大數據背景下的企業財務管理創新

■劉 穎

一、傳統企業財務管理存在的問題

1.財務管理觀念陳舊。

在當今時代，大多數企業仍然停留在傳統財務管理模式的觀念，財務管理理念比較陳舊，無法適應大數據時代對于財務管理的要求，同時也極有可能阻礙企業的未來發展。企業的財務管理觀念陳舊主要表現在以下兩個方面：一是高度集權式的管理使得財務管理部門缺乏相對對立性，被動接受命令，不利于企業及時處理相關的財務問題，導致企業戰略決策相對滯后，對于市場環境挑戰不能及時應對；二是傳統財務管理的主要職能為核算職能，缺乏對大數據時代下財務管理的戰略性思維，未能應用大數據去分析財務數據和進行決策，從而影響企業的競爭力和長遠發展。

2.財務管理水平較低。

財務管理水平的高低對于一個企業的財務管理體系和信息化水平都有著非常重要的影響，在當今大數據時代背景下，企業要想在財務管理方面領先同行業，就必須加強企業財務大數據信息的收集、處理和分析能力，提高企業財務管理水平。但是就現狀來看，由于財務大數據管理系統的模塊比較復雜，企業管理層對于財務大數據管理缺乏重視，加之自身開發能力不足，導致財務大數據管理系統的開發和利用程度都比較低。另外，我國大多數企業都未建立財務信息共享平臺，財務部門往往是作為一個相對獨立的職能部門工作，難以傳遞有效的決策信息給其他部門。

3.財務管理人才缺乏。

大數據時代背景下，企業對財務管理人員的綜合素質要求也發生了變化，他們不但要具備傳統財務管理人員應具備的基本素質，而且要掌握一定的網絡信息技術。我國的大數據技術發展還不夠成熟，同時具備這兩種能力的綜合性人才比較稀少，傳統的財務管理人員缺乏挖掘、篩選和處理大數據的能力和一定的戰略性思維，而掌握網絡信息技術的人才又缺乏基本的財務管理知識，無法準確地理解各種財務數據的內涵，無法對其進行分析處理，這就導致企業很難將財務管理和大數據融合起來，無法建立財務大數據管理系統，為企業提供有效的決策信息。

二、大數據對企業財務管理的影響

1.提高財務數據處理效率。

傳統的財務管理模式需要對所有的票據和數據進行人工處理，處理流程冗雜，處理效率低下，同時財務管理部門與其他部門缺乏必要的聯系，不能對企業其他部門提供的財務數據進行調查和分析，數據的準確性也無法得到保證。當財務數據錯誤導致業務出現問題時，會導致問題處理效率低下，從而影響企業其他業務的進行，增加企業運營成本。大數據海量處理數據的技術可以幫助企業建立財務大數據管理系統，建立統一的核算口徑和標準，把財務管理方式從直線化拓展到橫向的交叉式管理，讓其他業務部門參與到財務管理，減少財務部門數據處理流程的重復和浪費，其他部門也可以利用財務大數據管理系統為自己部門的業務決策提供數據支撐，提高本部門經營決策的效率和準確性，從而也有助于促進企業進一步發展。

2.有效規避相關財務風險。

隨著宏觀經濟環境的不確定性以及市場變化越來越大，企業在進行財務管理活動過程中往往面臨著各種各樣的財務風險，如果處理出現問題，就有可能會給企業帶來損失。因此，財務風險管理在企業中占有重要地位。大數據技術的應用可以為企業及時提供精確、全面的財務數據，對企業面臨的各種財務風險進行識別、度量和實時監控，為決策者根據不同的風險特征選擇合適的風險防控方案提供數據信息支撐。財務大數據管理系統可以較好地實現對財務風險的事前預警、事中控制和事后評估，優化企業的業務流程和管理體系，減少因流程問題造成的浪費，盡可能有效規避企業的財務風險。同時，財務大數據管理系統也可以為企業的內部控制提供有效的信息，優化企業內部控制，幫助企業有效地對各種財務風險進行管理，有效規避相關的財務風險。

3.改善全面預算管理。

預算管理是企業內部控制的重要方法之一，企業通過預算管理的資源分配、考核和控制功能來組織企業的各項經營活動，預算管理對于企業實現戰略目標和控制經營活動非常重要。但是，我國當前大部分企業對于全面預算管理的認識還不夠清晰，在編制全面預算的環節，大多沒有充分的科學依據，缺乏對于企業的清晰認識和數據支撐，編制的全面預算往往與企業實際情況不相符合；在預算數據的處理和分析環節，不僅速度比較緩慢，而且處理方法簡單，導致分析結果的時效性和準確性無法滿足實際需求；在全面預算控制環節，缺乏對預算信息的深加工處理，導致預算控制效果大打折扣。大數據技術的應用可以幫助企業改善全面預算管理，通過大數據技術快速地獲取更多、更有效的財務數據，建立預算管理系統來處理、分析、比較預算數據，及時有效地調節預算，為企業制定出更符合企業實際發展需求的預算，改善預算管理效果，使企業利益最大化。

這話傳到了沈老七的兒子沈銀道耳朵里，沈銀道與陳二白相差兩歲，他知道張清元的爹張滿春是自己的爹給斃了的。他就以為張清元想發財是要將來報復他爹，于是，那天晚上，他就把這話告訴了父親沈老七。沈老七第二天就去了河邊蘆玉兒的窩棚。他想起張滿春那小子前些年光天化日之下公然在自家門前撒尿，心里就有股窩囊氣。他倒是要看看這個住窩棚的小秧子想以后要怎么發財。

4.提升企業決策能力。

戰略決策是企業管理最重要的環節之一，它決定著企業的未來發展方向，是企業生產經營活動成功與否的決定性因素。傳統財務管理模式下，受限于財務人員提供的財務數據，企業的戰略決策往往會忽略一些與決策相關的其他非財務方面的信息，導致決策數據信息比較片面，缺乏說服力，影響決策結果和執行效果。大數據技術的應用會增加數據的來源，向企業內部的采購、生產、銷售、人力等部門，以及企業外部的競爭市場收集所有與決策相關的數據信息，并使用財務大數據管理系統對收集的數據信息進行深度加工處理，使得用于決策的數據信息更加豐富和完整，增強決策的科學性和有效性，從而降低因決策失誤而導致企業偏離正確發展方向，失去市場競爭力的概率。

三、大數據時代企業財務管理創新

隨著市場競爭環境的日趨激烈，企業的競爭壓力也越來越大，大數據時代的到來對企業來說意味著傳統的財務管理模式已經不再適應企業需求，大數據技術的應用只是時間問題，這又增加了企業的壓力。企業應積極尋求改變，主動調整財務管理思維和模式，提高在大數據時代的財務數據收集、篩選、分析處理能力，主動適應大數據時代對財務管理的要求，增強企業的綜合競爭力。

1.轉變財務管理理念。

大數據時代的到來對企業傳統財務管理產生了重大影響，一方面提升了數據信息收集的廣度和深度，財務大數據逐漸變成了企業一種重要資源，有時甚至會成為響企業的市場競爭力的決性定因素；另一方面大數據技術的應用有助于企業建立財務共享平臺，提高財務數據的處理效率和準確性，為企業做出及時有效的決策服務。當前大多數企業對于大數據不夠重視，沒有意識到大數據對于企業提升市場競爭力的重要作用，管理理念仍然停留在傳統財務管理模式，跟不上大數據時代的發展。財務管理作為企業最重要的職能部門之一，對于企業的戰略決策和長遠發展具有重要意義。因此，企業應轉變管理層和員工的財務管理理念，培養大數據的思維和模式，推動企業更好地發展。具體來說：一是培養管理層“大數據”財務管理理念。企業管理層是企業的領航員，決定著企業的發展方向。因此，首先企業管理層必須樹立“大數據”管理理念，明確財務大數據管理在企業決策和生產經營中的重要作用，推動企業貫徹大數據理念；二是培養財務部門和人員的“大數據”財務管理理念。可以通過舉辦相關培訓，為員工展示其他企業應用大數據的成果，提升員工對于大數據的理解和重視程度，為企業進一步開展與大數據相關的工作打下基礎。

2.創新財務管理制度。

大數據時代背景下，財務大數據管理系統的實行還需要企業創新財務管理制度。具體來說，一是建立統一的財務標準和口徑。采取統一的財務標準和口徑，建立能夠有效覆蓋整個企業各級財務管理系統的數據標準和規范，為能夠快速實現各個部門和子公司財務大數據管理系統之間數據信息的收集、整合和應用奠定基礎，幫助企業提高決策效率。二是財務大數據管理系統制度。企業應積極建立財務大數據管理系統，通過財務大數據管理系統收集到的不同領域的財務數據與非財務數據，根據企業對不同業務決策的需求利用大數據技術對其進行處理分析，為企業經營者決策提供數據信息支持，以做出更準確、更有效的預測。三是財務大數據質量管理制度。大數據技術收集的數據體量巨大，但是良莠不齊。為了保證財務大數據在處理、分析等環節的準確性，企業還應建立一套財務數據質量管理制度，制定數據質量標準、數據質量管理流程等，并在數據出現質量問題時，提供補救措施，為經營者決策提供正面的數據支持。

大數據的來源廣泛，數量巨大，技術應用比較復雜，企業原有的財務管理部門的財務組織已不能滿足建立財務大數據管理系統的需求。因此，必須創新企業財務管理組織。具體來說：一是財務部門應增設專門管理財務大數據的組織，用來管理企業全部的財務大數據信息，收集和處理來自企業內外部不同領域的各種財務大數據。內部數據主要是各部門的經營業務數據和其他重要數據，外部數據主要是同行業發展信息，競爭市場和對手信息、政策信息、宏觀經濟信息等。二是配置專業人員來處理分析大數據信息。傳統的財務管理模式下，財務人員的綜合素質很難滿足大數據技術分析需求，必須重新招聘專業的大數據分析人員，運用其專業的數據分析技術和方法以及統計學知識從收集到的海量信息中提取有價值的信息，并加以深加工，使其變成有助于經營者做出正確決策的信息。三是全部部門、全體員工的積極參與。各個部門可以建立與財務大數據總系統相連接的分系統，用于收集、處理和本部門有關的數據信息，滿足本部門在編制預算、日常經營管理、戰略決策等方面的需求；同時，分系統收集的數據信息還可以豐富財務大數據管理總系統的數據來源，增加決策依據。

4.提高財務管理水平。

大數據的特點是雖然數據信息數量的廣度和深度都很大，但是具有利用價值的數據信息較低，所以大數據技術應用的核心是從數據庫中提取出對企業決策和經營管理有利用價值的數據信息。財務大數據管理系統就是通過在海量的數據中應用各種數據提取、處理分析等網絡信息技術，為企業進行戰略決策提供有價值的數據信息。因此，將傳統的財務管理模式和大數據技術相結合，提升企業決策的速度和準確度，在激烈的市場競爭中脫穎而出。大數據財務管理系統具體應用如下：一是財務數據分析評估技術。財務大數據管理系統可以從企業過去及現在的財務數據和非財務數據中提取出有價值的信息，并對其進行深加工處理，從各個方面分析評價企業的財務管理活動，為企業的經營者準確評估企業現有經營狀況，并據其做出相關的戰略決策提供依據。二是財務決策支持技術。對企業者來說，戰略決策的準確性和有效性往往會成為決定企業成敗的關鍵因素，大數據技術可以收集到更多與決策相關的信息，為企業經營者提供更加充分的數據信息支撐，提高決策的準確度，促進企業發展。三是財務預測技術。財務預測覆蓋面非常廣泛，它對企業的經營活動具有計劃、控制等作用，大數據技術不僅可以幫助企業制定更加準確的財務計劃，而且可以實時監控財務計劃的執行情況，不斷調整計劃使其更符合企業實際情況，快速適應市場變化。四是財務風險管理技術。大數據技術可以獲取更加豐富的信息，分析技術也更加先進，對于風險的識別和度量也相對更加準確，從而更好地幫助企業降低財務風險。

5.提高財務人員素質。

在大數據時代，對財務人員而言，一方面大數據技術的應用可以提高他們的工作效率，減輕負擔，另一方面大數據技術的應用對他們的能力和素質提出了更高的要求。因此，企業要跟上大數據時代的發展要求，必須提高財務管理人員的綜合素質。具體來說，一是配置數據挖掘人才和大數據技術人才。數據挖掘人才必須在熟悉會計核算的基礎上，接受過數據挖掘的專業培訓，在數據管理方面有豐富的經驗，可以應用財務大數據管理系統挖掘有價值的數據信息。大數據技術人才必須熟練掌握計算機、網絡信息技術等領域的技能，能對收集的財務大數據進行處理、分析，形成對決策有價值的數據信息。二是提高財務人員的綜合素質。企業應在引進財務大數據系統之后對財務人員進行培訓，幫助他們轉變財務管理理念，應用大數據思維進行財務管理活動，逐漸實現企業財務管理的信息化過程。三是完善考核制度，鼓勵全員參與。給予企業所有在財務大數據管理中表現優秀的員工獎勵，鼓勵所有員工參與財務大數據管理系統的構建，不僅包括財務部門，也包括其他業務部門，為企業財務管理轉型注入動力，盡早完成財務大數據管理系統的建設任務。

總體而言，大數據時代的到來必然會掀起一場對傳統財務模式的變革，我國企業如果能夠抓住機遇，轉變財務管理理念，積極引進大數據技術，培養專業的技術人才，建立財務大數據管理系統，必將滿足企業對于高效率和高質量的戰略決策和經營管理的需求，提升企業價值和市場競爭力，甚至成為企業新的經濟增長點。

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