某國有大型集團公司建立補充醫療保險制度的可行性分析

張海陽

企業補充醫療與基本醫療保險、商業醫療保險共同構成醫療保險“三支柱”，是國家推進多層次醫療保障體系建設的重要組成部分，與廣大職工的切身利益密切相關。隨著國家城鎮職工基本醫療保險制度的建立以及人們的生活水平不斷提高，廣大職工生活質量和健康需求日益增長，基本醫療保險已無法滿足企業職工，尤其是患重疾、大病職工醫療保障需求。在以人為本的人力資源管理模式下，研究建立管理科學、運行高效的補充醫療保險制度，以此適應國有大型集團公司發展，增強企業醫療保障能力，進一步減輕職工醫療費個人負擔，為企業發展提供和諧穩定環境創造有利條件。

補充醫療保險定義

企業補充醫療保險是企業在參加城鎮基本醫療保險的基礎上，國家給予政策鼓勵，由企業自主舉辦或參加的一種補充性醫療保險形式。補充醫療保險非國家立法強制實施，由單位和職工參加統一的基本醫療保險后，根據需求和可能原則，適當增加醫療保險項目，來提高保險保障水平的一種補充性保險。基本醫療保險與補充醫療保險互為補充，不可替代，其目的都是為了給職工提供醫療保障。

企業建立補充醫療保險制度的政策

規定

早在1998年，國務院就頒發了《國務院關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》（國發[1998] 44號）文件，明確提出了：“為了不降低一些特定行業職工現有的醫療消費水平，在參加基本醫療保險的基礎上，作為過渡措施，允許建立企業補充醫療保險。企業補充醫療保險費在工資總額4%以內的部分，從職工福利費中列支，福利費不足的部分，經同級財政部門核準后列入成本”。第一次提出了建立企業補充醫療保險制度的概念，同時規定的保險基金的征繳比例。2002年財政部、勞動和社會保障部聯合頒布了《關于企業補充醫療保險有關問題的通知》，細化了企業補充醫療保險運行過程中的細則問題，也給予了政策上的支持。文件規定，企業可以自主決定是否建立企業補充醫療保險，對于職工工資總額4%以內的企業補財政財政部門審批。2009年財政部和國家稅務總局聯合頒布了《關于補充養老保險費補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》，規定：“自2008年1月1日起，企業根據國家政策規定，為本企業任職或受雇的員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%以內的部分，在計算應納稅所得額時予以扣除，超過的部分不予扣除”。明確了企業辦理補充醫療保險的稅收政策優惠，提高了企業的積極性。從國家政策的層面上對企業補充醫療保險進行指導和干預，為企業補充醫療保險的發展提供了政策依據，促進了我國企業補充醫療保險制度的完善。

企業建立補充醫療保險制度的意義

（l）彌補基本醫療保險制度的不足。近年以來，看病難，看病貴始終是企業職工的一大難題，基本醫療保險制度只以保障基金的承受能力下，滿足絕大多數人最基本的、同等待遇的、有限責任的醫療保障需求。企業補充醫療保險制度具有自愿性、靈活性、多樣性等特點，可以為職工提供不同層次的醫療保障水平。

（2）特殊的地域特點。集團公司根植于東北老工業基地，城市環境受工業化影響較大，霧霾等極端天氣較為常見；東北的氣候特點常年嚴寒，職工患慢性病、心血管疾病和惡性腫瘤幾率較大。因此建立補充醫療保險制度顯得尤為重要。

（3）增強企業的競爭力。企業可以通過建立企業補充醫療保險制度的方式，吸引高精尖技術人才，增強企業的凝聚力和吸引力，在企業內部建立激勵機制，充分調動職工的工資積極性，最大限度地提高企業的市場競爭力。

（4）解決特殊人群的特殊醫療保障問題。建立企業補充醫療保險制度，可以對特殊工種、因病喪失勞動能力、因病致貧等情況的職工，提供特殊的醫療保障內容。這些職工要么遭遇疾病的概率比一般職工高，要么所患疾病嚴重以致影響了正常的生活，他們需要特殊的醫療保障待遇只能通過企業補充醫療保險來實現。

建立企業補充醫療保險制度的原則

（l）依法合規原則。編制補充醫療保險方案要符合國家、省市政策規定，要與國家及省市地方基本醫療保險政策相銜接；（2）合理負擔原則。企業補充醫療保險實施應與集團公司整體經濟效益和承受能力相適應；（3）有針對性原則。建立補充醫療保險，目的是解決基本醫療保險以外個人負擔的醫療費用，主要是解決患重大疾病醫療費用負擔過重的問題。

企業補充醫療保險項目選擇

按照目前市場關于補充醫療保險相關產品的范圍，目前補充醫療保險主要包含以下方面：一是人生意外保險：包含意外傷害、身故、交通等保險項目和內容；二是重大疾病保險：包含重大疾病及身故，補充住院及津貼等保險項目和內容；三是其它額外保險：包含門診基金、體檢、子女保險等保險項目和內容。集團公司建立補充醫療保險制度可以圍繞以上幾點進行方案設計，以上保險項目種類的多少與保額的大小決定了補充醫療保險所需承擔的費用多少。具體項目和方案需要結合企業自身條件和經營實際加以確定。

建立補充醫療保險制度的后續管理

通過完善內部管理制度，規范日常管理，加強外部監督檢查，確保補充醫療保險基金開支再企業承受范圍之內。在不斷提升醫療保險管理和服務水平的同時，有效遏制職工醫療費用浪費現象，實現基金收支平衡，確保企業醫療保障能力不斷增強，降低參保人員特別是大病職工個人醫療費負擔。同時，建立企業職工健康檔案，定期向職工宣傳疾病預防和衛生保健的知識，防患于未然，既能在一定程度上減少了企業補充醫療費用的支出，又體現的企業對職工的人文關懷。

[l]深圳重特大疾病醫療保障機制建設成效及再思考[J].沈華亮，中國醫療保險.2017（02）