稅務機關合并帶來的好處

周穎

推進國稅地稅“合二為一”，對于中國的稅制改革有怎樣的意義？對于地方政府和企業來說，會有怎樣的影響？87萬稅務人員如何安置？下一步還需要在哪些方面出臺配套措施？

從長遠來講，國地稅機構合并，有利于形成一個規范高效的稅收體制。

在中共中央國務院56號文件《關于深化國稅地稅征管體制改革實施方案》里，強調的一個問題是要建立高效的征管體制，讓群眾有獲得感，提高納稅人的稅法遵從度。

在過去的20多年里，在中央和地方稅收分成過程中，盡管我們要充分肯定所取得的歷史功績，但還要用一個歷史的眼光看過去的分稅制改革，特別是國地稅分設的問題。

隨著經濟發展，中國從1994年以后，GDP增長速度很快，財政收入、稅收收入也取得大幅度增長，老百姓的收入也有明顯的增加。所以，在這20多年里，老百姓的獲得感還是很明顯的。

但是在這一過程中，也要看到，國地稅分設以后，給納稅人帶來很多的麻煩。比如說在進行稅務申報、登記的時候，既要向國稅局申報，也須向地稅局申報，既要在國稅登記，也要在地稅局登記，占用了納稅人大量的成本費用和時間精力。而一個納稅人違規了，國稅查一遍，地稅再查一遍。

因此，機構機構合并后，更重要的是如何更好地服務納稅人，讓納稅人有獲得感和安全感。如何能夠更有效地保護納稅人的權利，因為稅收征管法和相關法律里面，都規定了納稅人的權利，這些問題可能都是我們需要去考慮的。

對企業納稅人的影響，主要在于減少納稅人的成本。這個成本不是稅收成本，而是費用成本。以前企業進行任何一項涉稅業務，都要準備兩套材料，造成很大浪費。除了費用成本外，還有時間成本、精力成本。

至于其他方面，比如有些地方通過稅收優惠招商引資，合并之后，可能就沒有這些優惠了。關于這個問題，國家有嚴格的法律規定，中央稅的稅收減免權屬于國務院。地方稅的稅收減免權屬于省級政府。除此之外的一些稅收優惠，本身就是不合理不合法的，必須要清理的，不能說因為國地稅合并會對企業稅負造成影響。但合并之后，對于稅制的統一是有幫助的。

此外，從法律上來講，應該依法納稅，如果說因為以前有稅收漏洞，納稅人該繳的稅沒繳，那么就涉及違法問題。不能因為合并以后嚴格征管了，依法征管了，就說企業稅負增加了，因為這本來就是企業依法該繳的。

而且下一步，可能國家還會不斷減稅讓利，出臺一些改革措施以減輕企業負擔，包括前不久個人所得稅法修改，也會有一些讓利。

國地稅合并以后，地方沒有主體稅種，稅收減少了，地方的收入肯定會大幅度減少，財力越來越集中在中央。而地方政府要提供公共服務和公共產品，要實現機構運轉，如果財政資金不足，可能就不得不通過發地方債等方式來解決。

但是這個影響至少可以通過兩個方式彌補：一是加大對地方的轉移支付力度。二是將地方的一些事權上移給中央。這兩種方式，都可以減少地方的財政壓力，目的都是減少地方的負擔。

此次國地稅合并，是很有必要的，現行的征管體制是1994年分稅制改革設立的，現在進行調整，是適應于新時代背景下征管體制的一次優化調整。國地稅合并后，能夠降低協調成本，有效提高征管效能。在具體的國地稅合并過程中，要適應于社會經濟的最新趨勢變化，比如信息手段的發展變化，當前社會經濟的流動化、多元化。

在此機構改革之前，國稅部門屬于垂直管理部門，人財物機構都歸屬于國家稅務總局管理，地稅部門的人財物歸屬于地方政府，機構管理屬于國家稅務總局管理。

這是一場加強黨對稅收工作全面領導的重大改革，是一場增強稅收服務國家治理職能作用的重大改革，是一場塑強為民便民利民稅務形象的重大改革，更是一場筑強稅收事業長遠發展根基的重大改革。

國稅地稅機構由分設向合并改革，有利于提高運行效率，包括降低征納成本、提升征管效率、促進公平競爭等。國稅地稅機構合并后，使涉稅信息互通、征管統一、處理一致、優惠透明，促進企業在地區間的正常合理流動，資源得到更為有效的合理配置。

稅收征管體制改革后，非稅收入和社會保險費將納入稅務部門征收管理。這無疑將使社保費和非稅收入在制度上更具規范性，不但有利于降低征管成本、提升征管效率，而且將為未來稅費制度改革、統一政府收入體系、規范收入分配秩序創造條件，夯實國家治理現代化基礎。

國家稅務總局制定了《改革國稅地稅征管體制征管業務工作方案》，隨著省、市、縣三級新稅務機構逐級對外掛牌，屆時稅務系統將實現“六個統一”，即國稅地稅業務“一廳通辦”、國稅地稅業務“一網通辦”、12366“一鍵咨詢”、實名信息一次采集、統一稅務檢查、統一稅收執法標準。

國家稅務總局明確，新機構掛牌后，為便利納稅人辦稅，絕大部分辦稅服務廳保持現有辦稅服務場所、地點不變。另外一個直接變化是，納稅人將減少報送辦稅資料。各省稅務機關梳理原國稅地稅相同業務的事項清單，整合報送資料，統一資料歸檔，實現納稅人同一資料只報送一套、同一涉稅事項只需申請一次。

“一廳通辦”不僅避免了“來回跑”，還進一步統一、簡并、規范了涉稅資料報送，簡化、優化了辦稅流程，降低了納稅人的納稅成本。

在全國稅務系統推進新時代稅收現代化進程中，順利推進國稅地稅機構合并，必將全面提高稅收征管能力建設水平，為國家財政收入的可持續增長奠定良好的體制機制基礎，為進一步深化稅制改革提供強有力的征管保障。