互聯網企業應收賬款管理淺析

袁素華

互聯網不斷興起的今天，越來越多的企業涉足到互聯網行業。互聯網企業的業務模式與傳統行業有較大區別，互聯網企業應牧賬款問題更加突出。本文主要就目前很多互聯網公司應牧賬款管理存在的問題進行闡述，并探討改進應收賬款管理工作的方法。

互聯網企業

應收賬款管理 信用管理

引言

隨著互聯網行業的興起，社會變化速度愈來愈快，很多企業迫于市場競爭的壓力，越來越多的運用信用政策選擇賒銷的方式擴大企業銷售規模，從而產生對客戶的應收賬款。應收賬款的運用得當，對企業占領市場有很多好處，但是如果管理不當，也會增加企業的風險。

互聯網企業應收賬款管理的現狀及問題分析

鑒于互聯網公司業務模式比較新，互聯網公司靈活、多變，很多環節難以監控。企業確認的應收賬款也存在很大風險。互聯網企業在應收賬款管理方面主要普遍存在以下問題。

（1）應收賬款確認問題。有些企業未按照會計準則確認應收賬款，或者財務沒有獲得足夠的證據表明能確認應收賬款而自行人賬。尤其是內控環節不夠完善的公司，很多企業的信用管理體系缺失或者不完善，無法有效對客戶進行評估，信用政策混亂，再加上應收賬款確認證據鏈不完整，到賬企業確認的應收賬款存在很大的風險隱患。

（2）應收賬款逾期未收回風險。企業內部監督控制缺失，沒有相應的風險意識，管理不重視，或者雖有相關制度，但是制度執行落地不到位。導致應收賬款發生風險沒有及時發現，或者發現了沒有及時跟進、處理。導致應收賬款遲遲無法收回，如果影響嚴重，還可能導致公司資金鏈斷裂。

（3）應收賬款發生壞賬風險。因應收賬款管理不善，或者對方企業資金困難，導致應收賬款發生壞賬損失。

加強互聯網企業應收賬款管理的對策

互聯網公司的迅猛發展，導致企業的諸多問題，本文將從應收賬款的事前、事中管理、事后管理進行闡述。

（1）事前管理

企業應收賬款的事前管理，主要是客戶授信管理，建立客戶信用評估機制，對企業客戶的信用問題進行有效性評估。比如：需要充分應用好收集到的合作客戶信息資料，進行應收賬款信用管理流程的設計工作。具體來講：

1.建立客戶資信管理檔案，通過各種渠道，比如對客戶接觸和商談，索取有關資料；通過工商、銀行等征信平臺；委托中介機構調查等獲取客戶相關信息。具體可以收集客戶的資質資料、客戶盈利情況、不良信用情況、客戶的交易金額、回款情況等。

2.設定客戶信用評估指標，及各指標的比重、分值及信用等級劃分。比重的設置可以指標的重要程度劃分，針對重要性高的項目，比重可以提高。一般按照評估分值，對客戶信用情況進行評級分類（如A＼B＼C級），分值高的客戶，信用等級可以排在前面，可以更多的享受公司的信用政策，增加賒銷額度或者放款賬期延長等。

3.對于客戶信用評估工作的環節流程化，建立客戶信用評估機制，提高評價的效率。客戶信用評估機制的建立，需要相關部門依據公司的實際情況，合理安排評估方法、程序，及如出現特殊情況如何處理。比如：評價工作需要哪些人員參加，各評估部門能夠執行哪些權利和義務，評價簽核權限設置等。

（2）事中管理

事中管理主要是針對互聯網公司的特殊性，加強事中各環節的監督、檢查，運用一定的方法，提高管理工作的質量和水平。具體來講：

1.應收賬款管理是一個跨部門，甚至跨組織的管理，需要協調各部門協作完成。所以需確定好各部門的職責分工。各部門按照職責分工完成本部門工作，如出現異常問題，需要跨部門溝通，可制訂業務部門組織召開討論會議，討論方案并跟進落地。

2.應收賬款確認需獲得詳細的支撐。因互聯網的業態與傳統不一樣，不像傳統有實物、貨物的往來，相關的外部證據鏈不容易獲取。如不獲取相關支撐，業務的真實性、合理性可能無法證實，如一旦產生風險，應收賬款可能無保證。所以，業務過程的其他證據鏈必須及時獲取，如：業務約定文件（合同、訂單、執行單等）；業務交付證明（如驗收單/結算單等，客戶蓋章或者客戶業務接口人簽字/郵件確認等）；稅法規定文件（如發票）等。

3.建立定期對賬機制，是應收賬款管理的重要措施之一。應收賬款管理屬于公司資產管理的關鍵點，所有相關部門、崗位應予以重視。應收賬款對賬，除需核對本期發生數之外，還需要核對應收賬款余額，保證證明應收賬款期末數據沒有問題。對賬環節還須獲得對賬結果的書面反饋，盡量減少口頭確認或者通過簡易即時溝通工具，如微信和QQ，都不建議作為對賬結果反饋方式。理論上，雙方應該核對一致，對賬才算完成；實際工作中，可能存在未達賬項，如在途商品、對方未收到商品或者發票等。業務部門和財務部門需配合好，在對賬過程中如發現異常，需及時溝通，如存在未達賬項，需找出明細，并跟進最終核對一致。

4.逾期應收賬款管理。逾期應收賬款不僅給企業帶來資金壓力，而且存在收不回來的風險，而且逾期時間越長，壞賬產生的風險越大。有些公司因為應收賬款回款問題，資金鏈斷裂，直至公司無法持續經營，甚至最后走向倒閉。鑒于逾期賬款的嚴重性，所有部門、崗位均需加強應收賬款催收管理，避免出現逾期應收。一旦出現應收賬款逾期，相關部門、崗位需積極配合催收。日常工作中，財務部門做好及時反饋工作，業務部門定時查閱應收賬款報表，業務員需有敏銳的嗅覺，除定期與客戶催收外，還需時時關注客戶經營變化情況，一旦有風險，對于已經發生的應收逾期，及時想辦法收回，并及時組織信用評級更新評價，以防后續應收賬款產生更大的收款風險。

5.提高對應收賬款風險的管理意識，可將應收賬款與業務人員關鍵KPI指標掛鉤管理。業務人員平時除接收客戶訂單外，還需將訂單轉化成公司收入，很多公司用銷售收入作為業務人員的關鍵KPI指標，往往導致銷售人員只顧及訂單及出貨，出貨后是否收款，不再跟進。一旦產生應收賬款風險，業務人員也沒有任何責任，而往往一線與客戶對接的都是銷售人員，如果他們沒有繼續跟進，后續的風險也很難處理。所以，為了減少公司應收賬款風險，提供業務人員的積極主動性，公司應將銷售回款額作為業務人員關鍵KPI更合理。該指標的設立可以依據公司實際情況，每月或者每季度、每年度綜合考核。人力資源部須有詳細的考核管理辦法，財務按時統計銷售回款額，按照考核管理辦法計算KPI，如果銷售未回款，則不能納入KPI的完成額度中。

6.公司可形成逾期賬款管理獎懲機制。公司依據客戶信用情況，給予一定賬期賒銷，按理客戶應該再賬期到期日回款，但是有些客戶因各種原因無法按時支付，情節嚴重，可能產生壞賬風險。針對已經形成逾期的賬款，公司可設置獎懲機制。逾期未收款，要有責任人負責主導催收，另，針對逾期時間久，客戶存在問題，這部分逾期款項的收回，可以采取收回款，按照比率獎勵的方式，發動各部門人員的積極性，將風險降至最低。

（3）事后管理

經管事前、事中管理，大部分風險能夠減少或者轉移，再加上良好的事后管理，可以提高企業應收賬款管理工作的水平，形成一個管理閉環。具體來講：

1.通過應收賬款定期報表分析及時反饋應收問題。統計報表明確各自應收賬款的類型、實際的數額、已經支付的數額、欠款的數額、在整個應收賬款中所占的比重等等。客戶沒有回款情況分析。

2.定期更新客戶信用評估情況，更新客戶的信用評級，及時控制可能風險。

3.對于已經發生逾期，風險已經呈現出來的客戶，如自行催收有難道，可以通過法律手段提起訴訟等。

結論

對于互聯網企業應收賬款管理問題進行研究，適應目前社會發展趨勢，同時對新業態存在的風險有一個更清晰的認識，提高管理的質量和效率，降低企業財務風險，使得企業的效益和價值有效實現。

[1]龔儉明.“互聯網+”背景下企業應收賬款管理淺析.中國經貿2017年11期