加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的有效途徑

張程

一、提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的重要作用

企業(yè)運轉(zhuǎn)從根本來講，還是取決于資金的流動。對企業(yè)而言，如果將其比喻成人體，那么資金就相當(dāng)于是血液，血液不斷流動和循環(huán)供應(yīng)，人體才能存活。如果血液停滯了，那么人也就死亡了，同理，在企業(yè)方面，資金不能正常運轉(zhuǎn)流動，那么企業(yè)的生命也就岌岌可危。資金是企業(yè)賴以生存的根本，一筆資金最終能夠產(chǎn)生多大的利潤，這和資金的周轉(zhuǎn)速度有關(guān)，資金的運行速度將會對企業(yè)的財務(wù)情況產(chǎn)生非常重要的影響。隨著現(xiàn)代企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，提高資金的流動力對于企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，是企業(yè)保持平穩(wěn)運行和最大規(guī)模獲取利益的重要方式之一。

二、企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)模式存在的問題

（一）管理模式不適合企業(yè)發(fā)展

企業(yè)關(guān)于資金管理的相關(guān)制度缺失不完善，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境比較差，對于相關(guān)費用支出沒有進(jìn)行詳細(xì)的說明。在相關(guān)費用支出前沒有進(jìn)行嚴(yán)格的審查，也沒有創(chuàng)建專門的部門進(jìn)行監(jiān)督管理，反而是審查以及批準(zhǔn)都由一個人來進(jìn)行，這種行為很容易導(dǎo)致資金浪費、沒有在合適的時間使用公款甚至是貪污的現(xiàn)象出現(xiàn)。而且，管理人員在費用控制方面不夠重視，缺乏主動性，審核制度設(shè)置前后根本沒有任何區(qū)別。當(dāng)報銷員工出差費用時，企業(yè)沒有劃分可報銷資金范圍，甚至是報銷金額全憑員工自己定，報銷時不提供發(fā)票的情況，這就很容易導(dǎo)致員工虛報、假報情況的出現(xiàn)。

（二）資金可控性不強

企業(yè)對于日常支出金額沒有進(jìn)行詳細(xì)的估算，公司在業(yè)務(wù)中投入的資金并沒有發(fā)揮其完全的價值。在實際的資金支付之前，投資購買的人員缺乏全局意識，財務(wù)人員對資金支付也缺乏相關(guān)的審核，這樣就使得很大部分資金投資在一些變現(xiàn)能力差而且對于企業(yè)發(fā)展缺乏實質(zhì)性作用的一些資產(chǎn)上。在這種方式下，企業(yè)犧牲了資產(chǎn)的流動性，但又沒有給企業(yè)及時的帶來效益，當(dāng)在資金流動時，由于突發(fā)狀況無法籌集到充足的流動資金，容易使企業(yè)陷入財政危機。

（三）庫存管理不合理

從庫存數(shù)額來講，商品零件這些庫存都是根據(jù)倉庫管理人員的個人想法來決定是否選擇進(jìn)貨，主觀意愿安排進(jìn)貨，倉庫管理人員只有在覺得物品馬上就要耗盡的時候才會選擇補充貨物，也就表明購買貨物的日期以及具體數(shù)額都由倉庫管理人員規(guī)定。如果相關(guān)管理人員在購買貨物前沒有和財務(wù)人員進(jìn)行溝通，那么通常會發(fā)生一些商品庫存不足，或是庫存過多的情況。當(dāng)物品庫存不足時，顧客無法買到滿意的商品，將會降低企業(yè)的生產(chǎn)利潤，不適合企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展；當(dāng)物品庫存過多的時候，流動資金將會減少，加大了資金成本減少，更嚴(yán)重的會導(dǎo)致企業(yè)背負(fù)巨額債務(wù)，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

三、加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的對策

（一）增強管理層管理意識，加大財務(wù)監(jiān)管力度

加強財務(wù)監(jiān)管第一要做的就是管理人員能夠認(rèn)識到財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展而言的重要作用，并且給予適當(dāng)?shù)闹匾暋Ｅ囵B(yǎng)和形成優(yōu)秀的工作方式是獲得好的工作結(jié)果的必要條件，只有完全了解到資金的流通方向，才可以充分發(fā)揮它們的效果，避免產(chǎn)生資金的過度消耗，加快資金流通速度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的內(nèi)審部門，內(nèi)審部門負(fù)責(zé)監(jiān)管，可以獨立的查找財務(wù)和管理問題并應(yīng)當(dāng)對此提出意見和建議。尤其在資金管理方面，如果資金流動控制的好，那么可以給內(nèi)審部門的人員一定的獎勵激勵，如果出現(xiàn)了問題，也要對其進(jìn)行懲罰，獎懲有度，促進(jìn)工作效率的提高和工作效果的改善，保證資金的正常流動。

（二）加強應(yīng)收賬款管理，制定合適的賒銷政策

首先，企業(yè)在建設(shè)發(fā)展過程中要注重“以人為本”的理念，對于銷售人員隊伍的建設(shè)給與充分的重視，提高他們的綜合素質(zhì)，對于銷售人員的考核也要制度切實可行符合本企業(yè)實際情況的標(biāo)準(zhǔn)。其次，在簽訂合同之前，要對客戶的資信情況指派專人進(jìn)行調(diào)查，管理者根據(jù)不同客戶的信用情況來決定是否進(jìn)行交易和往來。最后，制定詳細(xì)的生產(chǎn)計劃，明確審批權(quán)限，將訂單分派下去，責(zé)任到人，避免出現(xiàn)發(fā)貨數(shù)額和訂單額不符合的情況。通過使用計算機進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)輔助管理，增強對過程中不可預(yù)知風(fēng)險的防范措施。

（三）緊跟市場潮流，合理調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

把企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品按照職場供求關(guān)系劃分為下列三種類型：第一是銷售數(shù)額比較多、從中可以取得很多利潤的物品，應(yīng)該確保這種商品的資金比較充足。第二是市場一般供應(yīng)數(shù)額都能滿足人們需求，價格波動范圍比較小，從中能夠取得的利潤也比較低，對于這種商品，企業(yè)應(yīng)該注意嚴(yán)格控制資金的供應(yīng)，防止由于庫存過多，導(dǎo)致商品積壓情況的發(fā)生。第三是市場需求量基本可以忽略不及，不宜脫手的商品，這種商品基本很難從中獲取利潤，甚至還可能會導(dǎo)致虧損，針對這種商品，企業(yè)應(yīng)當(dāng)果斷作出決策，減少庫存。企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時的將這類商品變現(xiàn)，利用回收的資金來投入企業(yè)生產(chǎn)，迎合市場的需求，促進(jìn)資金的流動和循環(huán)，提高企業(yè)的整體效益。（作者單位為湖北大學(xué)知行學(xué)院）