淺析商業銀行內部控制審計與全面風險管理的關系

畢嘉 丁佳

就目前情況來看，我國商業銀行內部控制審計與全面風險管理的關系十分密切，在對銀行內部進行管理和調整的過程中，必須要全面考慮到風險的相關情況。本文主要對我國商業銀行全面風險管理的現狀進行了分析，并且針對商業銀行內部控制審計與全面風險管理的相關發展路徑進行了探究。商業銀行是我國銀行中的重要組成部分，所以商業銀行的內部管理以及相關的風險評估和把控對我國的經濟發展來說十分重要。在這種情況下，商業銀行的內部控制審計以及商業銀行的風險管理工作必須要落到實處，切實地根據銀行的發展以及經濟的發展方向進行改革，保證二者間的相互依存，使商業銀行能夠穩步發展。

一、我國商業銀行全面風險管理現狀分析

（一）全面風險管理的相關介紹

全面風險管理是一個全新的概念，目前主要應用于企業管理領域。所謂全面風險管理，是指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

（二）當前商業銀行風險種類

（1）信貸風險

信貸的資產是商業銀行業之中的最為主要的資產之一，并且由于當前的商業銀行業不能夠混業進行經營，使得信貸資產成為了當前商業銀行最終最大的盈利項目，而信貸資產的質量的高低情況與銀行經營目標的實現有著很大的影響，信貸風險已經成為當前商業銀行風險種類之中的一個大的方面。

（2）市場風險

市場風險中主要包括有利率風險、流動性風險、匯率風險以及價格風險，市場風險主要是由于相對應的證券市場的不穩定性和不規范性以及金融市場的秩序較為混亂等一些不穩定的因素造成的。

（3）經營風險

從銀行的自身的經營方面和管理方面所產生的經營風險，因銀行的事項處理較為復雜，經營的風險也被列入了商業銀行風險種類之一。

二、銀行內部審計控制的必要性分析

（一）當前商業銀行面臨的風險越來越多，風險程度在不斷加大

商業銀行的所經營的環境以及所接觸的業務會越來越復雜，并且隨著經濟的快速增長，市場的需求變化加劇等原因嚴重的影響到了銀行內部的審計控制工作，導致商業銀行所面臨的風險越來越多，并且此風險的程度仍舊在不斷的加大之中。

（二）商業銀行內部控制審計參與風險管理是銀行體制運作的必然要求

商業銀行內部控制審計人員對于風險管理方面比較有經驗，并且控制審計參與風險管理是他們的日常工作，對于商業銀行整體的體制運轉也會有一定的了解，并且商業銀行內部控制審計人員可以幫助銀行減少銀行內部的重置工作。

三、商銀行內部審計參與銀行風險管理控制的相關路徑探析

（一）對風險的預測和識別

商銀行內部的審計需要對于銀行所要面臨的風險進行一定的預測和識別工作，并且對于要發生的風險進行預審，采取的檢測方法主要有：因果分析、可行性分析、決策分析以及專家調查法。

（二）對已存在的和將要發生的風險進行評估

商業銀行內部的工作人員根據面臨的風險進行定性定量的分析，將風險的大小預測出來，現在常用的風險評估方法有：專家打分法、調查法以及解析法等等。

（三）提出改進和防范的具體措施

商業銀行的內部審計人員可以根據目前面臨的情況提出避免風險的一些具體措施和實時的解決方案，常用的具體解決方法和措施主要有：損失控制、避免損失和風險法、分離和轉移風險單位以及投保等，商業銀行也可以設置專門的風險管理人員，直接的進行風險管理的工作。

（四）進一步樹立全員風險管理意識

內部的審計人員需要樹立一個風險管理的意識，并且管理人員需要積極的參與管理的工作，謝謝對于本公司的一些工作細節需要進行全面的了解，內部的審計人員除了可以通過內部的傳統審計方法進行風險管理以外，還需要最大程度的健全公司的管理制度，關注一些有效的風險管理的管理機制。

四、總結

本文主要針對商業銀行的相關狀況進行了分析，并且就商業銀行的內部審計以及全面風險管理相關內容進行了探究，希望本文可以起到拋磚引玉的作用，為我國商業銀行的進一步發展做出貢獻。（作者單位為上海立信會計金融學院）