事業單位內控制度存在的常見問題及對策探析

田仁慧

近年來，我國在事業單位改制等方面出臺了許多政策，其中要求事業單位全面實施內控制度，內控制度不僅能夠提高行政事業單位的內部管理水平，同時能夠規范單位內部控制，建立廉政風險防御機制。本文從事業單位內控制度存在的問題出發，詳細闡述了加強事業單位丙控制度的重要性，提出了針對內控裁度常見問題實施的有效對策。

事業單位 內控制度

常見問題 對策探析

隨著我國市場經濟體制的深化改革，事業單位的經營管理模式不斷進步，事業單位內部為規范行政經濟業務的各項工作，通過嚴密的內部控制制度確保會計信息真實高效運行，為此加強事業單位內控制度建設顯得尤為重要。但事業單位內控制度還不夠完善，存在較多的問題，探索行之有效的應對措施是現階段最重要的課題。

加強事業單位內控制度的意義

（1）有利于國家政策的順利實施

事業單位內控制度具有全面監督與自我監督的職能，全面實施內控制度能夠規范單位內部經濟活動，使之按照國家相關政策順利執行，同時健全的單位內控制度又能保證國有資產的安全性，避免出現國有資產數額不清、資產記錄不真實等不良現象的發生，保證國有資產能夠高效的使用。

（2）有利于提高事業單位財務信息質量

事業單位內控制度貫穿于單位經濟活動的決策、實施和監督的全過程，實現對經濟活動的全面控制。建立健全的事業單位內控制度可以規范財務部門的會計工作，責任分工明確，全過程的監督管理，確保每個工作環節都能更好的監督控制，從而使財務信息更加清晰準確高效，若出現會計信息問題能夠及時發現并能及時采取措施，確保會計信息質量的真實性可靠性，能夠更好的為事業單位制度改革的發展服務。

（3）有利于發揮事業單位內部的財務價值

我國事業單位的資金來源大都通過財政撥款，在預算內支出，健全的內控制度能夠最大限度的提高單位的經濟價值，保證財務管理工作順利開展，避免財政資金流失，確保事業單位資金的使用安全。

事業單位內控制度存在的常見問題

（1）事業單位內控制度不健全，財務管理不完善

事業單位內部控制主要是通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范與管控，最終實現目標的活動。現階段我國的內控制度起步較晚不夠健全，缺少明確的責任分工，而且內控制度中最重要的部分是財務預算管理，它影響著內控制度的建立水平，因為傳統的財務管理程序已經根深蒂固，不完善的財務管理已經不能很好的適應市場經濟的發展。

（2）尚未制定切實可行的聯動機制

事業單位內控制度需要多部門聯合協調工作而不是獨立運行，比如：國有資產內控來說，需要資產部門與財務部門協調配合才能完成，而目前事業單位的運行模式仍然存在一人擔任多種職責的現象，使得各部門進行聯合工作繁重，內控實施效果質量較低。

（3）事業單位欠缺科學、系統的風險評估程序

風險評估是將影響內控制度的風險因素進行風險識別，對風險因素發生的概率進行風險估價，得出風險等級進行風險評價，從而對重要的風險因素采取措施進行風險防范。同時在風險控制中進行跟蹤調查。但現階段大部分事業單位內部未設置風險評估機制，缺少風險防范意識，一旦風險發生不能第一時間采取應急預案，不能采取有效手段降低風險損失。

（4）事業單位人員對內控制度認識程度不足

由于沒有建立健全事業單位內控制度，所以對內部人員的工作程序沒有很好地規范，事業單位的財務與企業財務管理不同，事業單位財務的業務量比較單一，事業單位大都是公益性企業，沒有追求最優經濟效益的意識。在內控制度的實施過程中內部人員沒有相應程度的內控意識，往往容易忽略內部管理控制監督的重要性。很多財務部門領導不是會計專業出身缺少權責意識，沒有對專業知識進行系統的培訓教育，對內控制度認識程度不足。而建立良好的內控觀念能夠更好的建立內控制度，所以加強事業單位人員對內控制度的認識顯得尤為重要。

針對內控制度常見問題實施的有效 對策

（1）建立健全事業單位內部控制制度

事業單位應該按照各部門的職能推選出一個代表，將這些代表單獨設立一個牽頭部門，牽頭部門負責開展單位內部控制工作的制定過程，并在內控制度制定當中充分發揮財務、資產管理、內部審計、紀檢監察等部門的職能協做作用。同時，事業單位領導應該直接參與并指導監督單位內部控制制度程序的建設過程，并在人力、物力、財力上給予全面支持，保證內控制度建設的積極有效開展與實施。

（2）建立科學高效的聯動機制

事業單位可以利用網絡信息技術建立單位內控機制管理信息系統，在管理信息系統中可以加強各部門的聯動與協調工作，使各部門的信息傳遞無障礙，確保信息傳遞的準備透明。同時增強了各部門的聯系，使內控制度的運行更加有效。

（3）提高事業單位財務內部控制管理水平

建立科學的預算管理制度，明確各項收支狀況并納入預算管理范疇。財務和審計部門要有效配合，監督審查完成預算管理任務。加大預算控制執行力度超過一定限額的項目一律不予批準，同時加強預算監督管理機制，自上而下落實到具體的崗位，優化管理職能，從而提高財務內部控制管理水平。

（4）加強風險控制

在進行風險控制方面首先應構建完善的風險管理系統，明確系統內部各個管理部門的管理責任及任務，建立與實際情況相結合風險管理制度與管理體系，采取合理的措施保證風險管理體系正常的運行。其次，提高風險管理意識，將風險管理意識理貫徹于戰術、戰略、執行、決策等各個方面，提高完善內部管理制度的熱情。最后，應建立風險監督管理與評價機構對風險應對策略及管理效果進行科學的評價。

總結

綜上所述，本文通過對事業單位存在的問題分析，提出解決方法與對策。事業單位內部控制制度是確保合理保證單位經濟活動合規合法、資產安全有效使用、財務信息真實可靠，提高公共服務效率，所以深化事業單位制度改革需要加快建立內部控制制度的進程。

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