煤炭企業資金集中管理與財務風險控制研究

孟慶芳 王廣亮

煤炭行業作為國家的重要基礎能源設施，其安全運行對于國家經濟發展有著重要保障作用。因此，煤礦企業的資金集中管理與財務風險規避都需要做好完善措施，以防止煤炭資金領域出現問題，影響國家經濟與人民生活。

煤炭企業 資金管理 財務風險

煤炭企業一直是粗方向管理的行業，領導層并不重視企業的資金問題，但是煤炭企業的資金如果得不到完善的管理，就會出現浪費、使用效率低現象，因此，近年來，隨著市場經濟的發展，煤炭企業也逐步重視對資金的管理，然而因此帶來的財務風險也成為不可回避的課題。

目前煤炭企業資金管理存在的問題和面臨的財務風險

（1）資金管理存在的問題

1.資金管理問題

隨著煤炭企業對資金管理的重視，煤炭資金管理已趨于合理化，但是隨著煤炭企業的復雜化，其內部管理業務量大，資金周轉難免增加，管理不斷出現漏洞，再加上管理手段落后，管理問題層出不窮。在企業出現問題時有沒有良好的約束機制，人員管理松散，重視程度不夠，資金運行不透明，管理層難以獲得準確的信息，這些都造成企業的資金管理問題。

2.資金不透明

有些煤炭企業不顧企業的發展前景以及財務狀況，管理人員盲目擴展投資方向與渠道，造成資金的嚴重浪費和流失，影響企業盈利。煤炭企業隨著業務量的增多規模也不斷擴大，內部的人員管理不到位也會出現問題，煤炭企業資金內部管理系統不透明和內部資金分散產生的矛盾使得煤炭企業財務資金在管理中出現一系列問題，各管理部門之間也缺乏合理的交流平臺，造成公司各部門的信息了解不及時，造成資金利用率低。

3.煤炭企業資金管理面臨著巨大風險

首先，在企業的資金運營中，資金支配不合理，一些企業由于存貨較大，把資金主要用于管理方面，即對企業的存貨進行管理時所支出的費用，這樣對于煤炭的出售價格就會增多，企業的市場優勢就會降低，在加上市場的跌價損失，都會影響企業盈利。其次，任何企業的投資都需要對另一方進行詳細考察，在綜合考察各方面因素、確保投資可靠性的基礎上再進行，一些煤炭企業的管理者在經營中忽視了合作方的資信程度，投資不可靠，從而造成不可挽回的損失。最后，煤炭在冬季的銷售量會增多，企業在銷售過程中難免會出現一些應收賬款，企業在進行交易之前應該了解購買方的信譽，避免大量賬款不能收回。

（2）當前煤炭企業面臨的財務風險

1.對外投資風險。企業對外投資需要考慮投資收益、投資過程的人員跟蹤管理，投資時的監管等問題，但是在我國煤炭企業的具體投資運行時，企業管理層卻忽視相關問題，主要表現：為考慮到投資后的收益；在投資管理中管理部門信息溝通不及時，人員具體責任不明確；投資缺乏監管或者監管不到位，在資本投資后，并沒有及時進行資金跟蹤，無人或基本無人考慮收益。

2.項目融資風險。企業擴展業務等需要，需要進行項目融資，在融資中一些企業進行貸款選擇短貸長用，無形中加大了違約風險，當企業項目出現問題時，無法償還金融機構貸款與利息，為企業資金帶來風險；同時，企業在貸款時需要經過金融機構審核，金融機構一般采取健全公司治理結構，其內部管理規范、貸款審批權限上收等措施，都加大了項目融資難度。

3.預算控制風險。企業在進行項目之前也都需要進行項目預算，然而在實際過程中，財政預算工作也存在不到位的情況，預算不具體、不全面、忽略項目的實施計劃；并且隨著國家對煤礦安全問題的管理越來越嚴格，煤炭企業實際運行也逐步超出其財政運算。

加強煤炭企業資金管理和財務風險的具體措施

（1）煤炭企業管理措施

1.完善結算中心制度

資金集中管理是規避管資金問題的重要措置，通過在企業內部建立結算中心制度，可以控制并嚴格監控多頭開戶和資金的賬外運行情況，確保管理層對資金嚴格控制，進行統一調度。企業結算中心一個口子對銀行，下屬單位開設統一的結算賬戶，確保下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管之下。

2.加強現金流量分析預測

建立資金流量分析預測制度可以嚴格監理資金流向，對于可以有效規避企業的支付風險，通過在各個環節建立嚴格的財政監管制度，掌握資金出入的動態，嚴格控制現金流出。嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。

3.推行全面預算管理

完善的預算制度可以有效幫助企業做好資金管理，在項目實施之前做好項目各個環節的預算以及各單位流動時的預算，使各單位按照預算方案嚴格執行，使資金流動透明化，并借助互聯網技術進行資金的集中管理，做好全面預算，預算已經做好，要逐級審核評估，待評估考察通過后，嚴格按照方案執行，不可隨意更改。

（2）防范煤炭企業財務風險的具體措施

1.牢固樹立風險管理意識

首先，需要企業管理人員意識到資金風險，加強其重視程度，從而積極采取措施規避風險，避免粗放型管理資金的方法。其次，企業管理者要意識的資金風險是客觀存在的，遇到資金風險也要冷靜采取對策；最后，企業應認識到風險規避不僅是管理人員的責任，也是個部門財務人員的重要責任，應在管理中實施責任落實到個人制度，轉變工作人員的觀念，增強工作人員的責任意識。

2.健全和完善財務風險預警系統

在企業要建立風險預警系統，首先管理人員對于風險信息應該實時關注，及時跟蹤，獲取企業資金的第一動態。其次，要明確風險的指標，建立具體的風險指標體系，在遇到風險時便于及時明確風險類別，采取不同的措施。三要建立可靠的風險評估的識別體系，在企業遇到資金風險時可以識別出具體風險類別。四要根據風險評估體系測算的結果，提出相應的解決辦法，并根據企業的具體情況組織實施。

3.暢通信息渠道

企業對于財務問題的信息不僅需要透明，還需要及時掌握，為實時掌握資金動態，需要企業在管理內部加強溝通交流即暢通信息渠道，定期檢查內部各個部門的管理情況以及各部門之間的溝通情況，建立有效的溝通體系。

結束語

綜上所述，在煤炭企業發展的新時期，企業需要對行業做出重新定位，轉變對于資金管理的關您與方式，樹立風險意識，建立新的資金管理制度以及風險規避措施。

[1]王雙敏. 煤炭集團企業財務風險控制創新的探討[J].經濟視野，2015（1）：269-270.

[2]趙莘慊. 資金集中管理在煤炭企業中的應用分析[J]. 中外企業家，2017（26）.