物業管理企業庫存現金管理風險及控制

侯存江，閆 君，盧 勇

1 前言

物業管理企業資產的完整和安全是企業管理的重要內容，在各類資產中庫存現金具有流動性大、易流失等特點，客觀上造成庫存現金管理風險較大。如何有效控制庫存現金管理中存在的風險，確保庫存現金的完整和安全，對促進物業管理企業發展有著重要的作用。

2 庫存現金管理存在的風險

物業管理企業是隨著房地產市場的發展逐步發展起來的，現在已經成為辦公、住宅物業管理不可或缺的企業。小型物業管理企業一般規模較小，設備設施簡陋，資金管理投入人力物力有限。在物業服務項目中，住宅項目占較大份額，由于住宅小區位置分散，業主情況千差萬別，物業費收取具有現金多、戶數多、金額小、交款時間分散等特點，這些特點決定了小型物業管理企業庫存現金管理存在如下主要風險。一是完整性方面存在問題：在實際工作中存在收款不開具票據現象，收款后不及時送存銀行或交存財務入賬手續等情況，無法保證現金收入的完整性。二是安全性方面存在的問題：由于部分業主特別是年齡較大的業主繳費習慣使用現金，收費地點分散，業務人員素質不同，易產生資金挪用風險，給現金安全保管帶來安全隱患。

3 風險解決辦法

針對物業管理企業現金管理中存在的風險，企業應加強內部資金控制，理順管理流程，加大監督檢查力度，不斷改進現金管理方式，確保現金的完整和安全。

3.1 加強企業現金完整性管理

現金收入的完整性是現金管理的重要工作。現金收入取得時必須及時入賬，不得設置賬外賬，嚴禁收款不入賬，杜絕任何形式的“小金庫”，在實際工作中，應對以下事項作出明確規定。

1）明確收入范圍。要求各收費部門在收款之前，按照合同或協議確定交款人和收款金額，及時做出明細表，經部門負責人審核簽字后報業務主管部門（生產業務部）審核，業務主管部門根據合同或協議審核無誤后，報財務部門備查。財務人員按季度對照收款情況進行比對，并與收費部門上報的未收款情況比對，確保應收盡收。

按照《現金管理暫行條例》第九條規定，開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3～5 d的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5 d，但不得超過15 d的日常零星開支。

通過全面預算管理系統的開發和引進，實現企業預算管理信息化，全面、科學、精細化管理，提高核心競爭力。從長遠來看，持續改善和穩定依靠利用IT技術，可以實現全面預算管理與控制、全面成本管理、人力資源管理和設備資產管理，整合醫院系統資源，幫助醫院分析業務數據挖掘的潛力，提高醫院管理和管理能力，提高醫療服務質量。有效實施預算管理控制，高效執行各項任務。

庫存現金限額是企業允許存放現金的最高限額，超過該限額必須送存開戶銀行。庫存現金限額管理，能夠合理保證現金安全，提高資金使用效率。庫存限額同時也是責任人員的免責條款，如果出現庫存現金被盜被搶事件，庫存限額內的損失由單位承擔責任。如果財務人員未按規定將超出限額的現金送存銀行造成損失的，要承擔相應的賠償責任。為防范此類風險的發生，物業管理企業應做好以下幾點。

4）積極采用新型收費方式，減少現金收入量，從根本上減少庫存現金的管理難度。目前在互聯網時代，各種電子收費方式應用廣泛，公司可以根據自身實際情況，通過與開戶銀行合作，開通具有相關收費功能的業務，如微信收款和支付寶收款等。這樣一方面順應了年輕業主付款的意愿，另一方面相應減少了現金的收款量，減輕了收費人員勞動量。同時，還可以在開戶銀行開立對公結算卡，并設置為單一存款功能。一是方便收費部門在非工作日期間將收取的現金及時存入銀行；二是結算卡可以使用自助存款設備存入現金，節約時間。

3）加強監督檢查。定時與不定時檢查收款情況，對違反財務管理規定的行為及時糾正。由于部分企業收費部門較多，從業人員素質高低不同，對制度的理解和執行存在較大差距。對此，企業應加大收款工作的檢查監督力度，一方面通過檢查和講解，提高從業人員的業務素質；另一方面對存在的問題及時指出并進行嚴格考核，進一步提高收費工作質量。

1）為收費部門和公司財務部門分別確定庫存現金限額。超過庫存限額的現金，當天必須送存銀行。不得保留帳外現金。2）確定收費部門交款周期。針對收費部門收款后現金滯留時間較長的現象，規定收費部門應及時將收取的款項繳存公司財務部門，如每周至少2次或不少于1次。3）明確庫存現金管理要求。規定有收費職能的部門，應及時登記現金日記賬，逐筆登記現金收入支出情況，每日盤點現金，核對賬面金額與實際庫存金額，出現差異的及時查找原因，并報告企業財務部門。同時財務負責人應不定時抽查收費部門和財務部門現金庫存情況。

3.2 強化庫存現金限額管理

一般來說，對未來有清晰規劃的人都會用心做事。七年級學生正處于身心發生巨變的成長期，是自我同一性確立的起始階段。此刻，青少年對自身的關注變得更加敏感，開始思索“我是誰”“我是怎樣的人”“我想成為什么樣的人”等問題。

2）嚴格收款要求。收費部門收取款項時，必須出具由財務部門統一加蓋公司財務專用章的收據，并規定嚴禁收款不開具收據。收費部門收費后應及時交公司財務部門或送存開戶銀行，確保收款資金入賬。

飛魚是群集生活的魚類。我們很難想象，飛魚媽媽爭先恐后地在同一片棕櫚葉上產卵的情形該有多么混亂。不過很顯然，飛魚媽媽這樣做肯定是有原因的。

筆者曾經帶孩子進行過一系列習作前的游戲，比如“咬餅干”、“護蛋行動”、“抽獎”、“猜猜他是誰”、“你畫我說”等，在這樣的游戲中，孩子玩得很開心，分享游戲時的困難，快樂，互相幫助，游戲完以后進行習作，孩子們都有話可說，哪怕是學困生，他也能把事情的經過敘述出來，不愁沒話可說，而且游戲過后的習作，孩子們大都能寫出真情實感，老師只要在游戲前稍作指導，引導孩子關注細節，大都能寫的比較精彩，筆者也正是這樣堅持去游戲習作教學，班里孩子習作興趣大大提高，習作水平也提升了很多。

3.3 嚴格按照《條例》規定的使用范圍使用現金

《現金管理暫行條例》規定了8種使用現金的情況，主要是針對個人收款及不具備開戶轉賬條件的收款單位。除此之外支付現金超過結算起點的，應經開戶銀行審核同意后予以支付現金。這樣做的目的主要是防范現金被挪用、舞弊、洗錢或者是貪污等違法行為，轉賬結算支付的資金流向軌跡可追可查，對預防財務犯罪有很好的幫助，現金支付則基本不具備該功能。

企業可以根據《現金管理暫行條例》相關規定，結合企業自身實際情況，制定符合本企業的庫存現金使用管理規定，明確相關人員的職責權限，加強監督檢查，確保庫存現金使用符合國家法規的規定。如支付給個人的款項，一般通過網銀匯入個人工資賬戶，特殊情況則由財務負責人同意后支付現金；出差費用要求先使用信用卡支付后報銷，確保庫存現金使用符合規定要求。

4 結語

綜上所述，庫存現金管理是物業管理企業管理的主要內容，庫存現金的安全和完整對企業發展有著重要的意義。按照國家有關法規和企業特點，制定符合企業實際的管理規定，并嚴格予以執行，是規避現金管理風險的主要措施；同時充分利用互聯網為主要手段的新型收款方式，減少庫存現金持有量，提高物業管理企業庫存現金管理水平，促進企業發展。