縣域財政收入與支出的時空分異與協調性研究

鄧毅 薛龍義

摘要：通過采用區域重心模型、區域集中度指數、區域一致性指數等分析方法，結合ArcGIS與E-Views等分析工具對山西省1998年～2015年之間的財政收入與支出數據進行空間格局演化對比分析。結果表明：①財政收入的重心位置一直位于財政支出重心位置的偏東方向，財政收入和財政支出重心的變化趨勢都比較一致，財政收入重心的波動幅度大于財政支出重心的波動幅度。②財政收入和財政支出的集中度空間分布較為失衡，集中度在低值區域的縣域占到了總縣域個數的90%以上。③山西省的財政收支的總體格局演化呈現出“相對協調不協調趨于協調”的發展特征。④當財政收入或財政支出受到沖擊時，互相之間均表現出較明顯的正反應，但財政收入對財政支出的影響幅度更為突出。⑤經濟發展水平、煤炭資源與城鎮化水平增長速度對2015年財政收支空間協調性的影響最為顯著。

關鍵詞：財政收入；空間分析；協調性；VAR模型；山西省

中圖分類號：K901 文獻標識碼：A

區域經濟的健康發展除了市場的配置作用外，離不開政府的宏觀調節和指導，財政的收入和支出是政府進行宏觀調節的一項重要手段。財政支出反映的是政府對于社會物質財富的支出和運用，但是這種支出和應用要以政府占用一定的社會財富作為前提，財政收入便是政府為提供公共產品而獲得的可供其支配的財力。財政收入與財政支出過高與過低都不利于社會經濟的發展：過高的財政支出會帶來嚴重的財政赤字，會對經濟的長遠發展帶來不利影響；過低的財政支出不利于政府職能實現，會嚴重削減政府對經濟的調節作用；而過高的財政收入會影響居民的收入提升和企業的擴大再生產；過低的財政收入會對財政支出產生制約，間接影響政府職能的實現。因此保持財政的收支平衡對優化資源配置、調整收入分配、促進社會公平、穩定社會經濟發展起具有重要意義。國內對財政收入和支出的研究主要集中在三方面：一是財政收入和支出的分權研究。張晏等認為財政收入和支出分權對經濟發展起重要的促進作用；而王永欽等認為財政分權對城鄉差距擴大和公共事業的公平缺失等具消極作用；二是財政收入和支出的關系研究。汪克亮等通過采用誤差和修正模型分析發現，廣西壯族自治區的財政收入和支出之間存在著長期穩定的協整性關系。李海峰也使用誤差模型對我國1953年～2010年的財政收支數據進行分析發現，我國的財政收入和財政支出不僅存在均衡關系，而且財政收入與財政支出之間存在單項因果關系，即財政收入是財政支出的格蘭杰原因。三是財政收入與財政支出的結構研究。錢爭鳴等從財政支出結構出發，研究不同地區的財政支出結構與居民收入差異關系，并提出縮小差距的建議同。劉偉對中央和地方的財政收入支出的結構特征研究發現，中央財政與地方財政存在結構性失衡的現象。王志剛從絕對指標、相對指標、動態指標等多個維度出發對我國地方財政收支數據進行系統性分析，指出我國現在財政收入和支出的一些問題并給出合理建議。然而現有研究成果仍存在以下不足：一是財政收入和支出的關系研究主要集中在全國或省級行政單位的層面，缺少對縣級政府財政收支關系的研究。二是研究方法較為單一，大多數研究均是采用VAR模型，創新性略顯不足。三是財政收入和支出空間分布研究的相關文獻鮮見。我國地域遼闊，各個省份、市域之間，甚至縣域以及縣域內部均存在明顯的發展差異，財政收入和財政支出表現出怎樣的動態變化？財政收入和支出的重心在地域空間上如何變化？這些問題都沒有得到很好的解答。因此，本文以山西省所轄縣域為例，從總體上研究縣域財政收入與支出的空間演化規律，對提高我國財政收入和支出政策實施效果，促進地方經濟轉型發展，保障地方財政持續的健康發展有著重要的意義。

1研究方法數據來源

1.1研究方法

1.1.1區域重心模型

重心是指各部分所受合力的作用點。這個點各個方向的力呈現出相對平衡的狀態。本文是指財政收入（財政支出）在相對區域上保持均衡的點。財政收入和財政支出發展的空間變化軌跡能表現出二者在空間上的變化規律，具體計算公式如下：

1.1.3區域一致性指數

為深入揭示財政收入與財政投入的空間耦合關系，本文采用區域集中度指數測度財政收入和財政支出二者之間的關聯，也就是財政收入集中度指數與財政支出集中度指數之比，計算公式具體如下：

1.2數據來源

文中財政收入和支出數據以及8個影響因素的指標數據均來源于1999年～2016年的《山西省統計年鑒》，因為研究的時間跨度較長，故以1998年價格為基期，對有關變量的價格波動進行不變價處理，使其具有可比性。研究對象為山西省119個縣市區，各縣市區的面積是利用ArcGIS10.1對2005年的全國縣界矢量數據中提取進行計算得出。因為大同市城區、礦區、南郊區之間行政界限不清楚（歷史遺留問題），陽泉市城區、郊區、礦區界限雖然清楚，但是由于互相之間聯系密切，統計數據密不可分，故在文章的區域一致性檢驗與影響因素分析中，把它們合并為一個縣域進行處理，分別為大同市城區、陽泉市城區。

2結果與分析

2.1財政收入與支出重心演變

2.1.1總體演化分析

依據公式（1）、（2）得出1998年到2015年山西省財政收入與財政支出的重心軌跡演化圖（圖1）。圖1（a）表明，1998年～2015年山西財政收入重心在37.165°N 37-364°N，112.251°E-112.371°E之間變動。總體來看，山西省的財政收入在東西和南北方向上的均衡性都比較差。圖1（b）表明，1998年～2015年山西財政支出在37.249°N～37.359N，112.213°E～112.286°E之間變動，位于中心點的南部偏西方向。總之，1998年～2015年山西省財政收入和支出的重心遷移都呈現出不均衡的特點。不同的是：財政收入的空間差異是連續性的：先是東西、南北方向的差異同時擴大，然后呈現南北差異先縮小，東西差異后縮小的趨勢。而財政支出的差異變化的連續性較差，呈現很強的折返性遷移特征，每次遷移之后都有一個回歸。結合二者相對的重心變化位置來看，山西省財政支出的重心總是位于財政收入重心的西部方向，遷移速度落后于財政收入的步伐。

2.1.2重心經緯度的變化軌跡分析

利用計算所得的山西財政收入和財政支出的經緯度值，分別繪制財政收入和支出的經度變化圖、緯度變化圖（圖2）。圖2（a）表明，財政收入和財政支出中心變化軌跡在經度上變化基本一致。但變化幅度相對差異比較大。從初始點開始，1998年～2000年以相近的趨勢遞減，而2000年～2003年呈現出不同的演化軌跡，財政收入出現一個波峰，財政支出卻出現一個波谷。2004年～2015年，財政收入和支出的經度值同步出現波峰、波谷。波谷時，雙方經度差距縮小，波峰時雙方經度差距拉大。無論是財政收入是上升還是下降，財政支出基本都會伴隨變化，但變化幅度并沒有財政收入的變化幅度大。總體上，財政收入和財政支出的經度值變化較為類似，但是財政收入的經度值一直高于財政支出的經度值，也就是說，財政收入的重心一直位于財政支出重心的偏東方向。圖2（b）表明，財政收入和財政支出的緯度變化軌跡總體趨勢上也表現得較為一致，但具體到年份又有所不同。從初始點開始，財政收入的緯度值大于財政支出的緯度值，雙方一直處于下降狀態。2000年，財政收入的緯度值持續下降，而財政支出卻開始上升，開始出現財政收入小于財政支出的情況。2000年～2011年，財政支出緯度值始終高于財政收入值，變化趨勢也基本類似。2012年財政支出的緯度值又開始出現低于財政收入緯度值的情況，總體上前后趨勢變化不大，呈現波動平衡的一個趨勢。綜合來講，無論是經度變化還是緯度變化，財政收入和支出的變化趨勢都較為一致，財政收入經緯度值的波動大于財政支出的波動。

2.2財政收入與財政支出集中度的空間差異演化研究

依據公式（3）和公式（4）計算出1998年～2014年山西財政支出與財政收入集中度指數，然后使用spssl9.0對集中度指數進行z標準化處理，然后采用組間連接聚類法作為基本方法，選用平方Eucl idean距離作為度量標準的區間，對收支情況分別進行聚類分析，將1998年～2015年16年的財政收入與財政支出集中度的數據分為高中低三種類型（表1）。

計算結果的整體分布形式來看：財政收入集中度，屬于高值區域的有3個，中值區域有4個，低值區域的最多，有108個；而財政支出集中度，屬于高值區域的有1個，中值區域有5個，低值區域的達到109個。財政收入和財政支出的集中度分布都是呈金字塔式的分布，低值區域最多，高值區域最少。低值區域占到了全省縣域總數的90%以上。從集中度數值描述性分析來看：財政收入集中度平均值為2，最高值是小店區，達到了39.84，最低值是永和縣，只有0.04，財政收入在平均值之下的有95個；而財政支出集中度平均值為1.69，最高值是沁縣只有0.35，財政支出平均值在平均值以下的有63個。從增長率角度來看：1998年～2014年，財政收入集中度增長率增長最快的是興縣，上升了400%，最慢的是臨猗縣，下降了72.56%，其中有65個縣增長率相比較1998年都出現了負增長；而財政支出集中度增長率，增長最快的是太原市小店區，上升了74.08%，最慢的是清徐縣，下降了49.29%，財政支出集中度為負增長的有53個。綜上所述，山西省的財政收支集中度空間分布差異較為明顯，高值區域和低值區域均呈現出明顯的兩極分化的形態，并且這個形態有進一步擴大的趨勢。

2.3財政收入與財政支出的空間協調性研究

根據公式（5）計算出1998年～2015年山西省各個縣域財政收支的一致性指數，并從財政收入的角度將其一致性劃分為四種類型：財政收入滯后型、財政收入協調型、財政收入超前型和財政收入極化型（圖3）。

由圖3可知，1998年（圖3a）財政收入滯后型縣域有43個，主要集中在山西省西部的呂梁山區和東部的太行山區，財政收入協調型的縣域有47個，空間分布上呈“大”字狀分布，這些縣域大部分都位于農業基礎與交通條件較好的盆地地帶。財政收入超前的縣域有23個，主要位于每個地區的行政中心及其周邊縣域，呈零散分布。而財政收入極化型的縣域只有一個，太原市的政治文化經濟中心——太原市迎澤區。

2004年（圖3b）財政收入滯后型縣域上升到51個，各個互相割裂的滯后型片區有擴大連通的趨勢，運城市鹽湖區周圍的部分縣域由1998年的財政收支平衡型演化為財政收入滯后型。財政收入協調性的縣域有所下降，變為36個，協調性變差。財政收入超前的縣域未有變化，為23個，分布區域也保持基本不變。財政收入極化的縣域由1個增加到5個，主要包括：太原市萬柏林區、太原市小店區、古交市、太原市迎澤區、河津市。

2009年（圖3c）財政收入滯后的縣域又上升到59個，呂梁忻州大同的財政收入滯后區域連為一片，與此同時，運城除河津市以外全地區均變為財政收入滯后型縣域。財政收入協調性的縣域下降到21個，在空間上零散分布。財政收入超前型的縣域上升到33個，主要位于由西北柳林到東南晉城的條帶之間，其它零星分布于朔州市、陽泉市、太原市的個別縣域。財政收入極化的縣域變為2個，變為柳林縣、靈石縣。

2015年（圖3d），財政收入滯后型的縣域開始下降，變為51個，與2004年持平，財政收入協調性縣域開始上升到31個，接近2004年的個數，財政收入超前的縣域有所下降，變為28個，財政收入極化型縣域變為3個，變為太原市小店區、萬柏林區、迎澤區、杏花嶺區、晉城市城區。運城市鹽湖區重新變為財政收入協調型縣域。

綜上所述，從1998年到2009年，伴隨著協調性縣域的減少，滯后型和超前型縣域的增多，山西省縣域的空間布局和各個類型縣域的構成的協調性逐漸變得不合理，而2009年～2015年，伴隨著協調一致性縣域的增多、滯后型和超前型縣域的減少，這個階段空間布局呈現出一種逐漸協調的趨勢。從1998年～2015年，山西省，財政收支的空間一致性格局是一個“相對協調-不協調-趨于協調”的過程。

2.4財政收入與財政支出的響應分析

財政收入重心的變化，是否會導致財政支出的重心發生變化，反之，財政支出的變化是否會導致財政收入的重心發生變化。為了揭示二者之間，會發生什么樣的變化，采用公式（6），利用Eviews8.0軟件對財政收入與財政支出的緯度變化、財政收入與財政支出的經度變化分別進行了VAR建模分析，得出脈沖響應函數。其中LEOT、LROT、LEAT、LRAT分別代表財政支出（財政收入）的經度重心和緯度重心（圖4）。

圖4a代表財政支出的經度重心受沖擊時對財政收入經度重心的響應函數，表明：滯后一階時，財政支出對財政收入起負的影響，二階之后，開始轉變為正向影響，三階時正面影響達到最大，此后隨時間推移，財政支出與財政收入的經度重心變化將趨同，且受沖擊值的變化越來越小。圖4b代表財政收入的經度重心受沖擊時對財政支出經度重心的響應函數，表明：財政收入的經度重心受到沖擊之后對財政支出的經度重心有一個正面的影響，并穩定不變。整體說明當財政收入受影響減少時，財政支出也會隨之明顯的下降，而財政支出受影響下降時，政府的財政收入也會下降，但總體的下降幅度較小。

圖4c代表財政收入的緯度重心受沖擊時對財政支出緯度重心的響應函數，財政收入緯度重心變化對財政支出的緯度中心變化起正向的作用。從第一階到第九階，隨著時間的推移，正向的影響力持續上升，到第九階時才顯現出下降的趨勢。

圖4d代表財政支出的緯度重心受沖擊時對財政收入緯度重心的響應函數，財政支出的緯度重心對財政收入的緯度重心也有著正面的影響。說明，財政收入受影響減少時，財政收入變化幅度比財政支出的變化幅度更為明顯。綜合對比發現：東西方向上（圖a和圖b），財政收支受沖擊造成波動的幅度一直小于南北方向上（圖c和圖d）財政收支受沖擊時波動的幅度，表明：相比東西方向，山西南北地區的財政收支差異的變動相對更為強烈，這可能與南北方向各縣域的資源稟賦、政府財政政策、經濟發展戰略差異有關。

3財政收支協調性空間差異的影響因素分析

結合國內學者對財政收入與支出變化原因的相關研究，從山西省實際情況出發，選取財政收支的空間協調性（Y）作為被解釋變量，即上文2.3中財政收支的一致性指數。解釋變量為：經濟發展水平、第二產業增加值、第三產業增加值、人口密度、公共管理部門增長速度、城鎮化水平增長速度、社會消費品零售總額、煤炭產量。變量的具體含義如表2所示。

首先對已得出的財政收支的一致性指數和8個影響因素進行標準化處理，然后對其進行多元線性回歸，結果發現影響因素間存在嚴重的多重共線問題，所以對其采用主成分分析法進行回歸分析，分別計算出1998年和2015年的線性回歸方程，其中1998年的調整后的判定系數為0.610（公式（1）），且通過F檢驗（F=40.031，sig=0.00）；2015年的調整后的判定系數為0.646（公式（2）），也通過F檢驗（F=52.948，sig=0.00），說明這兩個模型的設定均有較強的統計學意義。回歸方程分別為：

1998年各項指標與財政收支平衡的關系均為正相關。而到2015年，除第二產業增加值、公共管理部門規模增長速度、城鎮化水平增長速度這三項與財政收支平衡的關系為負相關外，其他5個影響因素與財政收支平衡的關系也均為正相關。

經濟發展水平是影響財政收支平衡的最為重要的因素。經濟發展水平較高的地區，財政收入水平也較高，政府在資源配置、收入分配、方面就有更大的靈活性，更有利于實現地區的財政收支平衡。1998年經濟發展水平的回歸系數為0.454，2015年為0.412，對財政收支平衡均有較高的正向影響。2015年略有下降，是因為2015年縣域區域經濟發展水平差異有所縮小的原因造成的。

產業發展狀況對財政收支平衡有較為直接的影響。由于第一產業對財政收入的貢獻有限，且在回歸分析中，沒有通過顯著性檢驗，所以本次只分析第二產業與第三產業對財政收支平衡的影響。第二產業對財政收支平衡的影響由1998年的正向影響轉為2015年的負向影響。原因是2015年，作為“納稅大戶”的國有企業的經營狀況都不同程度出現了虧損下滑的情況，政府需要加大對企業的虧損補貼，從財政收入和支出兩方面給財政收支平衡帶來很大的壓力，因此出現了負向影響。第三產業對財政收支平衡一直為正向的影響且有所增強，這和近幾年山西省大力支持發展旅游業有很大的關系。

人口密度對財政收支平衡的影響有較大幅度的下降，這主要是受區位與交通條件的影響。1998年，山西省人口密度較小的呂梁山區和太行山區交通通達性較差，交通設施主要集中在人口密度較高的盆地一帶，便利的交通設施對經濟發展有很大的促進作用，從而帶動財政收入的增加，使財政收支平衡性更強。而隨著山區交通設施的基礎設施的逐步完善，2015年這一要素對財政收支平衡的影響隨之下降。

公共管理部門規模增長速度對財政收支平衡的影響由正向轉為負向。1998年，由于當時的政府部門存在管理機構不健全、崗位人員缺失的問題，采用較快的速度解決這些問題的地區，會給經濟發展帶來積極影響，增加地方財政收入，從而更有利于實現地區的財政收支平衡。2015年，由于經濟發展遇到困難，財政收入嚴重下滑，而公共管理部門規模較快的上漲速度會大幅增加財政支出的比例，從而對財政收支平衡產生消極影響。

城鎮化水平增長速度對財政收支平衡的影響由正向轉為明顯的負向作用。一方面，城鎮人口的快速增加，政府需要完善城市基礎設施建設，滿足城市人口快速增長的需求，從而會帶來政府的財政支出的大幅增加；另一方面，城鎮人口快速增長，會帶來對商貿、餐飲、房地產、教育、保健等產業巨大的需求，從而促進經濟的繁榮發展，增加政府的財政收入。如果能妥善解決協調好這兩方面的矛盾，就能保障財政收支的平衡，由此分析，1998年這一問題解決較好，2015年解決較差。

社會消費品零售總額正向影響顯著但下降明顯。社會消費平零售總額是反映國內消費需求的最直接數據，對財政收支平衡也一直有著明顯的促進作用。2015年，因為近幾年消費需求增長趨勢的下滑，縣域之間的消費需求差異的縮小，造成這一指標對財政收支平衡的影響作用也產生了明顯的下降。

煤炭資源對財政收支平衡一直有正向的作用且影響有所增強。山西省縣域的經濟發展受煤炭資源的影響較大，煤炭資源豐富的縣域，在經濟的發展中，相對非煤縣域就占有很大的優勢，且更容易維持財政收支平衡，而煤炭資源缺乏的縣域，財政收入相對不足，維持財政收支的平衡性也較為困難。

4結論與討論

4.1結論

利用1998年～2015年相關數據，以山西119個縣（市、區）作為研究對象，綜合運用各種計算方法，揭示了財政收入和財政支出的時間變化和空間差異。得出以下結論：第一，財政收入重心由中心遷向西南，又從西南遷向西北，最后由西北向東移，這種態勢揭示了財政收入空間上的差異性，1998年～2012年，空間差距拉大，2012年之后，空間差異逐漸縮小；相比財政收入，財政支出重心遷移的連續性較差，呈現折返性很強的遷移特征，每次遷移之后都有一個回歸糾正的趨勢，但遷移的空間集聚性更強一些。從遷移重心的經度和緯度變化看：財政收入的重心一直位于財政支出重心的偏東方向，財政收入和支出的變化趨勢都比較一致，財政收入經緯度的波動都大于財政支出的經緯度波動。第二，財政收入和財政支出的高值區域都集中在少數幾個縣域，中值區域個數也明顯不足，大部分縣域位于低值區域，表明山西省縣域財政收支集中度的平衡性較差，且兩極分化有加重的趨勢。第三，財政收入與財政支出一致性的空間分布表現為：從1998年～2015年，山西省財政收支的總體空間協調格局是呈現出“相對協調不協調趨于協調”的一個發展過程。第四，財政收入的經緯度重心與財政支出的經緯度重心當受到沖擊時，互相之間均表現較明顯的正反應。影響幅度上，緯度引起的正反應大于經度引起的正反應、財政收入引起的正反應大于財政支出引起的正反應。第五，財政收支空間協調性的影響因素分析：1998年，各項指標均對財政收支空間協調性有積極的促進作用，而到2015年，除煤炭資源與第三產業增加值的影響作用有所增強外，其他各因素均出現不同程度的下降，其中公共管理部門增速和城鎮化水平增長速度都轉變為負向的影響作用，城鎮化水平增長速度負向的影響較為顯著。

4.2討論

煤炭經濟的發展對山西省的財政收支格局產生了重大的影響。2000年～2012年是山西煤炭資源發展的黃金期，由于山西煤炭資源空間分布是南部高于北部，故在2000年到2012年山西縣域財政收入和支出重心的緯度變化，會有明顯的向南演變的趨勢。在這12年的黃金時期，山西省整體空間的協調性卻變得更差，造成了財政收支空間分布差異的拉大，而隨著煤炭資源價格的下降，轉型發展政策的實施，山西省財政收支的協調性又呈現出一種上升的態勢。如何使這一態勢能延續，實現良性發展，是當前的一個重大問題。財政支出與財政收入相比，有很大的不同，財政支出是政府編制財政預算，并經立法機關審批來實現的。故在文中無論是經緯度重心的變化還是響應幅度的變化都比較小。這是財政支出本身的性質決定的。財政收入和支出是推動區域經濟發展的重要動力，財政收支的時間演變以及在空間上的協調都對經濟健康運行起著至關重要的作用。在煤炭經濟轉型、產能過剩的形式背景下，山西省縣域財政的健康發展受到很大的挑戰。本文旨在從宏觀上揭示縣域財政收入與支出的動態變化、空間差異以及財政收入與支出之間的空間響應行為。而對財政支出的需求變化推動財政收入增長的驅動路徑和財政支出格局的優化調整分析不足，因而需要在今后的研究中對此進一步分析和探討。