企業財務風險控制研究

世界經濟的飛速發展，為企業發展帶來了很多機遇，同時也面臨著一系列財務風險。采用科學的風險管理方法對風險進行識別，建立完善的內部財務管理和風險控制體制以及財務風險預警系統進行風險控制、規避，加強企業財務風險控制管理和抵抗風險的能力，是企業能夠可持續發展的基石。

一、財務風險控制管理的要求

（一）實現企業價值最大化目標為標準

管理學思想認為，追求企業自身價值的最大化是企業財務管理的目標。實現企業價值最大化，要求企業必須加強財務風險控制管理的內部控制體系建設，要求企業以及下屬單位的個人或者集體，作出任何決策都要考慮到整個企業的整體利益，不能單方面考慮自己單位的利益，從全局觀去看待情況，使得企業能夠提高抵抗風險的能力。

（二）企業整體化戰略實施原則

所謂的整體化戰略，就是企業要整合自身以及各個下屬單位的資源，在市場經濟的環境中，形成自身的核心競爭力，并通過不斷改進以在市場競爭中獲得收益。而企業的內部風險控制體系，就是企業能夠達成預期目的的重要保障。因此可以說，企業風險控制的目的一定是為企業的戰略目標服務的，以實現企業整體價值最大化為目標。這樣就給企業構建財務風險控制體系提出了要求，財務風險控制體系要和企業的整體戰略保持一致性，并隨著企業的發展而隨時做出對應的調整；要對管理和監督內部控制的人員定職定責，不能人云亦云。從而有效整合企業的整體資源，建立科學有效的內控制度，保證企業整體化戰略得以實施。

（三）集權管理制度與分權管理制度相結合的管理方式

企業的集權制管理制度能夠把有限的資源集中起來創造更多的利益，但是權利過度集中，會產生獨斷主義，以及腐敗現象，不好監督。分權管理制度能有效防范貪污腐敗，但是權利過度分散導致執行力不能很快達到一致，行動力遲緩。集權管理制度與分權管理制度各有利弊，要把兩者有效的結合起來。實際工作中，應該把握好集權制管理與分權制管理的度，在集中把控企業發展的戰略同時又能兼顧企業各個部門或者單位的具體實際情況，充分調動企業各個部門或者單位的積極性，從而確保企業整體目標的順利完成。

二、財務風險控制方法

企業的財務風險控制方法區分制度控制和技術控制兩種模式。

（一）制度控制模式

1.調整產業結構，確保資本運行結構合理

企業可持續發展的基礎是持續穩定的獲利能力，所以要比較企業的資本結構是否合理，是否存在不當的問題，適當調整產業結構，降低財務風險，確保企業的可持續發展。

2.構建企業財務資本運轉預算體系

資金運營預算是企業內部風險控制的重要內容，企業如果不進行預算，盲目進行資金運轉，隨時都有發生資金鏈斷裂的可能，增加企業的財務風險。所以對企業的資金運作應該做好預算，合理統籌資金，實時監測，提高企業資金的周轉率，降低企業的財務風險。

3.增強企業的資金管理

企業的資金增加，主要來源于企業的營業收入和融資，融資方式有貸款、發行股票、發行債券等方式，如何把有限的資金使用價值最大化，獲得更多的收益，是企業資金運轉的重中之重，所以建立企業資金使用制度，加強企業的資金管理，能夠使企業更好的控制財務風險。

4.建立企業財務風險防范機制

財務風險是不可避免的，企業的管理者和財務人員必須正視這個問題，學習財務風險的相關理論知識，建立科學的財務風險防范機制，完善財務風險預警和應對措施，全程監控資金運營的狀況，財務風險發生時，盡量減少損失。

（二）技術控制模式

1.分擔風險的控制方法

企業可以運用多元化的投資方式，通過內部各部門的合作分工、其他企業或個人合資等多種經營模式來分攤可能發生的財務風險。對于一些風險比較高的投資行為，企業可以與其他企業或者個人共同投資，共擔損失、共享收益。這樣的多元化投資方式可以分散財務風險。

2.回避風險的控制方法

企業進行投資時，必須會對計劃投資的項目進行預算，包括投資的預算和收益的預算，并對這個項目的風險進行預估，最終形成多種的投資方式，企業根據評估報告選擇一種能夠保證收益而風險較低的方式來規避財務風險。

3.轉移風險的控制方法

企業轉移風險的方式有很多，如委托代理加工、承包、分包項目以及購買保險產品等方式，把企業的財務風險轉嫁到其他企業從而轉移本企業風險。

三、構建企業財務風險控制體系

（一）建立企業系統化財務組織體系

1.構建企業財務一體化體系

（1）實行下屬單位財務管理負責人委任制。企業建立下屬單位財務管理人員委任制，即各下屬單位和下屬分級機構的財務管理負責人，由企業的財務部門進行統一考核并從中挑選優秀人員統一委任。具體的操作方法是：根據下屬單位的實際情況，由下屬單位向企業申請，列明所需人員數量和崗位及相關要求，經過企業的確認，由企業總經理簽署文件，再轉到企業人力資源部，人力資源部可以根據相關內容招募財務專業人員，經過考試審核，最終確定人選，然后再進行統一的培訓，最后再定崗。企業開辟專門的財務辦公地點，把下屬單位的所有財務人員集中起來辦公，下屬單位不設立財務人員和財務部，全部統一到企業，所有的賬務全部在企業操作，所有的資金也全部以網絡的形式支付。這種做法的優勢是：第一，提高了財務部門的工作效率，互通信息，簽字走流程也更加快捷；第二，避免和財務人員或者管理人員的相互勾結，暗箱操作等吃拿卡要等現象；第三，企業的財務管理人員可以隨時知道企業的相關財務動態，使得信息流轉更加方便。

（2）統一記賬方式和結算方式等財務規范

由于企業的下屬單位比較多，相關的行業也比較復雜，各個下屬單位使用的會計制度可能存在不一致，這給后期的結賬和審計帶來了麻煩，財務人員需要做很多重復性的工作。為了更好的提高企業財務的工作效率，結合各下屬單位的實際情況，建立一套統一的會計制度，使用對接嚴謹的同一套財務軟件，不僅使憑證傳輸、簽字蓋章等程序方便快捷，又方便企業編制匯總報表、合并報表。從而使企業和下屬單位的財務更加嚴謹，提高財務人員的工作效率。

2.全面提高企業信息管理系統（ERP系統）的使用

隨著信息化、網絡化、智能化的廣泛應用，財務管理的模式也發生了重大變化，財務管理信息化系統的建立和有效應用能極大提升企業財務管理水平。企業信息管理系統包含了生產系統、銷售系統、采購系統、存貨核算系統等物資流的核算體系，又包含了總賬系統、應收系統、應付系統、工資系統、固定資產系統等資金流體系，用網絡信息化的機器模式進一步提高財務人員的運算水平和速度，不僅能使企業的管理者實時把握企業的資金和庫存、銷售等的狀況，還能對未來的預算做進一步的數據支撐，大大提高了企業財務的應變能力。

3.對企業及下屬單位資金進行集中管理

（1）對資金的統籌管理。企業應該統籌規劃使用資金，下屬單位的財務人員每天核算并編制現金日報表，財務經理每個月匯總資金日報表，下屬單位可以保留日常開銷的使用權力，日常的往來賬、應收應付等大額交易可以通過向企業申請，在企業財務信息系統中走流程，等上級主管部門復核和審批確認后，由企業財務通過網銀進行資金的劃撥或者接收。通過這種模式，來降低企業的相關費用，節約企業成本，提升利潤空間。

（2）對下屬單位的投資活動以及融資活動進行管控。根據企業下屬單位的實際情況需要，項目投資必須經過企業的審核和報備，并進行預估及預算。具體的流程是：下屬單位根據單位的實際情況，先制作項目的投資計劃書，然后交總部進行評估。企業的評估小組由項目部門、財務部門、法務部門以及審計部門的專家組成，通過對項目本身的合理性進行分析并給予意見，然后再結合企業的具體情況綜合考慮是否執行。企業總部也可以成立專門的融資公司，根據具體的情況進行融資活動。這樣企業就能夠很好的把控企業以及下屬單位的資金狀況，確保專款專用，避免了企業的財務風險。

（二）建立企業及下屬單位財務風險預警及監控制度

1.建立財務風險管理崗位權限制度

企業成立專業的風險管理部門，并給風險管理部門人員一定的權限。實際工作中，如果風險管理部門的人員沒有權限，就沒有辦法對企業的各項指標進行排查，更沒有辦法獲得想要的數據內容。所以要求風險管理部門的人員需要一定的權限，專人專崗，明確崗位工作的內容及管理范圍，風險管理人員不能超越權限去插手企業的日常經營管理活動，風險管理人員發現問題可以形成專業的評估報告，申請評估小組進行評估，最后再上報企業管理層，從而起到很好的監督作用。

2.建立風險部門定崗、輪崗的互相監督機制

企業的運行離不開監督機制的保障，企業內部控制中的不相容職務分離實質就是互相制約、互相監督，不相容職務分離同樣適用于風險管理部門。比如財務人員中的會計和出納，必須是兩個人，一個負責管錢，一個負責管賬，互相監督，互相制約；再如庫管員和稽核檢查人員不能一人兼任也是同樣的道理。風險管理部門要按照不相容職務分立的原則來設置崗位、配置崗位工作人員，并制定相關的規章制度，這樣可以使風險管理人員互相監督、互相制約，防范徇私舞弊、互相勾結，避免損害企業的利益的事情發生。

3.建立財務風險定期評估制度

結合企業各個部門以及下屬單位的行業特點，按照國家的相關規定制定相應的管理崗位要求，以及工作內容和工作流程，定期檢查各個部門和下屬單位的相關數據，形成系統的檢查報告，并要求檢查人員進行簽字確認，然后由評估小組對企業的相關信息進行分析，為企業規劃提供信息支撐。

4.建立風險控制報告系統

這個內容主要由企業的風險管理部門來完成，由發現問題的人員提供具體數據內容，然后風險管理部門的工作人員進行調查，就問題提交風險報告，報告內容包括報告的單位、風險內容以及調查情況介紹、工作人員署名，然后遞交給上級主管做決斷，這樣嚴格的程序能夠及早發現并規避風險，避免造成更大的損失。

5.建立風險控制效果評估機制

建立對風險控制的效果進行評估的機制，充分調動風險管理人員的積極性。建立激勵與約束機制、崗位機制，把風險管理的工作和工資以及職務晉升相掛鉤，確保風險控制的工作能夠有效的進行下去。

6.建立風險預警系統

風險是不可避免的，風險發生時能夠及時采取措施進行應對才能使企業損失降到最低，因此建立風險預警系統，依據風險管理部門給出的風險評估報告，對風險的程度予以分級，對于存在重大風險的投資或經營事項，給予重要關注，時刻準備應對突發的風險情況，盡力把風險程度降到最低。

7.建立法律事務處理制度

企業在日常的經營活動中，面對錯綜復雜的社會環境，會經常面對一些突發的情況，比如應收賬款的追回、與其他企業間的糾紛、合同的簽訂等，發生這些情況時，企業要依靠法律的武器來保護企業的利益，做到有法可依，避免不需要的麻煩和損失。

（三）構建企業財務風險管理長效機制

1.加強企業財務風險控制管理的理論研究

企業想要構建財務風險管理機制，并持續有效推廣，必須注重企業財務風險控制管理的理論研究。首先，在企業內部建立起企業的風險控制的管理意識，全員進行風險管理理論知識學習，針對不同的企業風險案例，帶領員工進行分析，共同研究應對措施，使公司員工認識到風險的危機性，同時把風險管理的內容添加到企業文化中，員工在教育和學習中，培養風險控制的管理能力，確保企業的風險制度能夠執行下去，而不是空談唱高調。其次，企業的風險管理制度建設要落到實處。風險管理不能只停留在口頭，讓員工充分認識企業風險和個人息息相關，要把控制風險的能力和工資以及升職相掛鉤，調動全體員工的風險意識和積極性，尤其是面對財務風險時的執行力，確保企業的每位職員都能夠從任何一個層面都有風險的意識，加強企業抵抗風險的能力。再次，企業可以根據自身發展的實際經營狀況，制定出符合國家法律的科學化風險管理規范，以規范的業務流程和規范的控制制度，確保風險管理制度長期有效執行。建立企業財務風險的長效機制，一方面為企業提供了風險管理類的人才，另一方面能夠豐富企業風險管理的理論建設。

2.建立以應對風險為目標的財務風險控制體系

企業的財務風險會受到各種外部和內部因素的影響，各種風險的產生，都具有一定的突發性，因此很難消除財務風險，企業應制定財務風險控制系統，構建一條監控風險，規避風險的防線，并最大限度地提高企業的抗風險能力。

（1）完善企業內部控制制度。建立健全企業財務管理活動的內部控制系統，運用企業信息管理軟件計算準確、及時快速的特征對風險進行反應，以回路的形式使企業的決策到管理能夠得以垂直執行下去；建立由公司財務總監、審計風險控制部門為主體的風險控制制度，加強監督企業的經營業務，針對可能發生的風險進行不斷修正，并將風險控制分為不同的層次，根據財務風險的影響程度劃分為較高風險、一般風險以及重大風險的三個類別，按照不同的風險類別實施不同層次的財務風險控制標準，單位應定期評估不同的風險，實現對企業內部控制風險的工作，調整其風險水平情況。

（2）構建企業財務風險預警指標系統。企業的高庫存量，一方面增加了庫存費用，另一方面使得企業的資金得不到回攏，這些都有可能引發財務風險，所以需要建立一個有效的預警系統，設計一系列相關指標進行分析、預測?？焖俜磻攧诊L險的有效指標，以防止可能爆發的企業財務風險。風險部門工作人員應該關注日常工作的風險指標，如償債能力、盈利能力和經營能力以及具體財務指標的周期性，將企業現在的發展與歷史數據進行比較，把握主體的變化趨勢，通過對行業數據的觀察比較，對公司指標顯示的可能出現財務風險的跡象，進行總結并形成報告書上報。在風險管理的具體領域，可以采用公共數據模型，也可以采用對數據加權計算風險預測企業風險管理的工具，通過橫向比較和縱向比較，以確定是否存在風險。對于企業來說，風險預警是一種較好的風險控制手段。在財務計劃執行劃過程中，及時的預警和對風險管理管控，可以避免風險發生，提高企業的抗風險能力。

3.通過第三方機構審計來防范企業財務風險

合理使用注冊會計師審計的財務報告，審計報告可以監督財務工作的規范化，同時可以指導企業的經營活動。企業應當按照注冊會計師的審計報告對企業財務進行全面檢查，對有疏漏的問題和風險，及時更正和防范，以減少財務風險。同時，經過注冊會計師審計的財務報告，反映了企業的財務和經營現狀，是支持部門和企業領導的決策的重要依據。