會計綜合業務系統運行后人民銀行會計職能變化研究

王磊

摘 要：2015年12月，人民銀行會計綜合業務系統（以下簡稱新系統）正式上線，有效解決了人民銀行分支機構長期以來數據來源分散、報表編制環節多等問題，提高了人民銀行會計信息的時效性和準確性。該系統對于加強會計分析、反映職能，適應國際化、市場化對人民銀行會計財務工作的要求帶來質的飛躍，同時也為會計工作的轉型帶來了新的挑戰。本文結合渭南地區會計管理的實際情況，分析了新系統上線對基層央行會計管理的影響，提出加強基層行會計管理的建議，以期更好的適應新形勢下會計職能的轉變做好準備工作。

關鍵詞：央行；會計綜合業務系統；會計職能

中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：B 文章編號：1674-0017-2017（10）-0079-03

一、會計綜合業務系統運行情況

新系統有效整合人民銀行全部核算業務的賬務信息，實現了會計財務信息的統一管理和加工運用，有效提升了會計財務報表管理工作水平，是當今大數據時代的必然選擇。新系統同時具備兩大功能，分別是會計信息統一管理功能和會計財務業務辦理功能。前者是通過整合人民銀行全部核算業務、公開市場操作和外匯儲備等業務的資金往來數據信息，實現會計信息的統一管理和加工運用。后者是適應會計財務工作環境、業務內容和未來趨勢發展需要，整合升級財務預算、固定資產、集中采購、基建管理等業務系統，使其成為嵌入會計綜合業務系統的子系統，具備相應的會計財務業務辦理和管理功能，兩大功能的性質特點、業務流程相對獨立，又緊密結合，實現會計財務管理工作的有機統一。

實行會計數據集中后，通過加工、分析、存儲豐富的會計數據和核算基礎信息，可為制定貨幣政策、加強會計管理、強化國庫監管等提供依據。利用現代信息技術和強大的網絡系統，實現核算業務處理高度自動化，信息資源高度共享。會計綜合業務系統上線后可以實現人民銀行內部信息共享。將業務信息升級為管理信息，從根本上改變人民銀行會計核算數據信息獲取滯后和信息不對稱等問題。通過終端設置和權限控制，服務各級貨幣政策部門更好地運用貨幣政策調控工具、了解貨幣政策執行效果等要求，滿足業務管理部門業務審批、監督、非現場檢查、電子檔案查閱等需求，提高人民銀行履職效率和水平。

二、新系統運行對會計管理的影響

（一）提高了會計信息的時效

新系統上線后，搭建了統一的業務處理平臺，由數據處理中心集中進行賬務處理，即時形成人民銀行系統一本賬的管理模式，符合人民銀行機構設置原則。營業、國庫、貨幣金銀等部門按各自核算業務條線，把分散于全國300多個分支核算部門的ACS、TCBS、貨金等系統數據集中起來，通過統一規范的數據接口，采集到會計綜合業務系統中，實現報表數據橫向集中的同時，解決了手工錄入數據工作量大、耗時多、差錯率高的問題，便于數據的查詢統計，方便及時了解各類資產狀態和業務工作開展狀況。該系統突破會計核算數據地域限制，形成核算業務縱向全國集中，改變了長期以來數據層層上報、報表層層匯總的格局，各分行、中心支行也可實時匯總所轄機構各類數據信息，數據匯總效率大大提高。

（二）實現了會計核算橫縱向集中

人民銀行的會計核算模式為縱向集中與橫向分散相結合，縱向上營業、國庫和貨幣金銀等會計核算全國數據集中，橫向上核算卻相互獨立、互不關聯，需要會計人員手工匯總，存在核算管理效率低、操作人員兼崗難度大和系統間信息整合不便等問題。新系統上線后，打破了營業、國庫和貨幣金銀等橫向條線障礙。ACS在實現了人民銀行營業會計核算數據的全國集中，如今新系統的上線完成了與TCBS、貨幣金銀管理信息系統之間的連接，實現了會計核算數據橫縱向集中。

（三）會計信息重點工作方向的轉變

新系統上線后，會計數據的獲取更為方便、快捷，（T+1）日即可查詢到上一日的全部會計信息，不僅大大減輕了會計人員重復繁瑣的工作量，而且為會計人員運用先進的分析方法，對海量的核算數據進行深度挖掘、分析、提煉創造了有利條件。與此同時，強大的數據量對人民銀行會計信息的管理帶來了更高的要求，因此會計管理的重點工作也由會計報表編報的正確性、及時性向會計信息分析利用的準確性、深入性轉移，促進人民銀行現有的核算型會計向管理型會計的轉變，央行會計從傳統的賬房先生向決策參謀轉變，提高會計核算的主動性和前瞻性，能夠幫助決策者和管理者合理利用信息資源，及時制定貨幣政策，強化內部管理，進一步提高人民銀行履職水平。

三、新系統運行面臨的新問題

（一）人員配備有待加強

新系統上線后，對會計人員提出了新的要求，會計人員需要積極轉變觀念，主動調整工作角色，從事后確認與計量走向事前預測與計劃，實現從后知后覺向先知先覺的轉變，發揮好決策參謀的作用。從管理角度來說，會計人員既要按要求做好傳統的報表編制，保證真實、準確、完整、及時地采集數據信息，還要做好會計數據的再加工、再利用工作，總結提煉有助于管理層決策的信息成為會計人員新的任務，會計管理人員要從操作型向復合型人才轉變。

（二）系統功能有待進一步完善

一是新系統注重對歷史數據的匯總、分析和評價，屬事后行為。長期以來，對歷史數據的采集主要采取手工方式，難免有遺漏之處，對數據的分析受主觀因素影響，樣本容量和范圍受到很大限制，作出的評價并據此制定的考核標準誤差相對較大。當前，影響預算編制的因素涉及到多個方面，而該系統缺少有效的預算編制方法，如果僅依靠手工分析預算期的業務量，制定出新會計期預算，工作量大且預算內容不全面，預算準確率不高。二是數據自動化處理程度還不夠高。新系統上線后，數據采集主要通過接口導入和手工錄入方式完成，不僅要求有規范統一的數據接口，而且相對于系統自動采集數據來說，工作量大且效率不高，不能在第一時間將數據采集到新系統中。對于采集到的數據，需要通過人為加工分析才能應用，運用的數據范圍帶有很大主觀性，且不能瞬時反映一些能及時處理的問題，與傳統事后監督相比較，有一定滯后期。

（三）網絡安全風險擴大

新系統的數據處理模式與單機版5.0系統有所不同，主要依托網絡信息技術，實現全國一本帳，將人民銀行不同業務系統的會計信息通過各種方式集中到新系統中。隨著接入的分支機構、業務系統的不斷增加，潛在的系統運行、網絡安全風險隨之增加。另外，計算機病毒也可通過網絡進行擴散與傳播，具有傳播快、危害大等特點，當計算機系統及通信網絡受到黑客攻擊或者不能正常運轉時，對會計信息的傳輸會造成很大的影響。

四、主動適應會計職能轉變的途徑

（一）加強會計人員隊伍建設

新系統上線后，存儲的會計信息在數量、種類上均有很大的提升，人民銀行會計人員需要做好數據的挖掘和分析工作，為上層決策者提供有用信息和決策支持。一是要轉變觀念，主動適應。會計人員應該要進一步豐富和完善知識儲備，加快調整知識結構，全面掌握會計核算、財務管理、資產負債管理等理論與實踐知識，持續提高分析與研判能力，更好地適應新形勢下的工作要求；二是強化培訓，提升能力。結合會計管理工作重點，采取線上線下相結合的方式，定期組織開展有針對性的業務培訓，或者組織會計理論、提高業務能力的專題研討會，建設綜合業務能力強的復合型會計人才隊伍。三是搭建平臺，促進交流。創建會計管理業務論壇，鼓勵各級會計人員積極參與，不斷發現系統漏洞與問題，共同學習交流先進的數據分析方法，提高會計人員的綜合素質。

（二）強化數據會計信息的分析處理能力

對于系統匯集的數據可以進行縱向比較，從中發現偏離程度相對較高的歷史數據，然后以下一級核算主體為統計單位，分縱向和橫向進行比較，查找出存在問題的根本原因。在剔除偶發性因素后，對費用支出按可控成本與不可控成本進行分類，為后期各項工作開展提供借鑒。通過匯總、統計、分析等手段，可以進一步發掘數據價值，滿足各相關部門對核算數據信息多維度、多層次的查詢和使用需求，為人民銀行實施貨幣政策，防范支付清算風險，維護金融穩定提供基礎信息支持。

（三）充分發揮大會計管理職能

一是建立數據模型，加強預算編制。會計綜合業務系統，不應簡單作為存儲、匯總和反映數據的工具，要充分發揮電子信息系統處理大數據的能力，通過對歷史數據進行分析，在具有一定關聯關系的變量間建立回歸模型，如發行庫投放回籠數量庫作為貨幣發行費的自變量，執行押運任務次數和里程作為安全保衛費的自變量，人員數量作為工資、津貼、各種社會保障繳費的自變量等，分別建立y1=a1+b1x1，y2=a2+b2x2…yi=ai+bixi函數關系，匯總形成費用與相關變量間的函數關系式y=a1+a2+ai+…+b1x1+b2x2+……+bixi，對于受同一因素影響的費用，可簡化為y=a1+a2+…+ai+（b1+b2+…+bi）x。新會計期，輸入相關業務量預算數據后，即可求出與業務量有關的費用預算，與專項資金合并制定出新會計期預算。

二是強化預算監督，實時反饋信息。對數據采集模式進一步優化，與相關系統鏈接，實現數據即時采集，即時匯總，即時分析。因年初預算是在回歸模型的基礎上產生的，可采取適當的方式，由系統按序時進度對預算進行分解，與項目實施情況開展比較，對偏離預算目標達到一定比率的項目自動發出預警預知書，方便基層單位及時發現問題，及時開展整改工作，年末實現預決算數據的完美匹配。真正發揮大數據管理的作用，實現會計工作由核算為主向管理為主的順利轉換。

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Abstract： In December 2015， the People's Bank of China's comprehensive accounting business system （hereinafter referred to as "the new system"） was put on the line， effectively solving the problems such as the diversification of data sources and the preparation of statements in the branches of the People's Bank of China， and improved the timeliness of the accounting information of the People's Bank of China Sexuality and accuracy. This system has brought about a qualitative leap for strengthening the accounting analysis， reflecting the functions， adapting to the internationalization and marketization to the PBC's accounting and finance work， and at the same time， it has brought new challenges to the transformation of the accounting work. Based on the actual situation of accounting management in Weinan area， this paper analyzes the impact of the new system on the accounting management of the grassroots central bank， and puts forward suggestions on how to strengthen accounting management at grassroots level in order to better prepare for the change of accounting functions in the new situation.

Key words： Central Bank；Accounting Integrated Business System；Accounting Functions

責任編輯、校對：陳參軍