企業資金集中統一管理的科學運用研究

原佳穎

當今時代，市場形勢瞬息萬變，企業間的競爭不僅是產品的競爭，也演變成企業資金和成本的競爭。資金是企業的血脈，是企業可持續發展的關鍵。本文探討了企業實現資金集中統一管理的涵義，分析了企業實行資金集中統一管理的重要意義，提出了資金集中統一管理的具體對策和途徑。

當今時代，市場形勢瞬息萬變，行業競爭異常激烈。企業之間的競爭不僅僅是產品質量、服務質量的競爭，也間接成為企業資金運營效率和成本管理的競爭。資金是企業的靈魂，是企業維系生存和發展的重要基礎。沒有充裕的資金做保障，企業就無法進行合理高效生產經營，無法實現轉型升級的戰略目標。在企業的發展中，實行資金的集中管理使用，不但可以通過有效的制度管控，確保資金的存放安全，同時也可以有效的提升資金的使用效率，有力的推動企業的快速發展提升。

一、企業實現資金集中統一管理

企業發展中實行資金的統一管理，其概念的建立是針對于傳統集團企業的資金管理模式，各個子公司的財務獨立自由，其資金的使用完全由子公司獨自支配，存在一定的管理盲區，對于集團企業實施重大項目時，資金的調配使用上存在一定的不便利。實施資金企業資金的集中管理，就是企業給予下屬部門機構、子分公司配備其生產運營必要的資金使用，將其余的資金通過有效的技術手段集中到企業總部，由企業總部的進行資金的核算、融資、投資與使用等。這一問題在現代大型企業集團中已經有了深入的研究探討，從資金的使用管理積極作用、資金實現集中管理的模式、進行資金的集中管理的具體策略等進行了有效的探討，取得了一定的積極效果，對于集團企業施行資金集中統一管理提供了積極的研討參考。

二、企業推行資金集中統一管理的重要作用

作為企業的財務管理部門，要實時做好資金的管理，重點是要做好企業資金的統一管理工作，確保企業各項工作開展順利實施。

一是為企業財務管理工作提供穩定支撐。企業的發展提升需要資金的支持，資金是企業賴以生存的經濟基礎。企業實施經濟管理工作，主要就是做好企業的資金管理工作中，能夠將有限的資金發揮出更大作用，實現企業的持續向上發展。比如，企業每年的產值利潤都是一個動態的變化狀態，隨著市場的情況而變化，實施資金的統一管理調配，就能很好的掌握企業每年的資金量流動情況，全面準確地掌握企業經濟活動情況結果，為企業的創新發展提升有效的決策參考。

二是幫助企業處置緊急狀況。企業的經濟活動開展是一個綜合的整體，所有經濟活動的運行都需要資金的做為保障，但是各項工作的開展實施具有一個輕重緩急的步驟，企業其在市場競爭的瞬息萬變之中，隨時面臨著需要使用資金的緊急情況，實行資金的集中管理，就能幫助企業很好的處理這些急難問題，確保企業的經濟管理活動順利推進。

三是實現企業的資源最優化配置。企業是的經濟活動是綜合性的，各項經濟活動對于企業的發展提升作用不盡相同，具有一定的主次區分作用。企業在開展經濟活動過程中，需要根據企業的經營狀況，科學合理的將有限的資金資源進行統籌分配，提升資金的使用效益，促進企業的快速發展提升。

四是防止資金收支中的的不安全因素。資金是企業運營發展的基礎，資金也是導致企業內部犯罪產生的誘因之一。在金錢的面前人都是有欲望的，企業的各個部門機構都是比較獨立的，人員成分比較復雜，企業實行資金的統一管理，能夠避免資金在分散之中，出現違規使用的行為，造成企業資源浪費流失，甚至出現違法犯罪行為。

三、企業資金集中統一管理的實施內容

企業進行資金的統一管理，對于企業的發展提升是具有積極作用的，能夠實現企業資金的高效管理運用，有力的推動企業快速發展提升。

（一）設置健全的資金集中統一管理制度。企業作為一個獨立的法人代表，在市場競爭中處于獨立的個體，對其所有行為負有全面責任，因此企業的所有工作開展實施都必須要有嚴格的制度做保障。制度是促進工作落實的重要保障，企業需要進行資金的統一管理，構建完備的制度機制是基礎。企業構建資金集中統一管理制度，需要從資金的收入核算、賬務運行審批、年度財務預算、企業成本控制等方面建立完善的管理制度，以明確的制度規定，構建企業的完善管理制度。比如，企業制定年度預算管理制度，通過管理制度的擬制，企業各個部門機構就能根據制度規定，按時根據部門情況及時擬制預算報告，通過企業綜合調配資金安排，高效的做好企業資金集中統一管理運用。

（二）科學擬制企業預算計劃做好資金集中調配。企業的日常經營管理工作開展實施，一般都是以年為單位進行結算，企業的各部門擬制年度預算也是以年進行編制的，科學的進行企業年度預算計劃的科學編制工作，就能有效的做好企業資金的集中調配。例如：企業的營銷部門，每年需要進行營銷活動，其實施營銷的目的是為了提升銷售額。銷售部門開展營銷活動是需要進行資金的使用的，各種不同形式的營銷活動，其資金消耗是不同的，但是其營銷的效果是不確定的，在年度預算計劃的科學編制上，我們需要進行全面深入細致的預測評估，做好營銷支出與收入的預測，更加有計劃有目的的落實企業的產品營銷工作。通過這種科學編制預算計劃的形式，企業就能有效的掌握企業年度資金支出情況，科學的進行企業資金的支出管理，實現企業資金集中調配的管理目標。

（三）嚴格開展實施企業資金的收支管理工作。企業資金的收支管理工作，是直接對企業的資金進行管理，其工作的對象就是企業的資金。企業的部門工作開展具有獨立性，在市場中是相對獨立的開展經濟活動的，在其經濟活動開展實施過程中，會有很多項目涉及資金的流動使用，不加強資金監管工作，在部門獨立活動開展過程中，很容易出現資金違規現象。作為企業管理經營者，必須嚴格管控企業的資金收支情況，采用統一支出統一收入的形式，對企業的資金往來運行進行全面綜合管理，通過這種資金統一收支的形式管控資金往來，讓企業的管理經營者就能夠實時準確的掌控企業的資金情況，實現企業對資金的統一集中管理，做好企業的資金管理工作。比如，企業每年的資金收支情況都是一個動態的數據，其數據的變化量非常大，企業的產品銷售很多都是延遲付款，具有一定的收款時限，其開展支出中資金是實時性的，企業實行資金的集中統一收支管理，就能實時的掌控這些財務工作運轉情況，做好企業的資金管理工作。

（四）以企業生產成本的控制進行資金集中統一管理。企業的生產經營活動開展實施，是需要一定的生產成本的，生產成本的高低，直接影響著企業的利潤率，開展企業生產經營活動必須要嚴格做好企業的成本管控。企業的成本是一個綜合的概念，其涉及企業生產經營的方方面面，企業實施開展資金的統一管理，才能有效管控成本。例如：企業的日常辦公消耗，實行資金的統一管理，就能對于辦公用品的采購使用進行統一管理，根據各個部門的使用情況，做好縱向橫向的對比管理工作，有效的對辦公資源的使用進行管控，督促企業員工養成良好的節約意識，以意識的提升促進企業生產成本的有效管理，實現以企業資金集中統一管理降低企業的生產運營成本，提升企業的產值利潤率。

（五）強化企業財務人員的素養提升。財務管理工作水平提升，需要有專業的人才隊伍。財務開展資金集中統一管理，必須要構建一支專業素質能力強，能夠高效的實施企業的資金集中統一管理工作。一是強化財會人員職業道德素養提升。思想意識決定行為行動，作為企業的財會工作人員，必須要具備良好的職業道德素養，以認真負責的態度做好財會工作。二是要強化財會人員的專業技能水平強化提升。企業開展資金集中統一管理工作，必須要強化財務人員的專業水平，提升他們實施財務管理工作的專業素養，確保企業資金集中統一管理工作得到有效落實。

企業實施資金集中統一管理工作，是現代企業發展提升的重要渠道，通過資金的集中管理，可以實現企業資金優化使用，降低企業經營生產成本，提升企業的市場競爭力，實現企業快速發展提升。（作者單位為山西焦煤集團財務有限責任公司）