淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃問(wèn)題

鄭家斌

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量也在不斷的增長(zhǎng)，現(xiàn)如今，中小企業(yè)已經(jīng)成為了我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要支柱，在推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面發(fā)揮著重要的作用。相對(duì)于國(guó)有企業(yè)、大型企業(yè)而言，中小企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力更大，而如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中尋求發(fā)展是當(dāng)下中小企業(yè)需要重點(diǎn)考慮的問(wèn)題。稅收籌劃是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，合理有效的稅收籌劃可以幫助企業(yè)降低稅務(wù)。而就目前來(lái)看，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌7劃工作還存在一些問(wèn)題。對(duì)此，本文就對(duì)其中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的策略。

一、引言

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，我國(guó)中小企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來(lái)越大，為了能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得穩(wěn)定的發(fā)展，中小企業(yè)紛紛著力與內(nèi)部管理，通過(guò)不斷的提高內(nèi)部管理水平，以此來(lái)為企業(yè)的發(fā)展提供支持。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的核心部分，財(cái)務(wù)管理水平的高低將直接影響到企業(yè)的發(fā)展與生存。就目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作來(lái)看，其中稅收籌劃工作還存在一定的不足和問(wèn)題，比如缺乏稅收籌劃意識(shí)、稅收籌劃目標(biāo)不明確等，這些問(wèn)題的存在不僅會(huì)影響到稅收籌劃工作的順利開展，同時(shí)也會(huì)影響到企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理水平，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的良好發(fā)展造成影響。因此，作為企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃工作的重視。

二、中小企業(yè)稅收籌劃中存在的問(wèn)題

（一）缺乏對(duì)稅收籌劃的重視

中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力較大，所以為了獲得更好的發(fā)展，很多中小企業(yè)都將重心放置在生產(chǎn)、營(yíng)銷方面，從而忽視了財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃工作的重要性。對(duì)于稅收籌劃工作而言，企業(yè)的重視程度尤為重要，只有企業(yè)能夠充分認(rèn)識(shí)到稅收籌劃工作的意義和作用，才能夠促進(jìn)稅收籌劃工作的順利開展。所以說(shuō)，中小企業(yè)稅收籌劃工作質(zhì)量和效率之所以無(wú)法得到有效的提高，和企業(yè)對(duì)稅收籌劃的重視不足有很大的關(guān)系。無(wú)論是管理人員還是財(cái)務(wù)人員，都沒(méi)有形成正確的稅收籌劃意識(shí)，再加上中小企業(yè)對(duì)稅收籌劃的投入不足，以至于在很大程度上影響了稅收籌劃工作的開展。

（二）缺乏專業(yè)稅收籌劃人才

稅收籌劃工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中尤為重要的組成部分，想要稅收籌劃的作用和價(jià)值得到最大的發(fā)揮，就必須通過(guò)專業(yè)的稅收籌劃人才來(lái)開展稅收籌劃工作，這樣才能夠保證稅收籌劃工作的順利有效開展。而就目前來(lái)看，中小企業(yè)在針對(duì)稅收籌劃工作方面，并沒(méi)有配備專業(yè)的稅收籌劃人才，這很大一部分原因與中小企業(yè)規(guī)模小、資金不足等原因有關(guān)，同時(shí)與企業(yè)缺乏正確的稅收籌劃意識(shí)也有關(guān)。中小企業(yè)雖然擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員、管理人員等，但是由于缺乏專業(yè)的稅收籌劃人才，也使得稅收籌劃工作難以有效開展，同時(shí)還容易影響到企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平。

（三）監(jiān)管制度不完善

稅收籌劃工作的順利有效開展，還需要依附與一套完善的監(jiān)管制度，通過(guò)合理有效的監(jiān)督和管理可以更好的保證稅收籌劃工作質(zhì)量及效率，進(jìn)而為企業(yè)的良好發(fā)展打下基礎(chǔ)。但是就實(shí)際來(lái)看，中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，針對(duì)稅收籌劃工作并沒(méi)有建立起一套完善的稅收籌劃管理制度，這就使得很多行為沒(méi)有操作依據(jù)，同時(shí)稅收籌劃人員的工作行為也得不到約束。由于稅收籌劃監(jiān)管制度不完善、不健全、不合理，使得稅收籌劃工作質(zhì)量及效率無(wú)法得到保證。

三、中小企業(yè)稅收籌劃的完善策略

（一）提高對(duì)稅收籌劃的重視程度

中小企業(yè)與大型企業(yè)相比，在規(guī)模、人才、資金等方面還存在較大的差距。因此，中小企業(yè)想要獲得良好的發(fā)展，就必須提高對(duì)內(nèi)部管理的重視，不斷的提高內(nèi)部管理水平，可以為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)規(guī)模、資金的不斷擴(kuò)大。而在企業(yè)內(nèi)部管理中，稅收籌劃就是一項(xiàng)尤為重要的工作內(nèi)容，通過(guò)對(duì)稅收進(jìn)行科學(xué)、合理的規(guī)劃和計(jì)算，可以有效幫助企業(yè)降低稅務(wù)及經(jīng)營(yíng)成本，這對(duì)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益具有重要的意義。因此，作為企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到稅收籌劃工作的重要性和必要性，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該提高對(duì)稅收籌劃工作的重視程度，比如加大稅收籌劃的資金投入、人才投入等，為稅收籌劃工作的開展創(chuàng)建良好的條件及環(huán)境，以此來(lái)提高稅收籌劃工作的質(zhì)量和效率。另外，作為企業(yè)管理人員，應(yīng)該具有良好的稅收籌劃意識(shí)，這是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作的重要步驟，同時(shí)也是企業(yè)稅收籌劃管理工作開展的重要前提和條件。對(duì)此，企業(yè)管理人員可以加強(qiáng)稅收籌劃方面的知識(shí)學(xué)習(xí)和提升，以此來(lái)提高對(duì)稅收籌劃工作的了解，進(jìn)而充分認(rèn)識(shí)到稅收籌劃工作的重要性。只有從思想觀念上認(rèn)識(shí)到了稅收籌劃工作的重要意義，管理人員才能夠更加用心的投入到管理工作中。

（二）提高稅收籌劃人員專業(yè)水平

稅收籌劃人員專業(yè)水平的高低將直接關(guān)系到稅收籌劃工作質(zhì)量的高低，因此，為了更好的保證稅收籌劃工作質(zhì)量和效率，中小企業(yè)就必須加強(qiáng)提高稅收籌劃人員的整體專業(yè)水平及綜合素質(zhì)。比如中小企業(yè)可以定期組織稅收籌劃管理人員開展教育及培訓(xùn)活動(dòng)，通過(guò)教育培訓(xùn)的方式來(lái)提高稅收籌劃人員的專業(yè)水平。同時(shí)在教育及培訓(xùn)活動(dòng)開展過(guò)程中，中小企業(yè)還需要重視對(duì)稅收籌劃人員專業(yè)素養(yǎng)、職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)，以此來(lái)提高稅收籌劃人員的思想認(rèn)識(shí)。在人才引進(jìn)方面，中小企業(yè)應(yīng)該聘請(qǐng)一些專業(yè)稅收籌劃人才來(lái)?yè)?dān)任企業(yè)稅收籌劃管理工作，對(duì)于專業(yè)稅收籌劃人才，其不僅需要具備專業(yè)的知識(shí)及能力，同時(shí)還需要具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)，這樣才能夠更好的抱枕稅收籌劃工作質(zhì)量。另外，為了更好的提高稅收籌劃人員專業(yè)水平及綜合素質(zhì)，中小企業(yè)可以定期對(duì)稅收籌劃人員進(jìn)行考核和評(píng)優(yōu)，這樣不僅可以幫助企業(yè)了解稅收籌劃人員的工作質(zhì)量及專業(yè)知識(shí)水平，同時(shí)對(duì)于稅收籌劃人員而言還可以起到激勵(lì)的作用。

（三）健全完善監(jiān)管制度

稅收籌劃工作的質(zhì)量高低將直接影響到企業(yè)稅負(fù)的高低，同時(shí)也關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低，因此，為了更好的保證稅收籌劃工作的順利有效開展，中小企業(yè)就必須針對(duì)稅收籌劃工作的實(shí)際情況，制定一套完善、健全的監(jiān)管制度。首先，中小企業(yè)需要明確各部門、各人員的工作范圍及責(zé)任，并針對(duì)各項(xiàng)工作內(nèi)容制定相應(yīng)的工作規(guī)范和條例，以此來(lái)保證各項(xiàng)稅收籌劃工作的順利開展。其次，中小企業(yè)可以針對(duì)稅收籌劃工作建立相應(yīng)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，通過(guò)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。這樣不僅可以更好的保證稅收籌劃工作的順利開展，同時(shí)還可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問(wèn)題和不足，進(jìn)而及時(shí)采取措施處理。最后，針對(duì)稅收籌劃工作需要制定責(zé)任制度，及責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，這樣不僅可以對(duì)管理人員、稅收籌劃人員、財(cái)務(wù)人員的行為起到約束作用，同時(shí)也能便于企業(yè)更好的追究責(zé)任。

四、結(jié)束語(yǔ)

對(duì)于中小企業(yè)而言，稅收籌劃是降低稅負(fù)，降低經(jīng)營(yíng)成本的重要手段，合理有效的稅收籌劃工作可以有效提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理整體水平，對(duì)促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展具有重要的意義。因此，作為中小企業(yè)，在面對(duì)激勵(lì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，應(yīng)該意識(shí)到稅收籌劃的重要性和必要性，提高對(duì)稅收籌劃工作的重視，切實(shí)采取有效的措施提高稅收籌劃工作的質(zhì)量和效率，以此來(lái)為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。（作者單位為寧波市菜籃子工程有限責(zé)任公司）