淺析我國現階段稅收籌劃的舉措及未來發展趨勢

趙輝

中圖分類號：F812.42 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2018）2-000-01

摘 要 近年來，伴隨我國經濟水平的快速提升，我國的各行各業也獲得了巨大的發展空間，各企業也逐漸開始重視稅收籌劃，但是從整體上來說，我國現階段的稅收籌劃仍然處于初級階段，為了充分地展示出稅收籌劃舉措的作用，還需要對其進行綜合分析，保證其更好發展。本文主要對我國現階段稅收籌劃的舉措、我國稅收籌劃的未來發展趨勢兩個方面做出了詳細的分析和研究，為優化我國稅收籌劃提供參考依據。

關鍵詞 稅收籌劃 未來發展 稅務管理

在我國當前的發展形勢之下，稅收籌劃是我國當前稅收制度改革的一個關鍵點，在改革的過程中，我們必須從當前稅收籌劃的現狀、以及籌劃的措施進行分析，探索我國稅收籌劃未來的發展趨勢，使其成為推動我國經濟快速發展的中間力量。

一、我國現階段稅收籌劃的舉措

（一）融資中的稅收籌劃

現階段，我國的現貨市場和金融市場以及相對成熟，納稅人在融資中應用現貨類金融工具的比例也不斷增加，基本上包括內部積累、股票融資、債券融資、內部融資、同業拆借、金融機構貸款等多個方面。任何一家企業的最終目標都是，追求成本最小化和利潤最大化。在稅收籌劃匯總，籌資成本作為重要的衡量指標，可以按照效率的好壞將其劃分為內部融資、同業拆借、金融機構貸款、內部積累、股票融資、債券融資，其中債券融資最佳，這主要是由于在企業中涉及內部融資的機構比較多，這會直接導致融資成本增加，進而降低負債抵扣效應。

（二）利潤分配中的稅收籌劃

企業中的稅前利潤主要有兩個方面的用途，即留存收益和彌補之前的年度虧損。在相關規章制度中規定，稅前利潤彌補虧損的期限為5年，如果虧損繼續的話，可以根據實際情況將期限進行相應的調整。有些企業為了免繳或少繳所得稅，會對虧損企業進行收購，進而對本企業的利潤進行中和。在當虧損得到彌補之后，企業需要依法繳納所得稅，進行利潤分配。在我國現階段，大部分投資者為了降低自身風險，都會將股利折現，因此稅收籌劃更加簡單，只是企業在轉讓部分股權或合資子公司的時候，則不應該提前對股利進行分配，而是需要將其轉變成股權轉讓所得，進而享受相應的減稅和免稅政策，促進稅收籌劃效率的提升。

（三）稅收優惠政策的籌劃

首先，要能夠強化對稅收優惠政策的評估，從而實現全面掌控。針對目前不征稅收入、稅收優惠政策來進行全面評估，利用科學的績效評估方法以及體系進行論證，并且對政府稅收優惠政策、相應的社會經濟效益進行科學測算，從而達到實際的稅收優惠結果，并將其當成稅后優惠政策處理的參照標準。其次，要能夠強化稅收優惠政策的透明性和規范性，要能夠堅持統一稅法的要求，因地制宜實施國家稅收優惠政策，而且還要本著對稅企高度負責的態度建立相應的責任機制，針對享受優惠政策的所有企業都要做好詳細的核實、調查、登記工作。針對所有優惠政策的落實情況需要按照項目、性質以及金額建立臺賬，實施公開公示、備案等級，并且安排社會各界來進行全方位的監督。

二、未來我國稅收籌劃的發展趨勢

（一）不斷的完善稅務會計獨立于財務核算體制

企業中的財務人員主要是進行成本費用的計算、經營利潤的確認、稅金核算、納稅申報、稅收的籌劃等工作。隨著我國經濟不斷的發展，我國的企業也迅速的崛起，稅務會計人員近幾年被廣大的企業所認可，加重了對稅務會計人員的認識，但是稅務會計人員在對企業稅收籌劃的過程中，企業并沒有徹底的對納稅籌劃成本進行嚴格的審核，所以當前企業在審核的過程中應該遵循相應的原則，稅務會計不能死板的對稅收進行籌劃，在籌劃的過程中應該熟悉我國相應的稅收法律法規，并且合理的運用稅收的知識，為企業提供一個合理科學的籌劃策略，加快企業的快速發展。

（二）企業的稅收籌劃應該得到稅務機關的大力支持

我國經濟發展的不平衡，東西部經濟發展的差距比較大，導致我國的稅務執法人員參差不齊，所以當前我國應該加強對稅務執法人員的培訓，提升稅務執法人員的自身素質，豐富稅務執法人員的相關知識，提升稅務執法人員的工作能力，尤其是西部比較落后的地區，國家更應該加強對稅務執法人員的培訓工作，提升稅務執法人員的工作態度，使其能真正的在理論角度認識到稅收籌劃的重要性，合理科學的稅收籌劃策略可以在確保國家稅收收入正常的情況下，減少企業自身稅負，減少企業的成本，這樣不僅可以促進大型企業以及事業的良性發展，同時還能規范我國稅收的秩序，使我國稅收制度不斷的健全，與發達國家相接軌。

（三）健全完善我國稅務機關的信息

當前社會是信息化的時代，所以我們應該充分的利用互聯網，不斷的完善稅收機關的信息化建設，可以有效的提升稅務機關申報、納稅等工作，同時還能有效的提升稅收的執行效率以及稅收的完成效率，而且還可以利用信息平臺不斷的更新稅務的法律法規，達到普法的目的，企業可以將其作為稅收籌劃的主要理論依據。

三、結語

綜上所述，雖然我國經濟在不斷的發展，但是我國的稅收籌劃還處于初期的發展階段，與發達國家相比較還有很大的差距，尤其是企業對其更是了解甚少，這就需要我國的稅務執法機關不斷加強宣傳，使我國稅務籌劃走上快速良性的發展通道，做好企業的稅務籌劃工作，促進我國企業的快速發展。

參考文獻：

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