拓展數據分析領域 構建信息化征管格局

彭衛國 張云南 寧新峰

近年來，鐘祥市國稅局以信息化建設為抓手，運用“互聯網+稅務”思維，加強數據倉庫建設，搭建分析應用平臺，拓展應用分析領域，努力構建信息化新格局。

一、拓展渠道，規范基礎建設

一是認真提取數據。用好省局數據質量監控系統，加強數據的校驗、檢測和監控，夯實數據應用基礎。從省局大庫中提取地市級數據，生成數據視圖和報表，建立地市級數據模型。根據業務部門需求，從一個到多個數據模型中提取數據，完成各類查詢、報表、圖表的分析展現，為建好數據倉庫打下堅實基礎。

二是拓展三方數據。積極參與本地經濟大數據平臺建設，加快與財政、工商、銀行、商務、公共資源等部門的數據交換，針對性運用綜合涉稅信息。今年來，先后與土地、住建、交通、環保等部門交換信息38條，利用32條。積極探索本地數據應用，將相關部門獲取的第三方信息加載到數據倉庫的模型之中，拓寬數據應用。

三是完善數據目錄。不斷優化數據模型，持續完善數據目錄，初步建立了較齊全、多品種、優質量的“數據超市”。近年來，根據稅源特點和管理需求，周期性對報表、數據模型進行調整修改，定期更新數據，適應業務需求，服務稅收征管。

二、深化融合，搭建數據模塊

一是開發數據報表。借鑒省局數據倉庫已經搭建的132個數據模型，從省局大表中提取荊門、鐘祥代碼的數據，生成數據視圖和數據歷史表，形成符合本地實情的各類報表，初步搭建數據模型50個。如納稅人入庫情況對比表等納稅人監控方面的9類報表；區縣500萬元以上銷售收入同期銷售對比變化明細表等納稅申報方面的8類報表；提前征收明細表等法制監督方面的6類報表；營改增分征收品目統計表等入庫統計方面的10類報表。

二是搭建報表模型。有針對性地為相關科室搭建數據和報表模型。如根據征管部門提出的征管數據質量考核的要求，對稅源管理單位的征管數據質量報表數據進行提取分析；根據稅政部門提出的對納稅人開具商品編碼檢查的要求，從電子底賬省局大表中提取了鐘祥的數據，并依據商品大類對所有納稅人開具的品目進行匯總展示，迅速查找出了商品編碼未合規的納稅人，督促稅源管理單位入戶核查，及時整改，提升了專項檢查的工作質效。

三是滿足業務需求。在內部業務上，針對稽查部門需要對被查戶近兩年發票貨物明細進行一一核對檢查的業務需求，從電子底賬數據中提取所有納稅人開具的貨物明細，包括專用發票和普通發票，滿足了案頭稽查的需求。為促進重點稅源的監控，分稅種、分時段提取荊門市局監控的59戶重點稅源企業和鐘祥市局確定的102戶重點稅源企業對比數據，搭建重點稅源企業稅收數據監控表，滿足收入核算部門和各級領導對重點稅源的監控數據需求，并根據企業規模的變動進行實時調整，提供不同層面的稅收進度表。在外部需求上，根據省紀委大數據集成工作的要求，按身份證號碼提取2016年5月至2017年4月納稅人的分月入庫數據，及時準確向市紀委提供報表；對國民經濟代碼范圍行業細類中屬于文化產業的納稅人數據進行提取和匯總，及時提供給市文化體育新聞出版廣電局，實現外部部門之間的數據共享。

三、突出業務，轉化成果運用

一是增強稅收負擔分析準度。通過縱向監控，運用“稅負率”指標，對稅負下降較大的企業進行重點監控分析，為稅源管理部門提供核查名單，進一步分析稅負異常原因，提高稅源監控管理的針對性。通過橫向監控，對特定企業的稅負率與行業平均稅負率、行業其它企業稅負率橫向比較分析，發現稅負偏低的企業名單，進一步深入分析，加強監控管理。

二是加大重點稅源監控力度。通過搭建鐘祥市重點稅源企業稅收數據監控表，生成專門的重點稅源企業數據表，錄入重點稅源企業名單，在地市入庫表基礎上抽取子集，生成專門的重點稅源入庫表，分地區、分行業對稅源變化進行預測分析，及時掌握和監控宏觀稅源變化。對企業各項稅收信息進行比對，查找疑點，逐戶分析，為實現稅收目標計劃提供強大的技術支撐。

三是夯實稅收征管基礎厚度。分類編制戶籍情況、防偽稅控戶籍情況、繳稅入庫情況等六類報表，對管理的薄弱環節編制監控報表。對納稅人申報銷售開展年度比對分析管理，編制規模納稅企業申報銷售收入比對報表，通過對年銷售50萬元以上納稅人近兩年申報的銷售收入總額進行比對，為評估稽查提供風險和疑點名單。同時，通過數據倉庫有效跟蹤增值稅、消費稅和企業所得稅的申報管理，對各稅申報異常進行分析，實時掌握納稅人狀態和申報進度。

四是跟蹤建筑行業稅收進度。為加強建筑業外埠報驗管理，專門開發外埠報驗合同稅收管理數據模型，并編制對應的報驗合同稅收進度跟蹤報表。從外埠納稅人勞務合同、貨物合同中提取記錄，再依據兩種合同和外埠入庫匯總表，生成報驗合同稅收進度跟蹤管理數據模型，提高行業管理質量。

五是拓展發票管稅功能廣度。利用數據倉庫中集成的發票數據和電子底賬數據，編制發票銷售與稅收入庫比對表，對近兩年發票開具與入庫計稅依據相差較大的情況開展分析，找準征管中的薄弱點。開展存根聯商品編碼檢查，及時從電子底賬數據中提取商品編碼、貨物名稱、單位字段，針對發票開具情況開展案頭檢查。開發存根聯和抵扣聯的貨物明細查詢功能，便于開展案頭評估稽查。

六是提供依法治稅工作尺度。積極探索利用數據倉庫開展依法治稅和督察審計工作，分別編制四類違法行為、違法處罰的查詢報表和近兩年起征點以上注銷雙定戶報表、提前征收報表，全面監控假注銷真避稅和違反收入原則提前征收等行為，為依法治稅工作提供監控工具和執法尺度。

七是提高打擊違法犯罪精度。通過數據倉庫，稽查人員可非常便捷查詢到相關納稅人分年度數據，包括增值稅專用發票、普通發票和收購發票的所有開票信息明細，為精準打擊涉稅違法犯罪活動提供詳實數據。