淺談財務管理制度的完善

文| 薛 磊

（作者單位：泰安天樂城旅游文化置業有限公司）

財務管理宏觀要求必須依法依規，操作必須按章辦事，細節管理必須“精、嚴、細”。為加強財務管理，健全財務管理制度，完善各項管理細則，必須依據《中華人民共和國合同法》《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國票據法》《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國增值稅暫行條例》《中華人民共和國統計法》《會計檔案管理辦法》《會計電算化工作規范》《工業企業會計制度》等有關法律、法規規定，并結合當地及單位實際制定確實可行的管理制度。

現況

隨著現代市場經濟的快速發展，財務管理由最初的紙質型向電算化型及軟件系統管理型發展，由當初的跑腿型向網絡信息型快速進展。完善財務管理制度能使單位自身的管理能力凸顯優勢，使單位整體管理水平不斷地走向健康化、科學化發展。

但是，由于信息時代的到來，致使財務管理系統不斷地更新換代，實際工作中依然存在一定的問題，主要體現在財務管理理念跟不上時代、財務管理系統未及時更新、財務人員業務技能水平得不到及時提高。

完善制度

財務管理制度必須每年及時修訂更新，統一裝訂成冊，組織人員全面培訓學習，確保得以全面貫徹執行。

1.建立健全內部控制管理制度體系。每年組織管理人員及財務從業人員對現有的內部控制管理制度進行全面梳理、補充、修訂，認真吸納廣大人員提出的合理化意見建議，確定后以單位文件進行下發，并相互傳閱學習，確保財務管理制度學習滲透到每位人員。同時，根據管理制度制定詳細的管理守則、考核管理辦法、運行操作規范等，形成一整套健全、完善、閉環的內部控制管理制度體系，形成以“制度管人、制度管事、制度辦事”的公平公正工作氛圍和具有約束、激勵的財務管理環境。

2.以制度管理實現降本增效。每年年末組織各個部門集中總結分析，統計一年來的業績，深入剖析存在的問題和不足，深挖可提升、可管控的空間，各部門精細的、符合實際的、切實可行的制定下一年度目標，并針對目標實現所存在的困難和不利因素制定針對措施及應對方案，上會研究討論，從而敲定執行。整個單位的管理目標結合各個部門的實際情況制定切合實際的目標值，尤其是對成本管控制度進行完善和修訂，目標值不宜過高也不宜過低，以扎實的基礎及外界條件的克服作為依據，將明確和細化成本責任體系，將任務逐級分解到各個部門，使成本管控做到目標有依據、組織有保障、執行有部門、內容無遺漏、把關有要求、考核有機制、數據真實可靠，全面提高單位成本管控制度的科學性、合理性、實用性和有效性，從制度上完善成本管控體系，以達到降本增效的目的。

3.建立健全預算內控管理體系。每年年底以財務部門為主，各負責人、各部門都參與的開展下一年度財務預算，根據本年度財務管理情況，以及下一年度工作計劃、工程量、費用支出等進行全面統計。圍繞任務目標，在以往好的預算經驗基礎上，按預算管理、編制原則，編制有依有據、科學合理、真實準確、目標可行、收支平衡、側重重點、統籌兼顧、全面精細、應對風險、協調統一、持續發展的預算書，使單位預算橫向涉及到邊、縱向延伸到底，年度開展業務事事有預算、筆筆有監控、時時有監管、項項有考核。

4.以制度完善提高工作水平。財務管理工作質量和水平主要取決于會計工作人員，必須通過完善會計管理機構、會計從業人員管理制度和會計信息管理系統來規范其整體性工作。管理機構主要體現于建立財務總監、會計主管、會計核算、制單、錄入、稽核、綜合分析、出納、檔案保管等崗位，并制定相應的崗位具體職責、作業流程、考核標準等，以及培訓管理制度，全面提高會計從業人員業務技能水平。

管理制度主要有會計人員崗位責任制、原始記錄資料管理、發票票據銀行印鑒管理、財務處理程序、財務收支審批權限、財務稽核制度、會計分析評價制度、財務監控制度，控制財務風險，以及會計檔案和會計電算化管理等，形成自查、互查、抽查、專查等橫向到邊縱向到底的管理理念。信息管理系統主要在于按造財務管理制度及工作流程要求及時報出各項用途的會計報告，對外包括單位的財務決算、經營成果報告、稅務報告等，對內包括經營決策、考核管理報表、督查結果報表等，通過系統的運行體現出財務管理會計信息實用性、及時性、全面性和針對性。

結語

財務管理是一項精細活，是一項頻繁活，更是一項能全面體現單位整體狀況的一面鏡子。只有將財務管理動態運行到位，不斷的革新，單位的生產經營才能順利進行、全面開展。通過健全、完善財務管理制度，做到“有章可循、有規可依、有標可查、有疑可學”，有效杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，更是能推動單位在激烈的市場競爭中健康、穩步、全面快速發展，為單位及社會管理做出更大的貢獻。