融資擔保企業內部控制體系構建探討

黃金香

一、當下發展現狀

近年來，我國社會迅速發展的同時，企業融資機構也在不斷的發展，并且出現了融資擔保企業即經營融資性擔保業務的有限責任公司和股份有限公司。雖然由于融資擔保企業的出現使很多的企業能夠成功融資，避免財務方面的危機，但是不得不承認的是大多數融資擔保企業的企業內部控制體系還不夠完善。而融資擔保企業承擔了銀行或其他融資機構和投資者的一定風險敞口，所以獲得相應的風險收益。它們存在的意義和價值在于，通過自身特有的征信手段和對風險的判斷，敢于承擔其他機構和個人不敢承擔的風險，也可以理解把個人的信用租給了客戶。因此這很大程度上影響了企業的發展，同時降低了企業影響力。因此當下的融資擔保企業應該健全企業內部控制體系，來保證企業的長期發展。

二、在企業內部控制體系方面產生的問題

事實上，大部分的融資擔保企業在企業內部控制體系方面的問題都是大同小異的，因此筆者著重對于在各個融資擔保企業中較為常見的幾個企業內部控制體系相關問題進行分析。

（一）企業的發展戰略不適于其發展現狀

由于我國經濟的高速發展，我國更加關注各大企業的發展狀況，有對于有關的經濟制度進行了一系列的改革，以至于對于融資擔保企業的各項工作的監督管理更加嚴格。然而，大多數的融資擔保企業并沒有很好的意識到當下的發展狀況，大多延續著從前的內部控制體系，就算有進行些許改革也大都治標不治本的。這很大程度上導致了企業的發展停滯不前，并且其在各方面的風險也大大提升了，而使其在經濟市場無法脫穎而出。因此企業必須根據有關制度規定，分析當下市場情況，從而制定符合企業自身發展的戰略。

（二）在擔保費率控制方面的缺失

擔保費率，即被擔保方提供擔保需要收取的費用，按照擔保金額的一定的比例來計算費用。由于融資擔保企業的特殊性，其主要的收益來源主要為擔保費、資金業務、利息收入等，因此擔保費在融資擔保公司的收益中占較大比重的，是十分重要的一部分。一般情況下不同的項目的擔保費率應該根據其企業規模、市場情況等進行分析然后才能得出的。但是，不得不說大部分的融資擔保企業對于其擔保費率的確定是十分的馬虎的。這使得企業的在核算會計方面十分混亂，而這也造成了其他項目無法進行準確的評估，從而導致了惡性循環，嚴重阻礙了融資擔保企業的良好運行。

（三）工作人員的綜合素質不高

大部分的融資擔保企業在工作人員的選拔中，往往較為局限于高學歷或者要求本地人這種對于融資擔保企業沒有什么實質意義的要求，對于最重要的專業知識的要求過于忽視，導致大部分的工作人員在工作過程中的一些相關專業知識的工作無法順利進行。甚至有些融資擔保企業對于入職后的員工培訓不重視，這嚴重阻礙了企業的運營。還有一方面，企業對工作人員的審核不過關，導致很多工作人員無證上崗。根據我國有關規定《融資性擔保公司董事、監事、高級管理人員任職資格管理暫行辦法》等，融資擔保企業有關工作崗位必須有相關的資格證書。

三、完善融資性擔保企業內部控制體系的措施

對于融資擔保企業來說，完善企業內部控制體系必須在清楚當下市場大環境的前提下，對自身進行分析，制度有利長遠發展的戰略規劃，明確擔保費率水平，把控好企業資金流動，提高工作人員綜合素質，穩定企業原有人才 ，才能更好的促進融資擔保企業的長期發展。

（一）制定好企業戰略規劃

沒有較為準確的認識企業自身的發展現狀和未來趨勢，是大部分融資擔保企業的通病，這很大程度上阻礙了企業的發展。因此融資擔保企業應該提高自我認識力度，明確企業發展方向，才能在企業戰略規劃過程中有明確的目標、發展朝向，有利于融資擔保企業的發展。

（二）關注國家相關政策

對于融資擔保企業來說，關注國家相關政策，并繼續按照有關規定進行改革是完善企業內部控制體系的關鍵性過程之一。將企業的工作按照政府頒布的有關法律進行，并且改革創新，來使融資擔保企業在競爭激烈的市場中能夠凸現出它的優勢。并且融資擔保企業還需要對于企業內部控制體系進行適當的調整，尋找企業新方向，實現企業持續發展。

（三）控制企業擔保費率

擔保費是融資擔保企業收益占比較大的一部分，而擔保費率決定了擔保費。但是由于融資擔保企業日常業務的風險偏大，所以擔保費率應該是通過申請融資公司的發展現狀、發展趨勢、當下的政策規定、市場大環境已經融資擔保企業的現狀等各個進行精準的分析，從而得出的。融資擔保企業必須將其風險最大程度的降低。當然進行企業擔保費率的控制的同時，要保證其所以行為遵從國家法律法規，堅決守法，拒絕違法等不當行為。通過對于擔保費率的控制，完善企業內部控制體系，使融資擔保企業能夠更好的發展。

（四）提高工作人員綜合素質

在融資擔保企業的改善內部控制體系過程中，十分必要的一個環節是提高企業工作人員的綜合素質。具體方法為：第一，對于工作人員的招聘中，要注重專業知識、有關資格證書、有關政策熟悉度等方面的問題，并且盡可能去發掘有潛力的人才，引進資質優異或者從業時長的員工，從而來使工作人員在日常工作中可以較為良好的進行，遇到突發狀況也可以冷靜的處理好一切事務。第二，對企業工作人員進行定期的培訓，其內容不僅局限于專業知識，還應該包括有關法律法規、個人素質等各方面的知識，并且形式也可以是多種多樣的。這樣來保證企業工作人員的工作能力、綜合素質，從而是企業日常運營順利進行。第三，培養企業員工的團結拼搏精神。尤其是在市場競爭激烈的今天，企業文化也就是企業員工的團結拼搏精神十分重要，它是一個企業的精氣神所在。因此融資擔保企業必須通過舉行定期的企業活動，來培養企業員工的團結拼搏精神。事實上，提高企業工作人員的綜合素質的方法絕不僅僅只有以上幾種，要提高員工的綜合素質最終還是必須依靠企業管理人員及全體員工的共同努力。

（五）穩定人才

如今，企業與員工的關系已經脫離了早年的雇主和被雇用者的不平等關系，變成了相互對等的利益共同體。因此人才在企業中愈加重要，而為了穩定人才，防止人才流失，需要企業在物質方面實施一定的獎勵措施，并且要給予員工一定的信任。讓員工相信并熱愛企業，甘愿為了企業而奉獻，就需要將自己放在一個和他們平等的位置上，要清楚的是，不是你要員工為了企業的利益而努力，而是應當讓他們自發地為了企業的利益而努力。當管理者真誠地為員工的利益而考慮的時候，員工自然會以真誠的態度來考慮公司的利益。

四、結語

綜上所述，本文筆者從當下融資企業的發展趨勢進行分析，提出企業的發展戰略不適于其發展現狀、在擔保費率控制方面的缺失、工作人員的綜合素質不高三個問題，發現其在企業內部控制體系方面的問題，并提出了制定好企業戰略規劃、關注國家相關政策、控制企業擔保費率、提高工作人員綜合素質、穩定企業人才改進措施。希望文章中筆者的拙見能夠對融資擔保企業內部控制體系構建研究探討有所幫助，也希望能有更多的學者對其進行深入探討和討論。（作者單位為湖南省湘誠融資擔保有限責任公司）