以“問題清單”為抓手構(gòu)建“三位一體”資產(chǎn)監(jiān)督體系

文| 李 紅

（作者單位：國網(wǎng)湖北省電力有限公司武漢供電公司）

必要性分析

提升資產(chǎn)精益化管理的需要

近年來，資產(chǎn)全壽命周期管理的要求逐年提高，有效開展資產(chǎn)管理將進一步提升公司管理水平，促進“兩個轉(zhuǎn)變”，這是提高公司經(jīng)營效益、進一步深化“三集五大”體系建設(shè)，促進公司管理水平與國際接軌的重要手段。鑒于電網(wǎng)資產(chǎn)的特殊性和復(fù)雜性，當前各單位都會不同程度地出現(xiàn)賬卡物不對應(yīng)的情況，因此精益化管理有待進一步加強。

適應(yīng)電力體制改革的需要

在輸配電價改革中，電價核定的重要基礎(chǔ)之一就是有效資產(chǎn)，它決定了電網(wǎng)公司的主要成本（比如折舊、維護管理等費用）。因此夯實有效資產(chǎn)管理，可以提供堅實詳細的支撐基礎(chǔ)，適應(yīng)電改需要，規(guī)范電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)營行為。在下一步的改革中，由于重視成本約束和加強收入監(jiān)管是我國電力體制改革的總體所趨，這將推動電網(wǎng)企業(yè)向“降低成本、提高效益”的內(nèi)部管理模式轉(zhuǎn)變，電網(wǎng)企業(yè)當前重要命題之一就是資產(chǎn)管理。

主要做法

從資產(chǎn)管理工作實際出發(fā)，結(jié)合近年來內(nèi)外部審計和財務(wù)專項檢查結(jié)果，從對應(yīng)、價值、信息、報廢、現(xiàn)場五個維度梳理了影響資產(chǎn)管理的11個關(guān)鍵問題，包括資產(chǎn)設(shè)備信息對應(yīng)、資產(chǎn)設(shè)備狀態(tài)對應(yīng)、未與資產(chǎn)對應(yīng)的設(shè)備、資產(chǎn)設(shè)備電壓等級差異、“0”價值資產(chǎn)卡片、資產(chǎn)設(shè)備類型差異、未對應(yīng)主設(shè)備的資產(chǎn)、一個資產(chǎn)對應(yīng)多個主設(shè)備、資產(chǎn)重要字段信息不規(guī)范、報廢資產(chǎn)處置及時率與規(guī)范性、現(xiàn)場檢查差異，通過“檢查與分析、預(yù)警與督辦、整改和提升”構(gòu)建“三位一體”資產(chǎn)協(xié)同監(jiān)督體系，有效解剖“問題清單”，強化風險防控能力。

檢查與分析

在線稽核：通過系統(tǒng)比對，財務(wù)部每周抽取存在的問題，并將賬卡物一致“問題清單”反饋至運檢部。以ERP系統(tǒng)和PMS2.0系統(tǒng)為依托，開展數(shù)據(jù)分析。財務(wù)部定期抽取問題，反饋至設(shè)備管理部門，形成有效預(yù)警。現(xiàn)場核查：財務(wù)部通過聯(lián)合運檢部等部門成立跨部門間的聯(lián)合檢查小組，通過現(xiàn)場盤點，對設(shè)備資產(chǎn)缺失情況進行有效核實。

專項督察：通過聯(lián)合營銷部等部門開展營配貫通公變核查工作，比對現(xiàn)場與系統(tǒng)差異，發(fā)現(xiàn)缺失的變壓器、環(huán)網(wǎng)柜、開關(guān)柜等配電備設(shè)；通過聯(lián)合紀委開展“六查六規(guī)范”檢查，核查報廢資產(chǎn)的處置規(guī)范性與及時性。以“六查六規(guī)范”效能監(jiān)察工作為契機，聯(lián)合紀委從規(guī)范性與及時性兩個角度對報廢資產(chǎn)的處置流程進行檢查。

智能盤點：采用RFID標簽技術(shù)，為資產(chǎn)建立“身份證”，確保資產(chǎn)的唯一性，杜絕了錯盤重盤的可能。同時盤點的資產(chǎn)數(shù)據(jù)直接從ERP系統(tǒng)導(dǎo)出，并按照標準模板格式導(dǎo)入到盤點系統(tǒng)，與盤點系統(tǒng)實現(xiàn)無縫銜接，最大可能地杜絕資產(chǎn)的漏盤。

通過上述檢查，形成“問題清單”。針對梳理出的“問題清單”，進行了多維數(shù)據(jù)分析，查找問題類型和責任主體，從而確定出現(xiàn)問題較多的類型及責任主體。問題類型方面，未與資產(chǎn)對應(yīng)的設(shè)備、資產(chǎn)重要字段信息不規(guī)范、未對應(yīng)主設(shè)備的資產(chǎn)是經(jīng)常出現(xiàn)的問題。針對常見問題，開展問題分析，從時間性差異、人為因素以及管理缺失具體分析問題出現(xiàn)的原因。

預(yù)警與督辦

以“預(yù)警、約談、考核”等多種方式監(jiān)督考核工作。運檢部收到“問題清單”后，實施兩級預(yù)警考核機制，即一級預(yù)警派發(fā)工作預(yù)警單，限期整改，并依據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的嚴重性及時效性，分別派發(fā)紅色和黃色預(yù)警通知單；二級預(yù)警召開協(xié)調(diào)會，如存在問題的單位仍未及時處理相應(yīng)問題，將組織召開協(xié)調(diào)會，讓基層單位對工作引起重視，理清工作思路，分清問題類型，針對性整改，提高整改效率。

整改與提升

績效管控：各責任主體收到運檢部派發(fā)的預(yù)警單后，開展整改工作。月底仍未整改問題的單位，將資產(chǎn)賬卡物一致治理情況納入公司同業(yè)對標考核范圍，強化各單位的重視程度。過程管控：加強設(shè)備資產(chǎn)聯(lián)動流程及資產(chǎn)卡片審批流程的節(jié)點跟蹤，形成閉環(huán)管理，避免時間性差異造成賬卡物不一致情況。人員管控：采用精準幫扶、駐點辦公等措施，強化人員專業(yè)管理水平，杜絕人為因素造成的資產(chǎn)問題。風險管控：根據(jù)檢查發(fā)現(xiàn)問題，協(xié)同運檢部查找資產(chǎn)管理流程的薄弱環(huán)節(jié)，在全公司范圍內(nèi)開展風險提示，防微杜漸，筑固資產(chǎn)管理大堤。

總結(jié)

以“問題清單”為抓手，建立的“三位一體”資產(chǎn)監(jiān)督體系資產(chǎn)有效地促進賬卡物的管理，使得相關(guān)人員在檢查和日常工作中目標明確，增強業(yè)務(wù)人員對設(shè)備資產(chǎn)一致性的認識，確保相關(guān)部門認真履行管理職能，強化設(shè)備實物與臺賬的動態(tài)一致管理，落實“有物必有卡、有卡必有賬”的資產(chǎn)賬卡物管理原則，實現(xiàn)設(shè)備資產(chǎn)的動態(tài)聯(lián)動管理，全面提高財務(wù)對前端業(yè)務(wù)的管控能力，有效推動業(yè)財務(wù)的深入融合。