擴大企業年金受益面，任重道遠

文_梁發芾

大力發展企業年金，是構建多層次社會保障體系的一個重要方面。企業年金是為了更好地保障企業職工退休后的生活、完善社會保障體系而建立的一種補充養老保險。

對于職工個人來說，參與企業年金可使未來的退休收入多元化，能夠提高退休后的收入水平和收入穩定性。對于企業來說，建立企業年金可增強對優秀人才的吸引力、增強企業凝聚力、提高勞動生產率，進而提升自身的競爭力。對于國家來說，建立企業年金制度是構建多層次社會保障體系的重要環節，是改善民生、轉變發展方式的重要舉措，能夠有效應對人口老齡化趨勢，降低財政負擔。

企業年金被認為是我國社會養老保險制度的第二支柱。與養老有關的年金制度，我國目前分為兩種，一種是機關和事業單位的職業年金制度，這種制度是強制性的。另一種就是企業年金制度，是自主性的。行政機關和事業單位的職業年金，單位負擔部分主要由財政出資，所以籌資沒有什么問題，所有參與社保的員工人人有份。但是，企業年金是自主性參加，就遠遠沒有這么幸運。

根據《中國社會保險發展年度報告2016》，參加企業年金的職工人數為2325萬人，在4.1億城鎮就業人員中僅占5.6%；有7.63萬戶企業建立了企業年金，僅占2000多萬家企業法人數量的0.35%。雖然近年已經實行企業支出稅前扣除的政策以刺激，但效果不大，2016年建立企業年金的企業數和參加企業年金的職工人數比上年的增幅分別為1.12%和0.39%，均為近十年來最低值。而在企業年金覆蓋的企業中，國有企業是主力軍，民企占比不到1%。

由此可見，企業年金的覆蓋率非常低，受益面非常小，發展非常不平衡。那么，是什么原因造成這種狀況的？

一方面是企業沒有能力參與。目前，企業負擔的“五險一金”，超過企業職工工資總額的40%以上。在此沉重負擔面前，不少企業選擇以最低額度交納職工養老保險費。大多數企業連正常的國家強制繳納的五險一金都不堪重負，企業年金就不在其考慮范圍之內。

另一方面是企業沒有動力。企業年金制度下，企業可以為不同員工繳納差別性的年金，所以，企業年金可以吸引人才，留住人才，也被形象地稱為“金手銬”。企業年金有增加競爭實力，穩定職工隊伍的功效。但我國大多數企業并非使用高精尖人才，一些勞動密集型的企業，勞動力并非供不應求，不少企業比較偏愛流動性較高的勞動力。這種情況下，企業也沒有什么動力和意愿，增加一份額外的支出，為職工繳納年金。

由于以上兩個方面的原因，造成企業年金與絕大多數企業無關，效益較好的大型國有企業是企業年金的主力軍，而中小型企業特別是小微企業則對此缺少興趣，鮮有問津。

企業年金存在的最大問題是其覆蓋面太窄，受益面太小，缺少一項社會公共政策必須具備的普惠性。如果不能增加參與人數，擴大受益面，那么，企業年金自然是畫餅充饑。企業年金如何擴面呢？

一方面，要繼續降低企業的社保費率，增加企業參與的空間。但現在的問題是社保費率下降空間已經相當有限，最近幾年努力的結果，也只是降了一兩個百分點。而降低費率也可能帶來兩個方面的問題，一是影響社保基金收入，進而影響職工退休待遇；二是強制性費率降下來后，企業也不一定參加自主性自愿性的年金。

另一方面，有人建議企業年金也像行政事業單位的職業年金一樣實行強制制度。但是，目前中小企業大多經營困難，一刀切實行強制政策，效果可能難如所愿。

企業年金可以分擔基礎養老金壓力，增加退休人員收入，是一項不錯的制度建設。如何繼續不斷擴大這項制度的覆蓋面和受益面，是亟須努力解決的問題。