強化企業資金預算管理控制能力的途徑探討

高俊

從資金流動角度分析，一個企業的資金預算包括：投資預算、運營資金預算以及籌資預算。籌資預算管理主要是針對企業經營需要的資金來源的規劃和預測，具體來說，包括債券和股票的發行、長短期銀行借款等等。所謂的運營資金預算主要是針對預算期中的經營活動需要資金的具體安排，包括對于成本費用的預算，其中有營業費用、管理費用和財務費用。本文探討了強化企業資金預算管理控制能力的途徑，提出了相關針對性意見和建議。

落實資金預算管理，可以顯著提升企業的資金控制能力，提升企業的價值。當前一些企業在投資預算管理、運營資金預算管理和籌資預算管理方面存在問題。企業需要從根本層面解決問題，并且落實預算管理，提升在資金預算管理方面的能力，從多個方面提升綜合預算管理效果，提升對于資金的利用效率，進而實現效益的最大化。

一、企業資金預算管理的重要性分析

資金屬于企業的生命線，資金管理則是當前企業管理的核心內容。資金管理的有效方法就是資金預算管理，企業必須加強對關鍵手段的使用。資金預算管理是企業根據歷史數據與企業未來經營管理規劃需要，結合企業實際情況對企業資金需要的預測與分配。在實際資金預算中，不僅需要考慮到企業內部因素，還需要明確企業外部相關環境，引入現代技術手段。在落實資金預算管理流程中，需要認識到相關預算項目和企業資金預算的密切關系，不僅僅看到預算項目的相關匯總結果，而是認識到其中的相互聯系，并且關注企業資金收支平衡為核心目的的管理活動。如果分析企業預算管理的流程，資金預算管理包括三個關鍵環節，編制資金預算、執行資金預算和監督資金預算。企業資金預算管理的核心意義，主要是三個方面。第一，實施資金預算管理有助于加強對于企業日常經濟活動的監控。預算相當于企業的一面鏡子，企業通過比較實際執行結果與預算目標，確定其差異額及其差異原因。如實際成果與預算標準的差異重大，企業管理相關部門應審慎調查，并判定其發生原因，以便采取適當的矯正措施。第二，資金預算管理的實施可以提升企業經營效果。企業通過資金預算管理可以加強對企業資金的全方面監控，同時可以了解企業收支情況。如各個環節和部門可以加強對資金的收支管理，企業加強對資金的使用情況進行管控，預防超預算的行為，可以有效提升對資金的整體使用效果。第三，實施資金預算管理有助于加強對企業成本的控制。成本和資金有著較大關聯性，不僅可以加強對支出的規劃，還可以有效落實企業成本控制。

二、企業資金預算管理的問題分析

（一）在籌資預算管理中存在的問題

首先，企業對籌資預算的認識不足。籌資作為一種抽象性較強的經濟活動，雖然對企業的發展有著重要的意義，但是卻很少進行籌資預算工作，往往是確定出大致的目標，然后尋找籌資的渠道，這樣也就使得企業很少能夠提出系統性的預算方案。尤其是對于大型企業來說，自身經濟實力相對較強，資金來源渠道也是十分廣泛的，所以也就使得一些企業并沒有認識到籌資預算工作編制的意義所在，雖然已經籌集了大量的資金，但是卻存在著資金大量閑置等問題，這樣也就造成了資金浪費等。其次，籌資結構上的不足。受到原有經濟體制的影響，我國現階段的企業資金來源主要以銀行貸款為主，這樣也就使得籌資模式比較單一。對于編制人員來說，習慣性根據以往的經驗或上一年的數據等來進行預算編制，這樣也就使得籌資預算難以成為企業開辟新籌資渠道的動力。由于企業只采用一種籌資方式，使得企業中的資金被束縛，這樣也就很容易造成企業資本結構變化，最終也就影響到了企業的正常經營，嚴重的還會造成企業倒閉與破產。

（二）在運營預算管理中存在的問題

首先，在預算編制中存在著科學性不足的現象。由于預算編制并沒有形成完整的體系，所以也就使得企業在進行編制工作時，所采取的預算編制方法比較單一，所形成的數據也沒有實際價值，不僅對后期資金正常使用產生影響，同時也難以形成高效調度與配置的目標。其次，在資金預算執行上存在不到位的現象。對于資金預算來說，執行階段中主要是對各項預算項目資金的收支情況進行監督，但是從實際發展上來說，由于一些企業并沒有認識到這一工作的意義所在，這樣也就忽視了資金在預算調整與控制的重要性。雖然預算編制部門會對執行情況進行考察，但是從管理層上來說卻并沒有對資金的使用情況進行分析，也沒有及時采取有針對性的措施進行處理。最后，預算管理制度上的不足。在開展預算管理工作時，尤其是在初期階段中，很容易受到管理制度不健全的影響，這樣也就造成了管理工作存在著形式化的現象。尤其是對于預算調整制度來說，由于很容易被忽視，且在以往的計劃管理中存在著隨意性較大的現象，這樣也就使得預算調整的嚴肅性不足。

（三）在投資預算管理中存在的問題

就我國現階段來說，雖然一些企業編制出了詳細的預算方案，但是在實際投資中，由于投資方向與金額等很容易出現偏差。如在一些企業的精英業務中，并沒有涉及到房地產行業。但是由于企業中的主營業務利潤較低，而投資房地產行業則可以迅速獲取到豐厚的收益，所以企業在投資中，將運用在主營業務的資金預算投入到了房地產中，這樣也就使得預算成為了擺設，對主營業務水平也產生出了不利的影響，同時也提升了房地產的價格。其次，在投資風險的考慮上存在著一定的不足。投資是存在著一定風險的，尤其是對于企業自身來說，由于需要大量的資金進行項目投資，所以如果不考慮投資風險，那么很容易對企業產生影響。投資風險是無處不在的，所以企業想要在投資中獲取經濟收益，就要認識到投資風險的存在，做好研究工作。

三、強化企業資金預算管理控制能力的途徑

（一）增強資金預算編制的有效性

為了避免企業的資金預算管理編制不符合企業的實際狀況，則需要考慮到企業的實際經營狀況。提升資金預算編制合理性和科學性的有效方式就是促進各個部門之間的協調和溝通。資金預算管理部門需要加強信息獲取，例如從市場部門了解服務或者產品的份額變化，進而預測企業營業成本和營業收入的提升比例。從人力資源部門可以了解到企業人員的實際變化趨勢，可以有效預測企業人工成本的變化比例。所以在實際資金預算編制流程中，企業的資金預算管理部門需要加強和責任方參與部門和資金預算執行者的溝通。需要讓預算責任方和執行者在精神層面體會到滿足和重視，提升相應的責任感，同時讓相關人員體會到制定預算標準的意義，認識到制定的重要性。資金預算管理部門需要及時通知責任方和執行者，引導他們融入到預算編制基本工作中。這個過程中，還需要加強對日常資金的管理，編制符合企業實際狀況的預算，相關的預算都是把零當作基底，從實際可能和需求出發，進而考察相關預算的科學性、合理性和必要性，進而明確具體開支的數額大小，最終明確預算情況。這種方法有著一定的優點，可以發揮相關人員的創造性和積極性，同時可以提升各方面資源的利用效率。這種模式下，預算管理中心可以更加精打細算，通過高效使用資源和量力而行，顯著提升企業資金使用效率，有助于達到目標成本要求。企業在收獲利益的同時，可以完成社會層面的責任，有機結合社會效益和經濟效益，達到雙贏的效果。

（二）提升資金預算執行的力度

首先，要提升執行人員的主觀意識。人是具備主觀能動性的，所以在進行資金預算執行中，企業員工對資金預算的認識也就決定了執行效果與效率。因此，在實際中想要強化資金預算執行力度，要從提升執行人員思想觀念上入手，幫助執行人員認識到資金預算管理的意義所在。再具體則要求企業要從專門的資金預算管理培訓上出發，主動傳遞出資金預算管理的意義所在，同時還要編制出相關細節，提升執行人員對工作的認識度。此外，企業還要將資金預算管理的考核與獎懲制度等落實到實際中去，組織各個部門參與到考核中，以此來激發出執行人員的工作積極性。其次，要做好資金預算執行與調整工作。當企業面臨較大的外部與內部環境變化時，要及時對預算進行調整，避免企業的實踐業務活動出現偏差。在預算執行中還要對預算執行具體情況進行分析，明確是否存在變化。當發現預算指標不合理時，要及時提出調整申請，并及時向上級部門匯報，在審批調整的基礎上來實現合理化發展的目標。雖然資金預算調整比較重要，但是資金預算調整也不是隨便就可以進行的，而是要在綜合企業實際情況的基礎上來進行調整。

（三）構建資金預算監督考核機制

首先，為實現企業各項經營目標，要制定資金預算考核辦法及實施細則、評價體系，將企業預算考核分為月度、季度和年度的考核。從而對日常管理和資金預算執行情況進行考核。在考核過程中通過對資金預算執行結果進行分析，以此來從不同環節出發分析差異原因，明確改進的措施，并提出相關的意見。其次，是要從結果分析的基礎上來采取對標管理的方法，以此來將各項關鍵指標列出來，在實際執行中也要分析出二者之間存在的差距，并及時進行分析。最后，要明確責任，強化考核。從而調動各部門及相關人員的積極性，起到實質性的效果。資金預算其實就是對不同環節的經營目標進行定量處理，其在預算執行年度結束后，還要對預算執行結果進行分析。所以在企業中要建立出完善的資金預算考核評價體系。在考核中也要堅持相應的原則，以此來實現發展的目標。

四、結語

綜上所述，改善和加強企業資金可以促進管理方面的創新，促進企業管理水平的提升，進而讓企業發展邁上更高的臺階。只有有效完善和建立各方面的信息網絡和運行機制，才能達到集中管理效果，提升監督管理的力度，進而做到提前有預算、過程有控制和事后有分析，這樣可以保障企業資金的良性循環，可以顯著提升資本運營的效果。（作者單位為貴州省廣播電視信息網絡股份有限公司 ）