現提質增效的目標。

總結

資金平衡對于央企的發展至關重要，特別是在提升企業的增長效率，優化企業的服務水準經營模式有著關鍵的作用。只要掌控好企業的資金平衡，企業才能激發起內生動力，為企業的為準發展質量做出良好規劃，企業才能走向可持續發展之路。