商業銀行內部審計效益增值對策探討

王若碧

摘要：本文主要以商業銀行內部審計效益增值對策探討為重點進行闡述，從向風險要效益、向管理要效益、向質量要效益、向數據要效益這幾方面進行深入探索與研究，其目的在于提高商業銀行內部審計效益，為商業銀行日后良好發展提供有利條件。

關鍵詞：風險管理;商業銀行;內部審計;效益增值

對于商業銀行長遠發展來講，增加內部審計效益十分重要，其是提高商業銀行核心競爭力的基本條件，也是保證商業銀行在繁雜市場站穩腳跟的關鍵點。為此，相關人員需給予 商業銀行內部審計效益高度重視，通過構建行之有效的增值措施，來促使其存在的價值與效用充分發揮出，為商業銀行日后持續穩定發展做鋪墊。本文主要分析商業銀行內部審計效益增值對策，具體如下。

一、優化風險，增值商業銀行審計效益

（一）以風險為導向，加強風險防范意識

我國總書記強調，未來發展需以規避優化重大風險、治理污染、精準脫貧為重心，全面建設小康社會。而規避優化重大風險的中心是防范與控制金融風險，基于此，商業銀行內審部門務必要高度重視，增強風險防控意識。

（二）以風險為導向，構建系統的風險防控體系

結合商業銀行戰略發展目標，進行全銀行項目審計，掌握風險點;積極落實非現場持續審計措施，完善審計檢測系統，牢牢掌握日常風險;健全區域服務制度，展開區域深度分析，保證守土有責，預防區域風險;牢抓業務重難點，展開專項分析，及時掌控創新風險，構建系統的風險防控體系【1】。

二、加強管理，增值商業銀行審計效益

（一）健全考核制度，合理應用審計成果

將審計人員的審計發現同落實整改結合到一起考核，加強審計人員責任意識;加大對審計人員審計發現與管理意見考核力度，提高審計人員的奉獻度與榮譽感;加強審計部門推進整改的權利，對于整改效果不良或是未整改的被審單位，審計部門具備通報權與監督權，且切實反映到被審單位運營考評之中;審計項目開展完以后的被審企業需進行自查，把自查報告上交給審計部門，進而保證審計結果的實效性。

（二）明確各級要求，推動管理效益提升

對于領導層細化審計發現，分析問題背后流程、制度、系統構建的因素，簡潔、客觀的呈報審計報告;對于審計組織來講，描述審計可知，研究問題存在實行與落實的問題，制定行之有效的管理措施，發放審計意見書;對于沒有被審計的企業，總結審計發現，拋除特色因素，尋求共性，發放風險提示函，通過確定各級需求，來推動管理效益提升【2】。

三、提高質量，增值商業銀行審計效益

（一）完善組織形式，促進頂層設計實施

第一，健全項目程序，總行審計規劃構建以后，由審計分部進行審前調研，上交調研報告書，明確審計項目的意見與思路，加強項目融入，防止只參加現場審計與審計前才掌握項目資料的狀況;第二，實行核心加衛星的項目組織措施，在總行方面構建高素質團隊，對全行數據進行深度挖掘與分析，布設統一的風險矩陣，在分行方面支配審計分部實行，進而促進頂層設計實施;第三，加強人員培訓，提高其業務能力與工作水平，以此來加強項目組整體質量。

（二）掌控項目質量，提高項目統籌力度

第一，在三期疊加的經濟狀態下，審計部門履行審計職責，確保全覆蓋需求與監管需求得到滿足的前提下掌握項目數量，防止多度審計為項目運營帶來影響，也防止隔靴搔癢，加大低效工作量;第二，增強項目統籌力度，優化單位進場的傳統模式，探究多項目進場的新興模式，減小進場頻率，力爭擦出新火花。

四、注重數據，增值商業銀行審計效益

（一）增強數據貫通，加強挖掘價值的能力

當前，商業銀行內審數據建模與研究運用多半以專業線或是業務劃分，未構建專業間或是業務間數據共享與挖掘制度。單個專業數據和業務數據模型的效用有限，只能把數據串聯或是整合起來，才能在眾多數據中獲取洞察力，進而為商業銀行業務組合與部門聯動奠定良好基礎。對于商業銀行來講內部審計不但是顯微鏡，找到問題，還是商業銀行的廣角鏡，探尋跨專業、跨業務間的信息流動，提取效用【3】。

（二）加強數據人才培養，提高業務水平

內審正處于數據化革命的重要時期，以往比較依靠經驗審計，此種審計模式逐漸走遠，而富有活力的數據化審計逐漸走進。基于數據化背景下，內審部門一定要主動出擊，積極學習。一方面增強數據建模與分析人才引入，豐富人才隊伍;此外，加大青年審計人員數據技能培養力度，施以壓力，給予鼓勵，營造良好的工作氛圍。

五、結束語

綜上所述，商業銀行若想在競爭劇烈的市場中長遠的發展下去，提高內部審計效益勢在必行，其不但同商業銀行財務管理效率有關，還同商業銀行核心競爭力有莫大聯系。基于此，相關部門需加大商業銀行內部審計效益增值力度，讓其存在的實效性發揮出最大化。

參考文獻：

[1]龔琪.試論內部控制評價在商業銀行內部審計中的應用[J].現代營銷（經營版），2018（10）：220.

[2]劉冰.商業銀行風險導向內部審計問題研究[J].農村經濟與科技，2018，29（16）：146.

[3]苗寧.風險導向審計在商業銀行內部審計推行的問題及建議[J].中國經貿導刊（中），2018（23）：104-105.