上市商業銀行內部控制信息披露問題研究

陳雨喆

【摘 要】現階段我國的上市商業銀行在發展的過程當中面臨著諸多風險，這些風險對于上市商業銀行的發展有著極為不利的影響，其中最主要的風險就是內部控制信息披露風險問題，這一問題如果得不到有效的解決，那么不僅會影響上市商業銀行的經營效率，在一定程度上還會影響上市商業銀行的社會效應，進而制約整個銀行的發展進程。為此相關的工作人員必須要重視上市銀行內部控制信息披露問題。本文就上市商業銀行內部控制信息披露問題做了簡要的分析。

【關鍵詞】商業銀行；內部控制；信息披露；問題；建議

一、上市商業銀行內部控制信息披露的問題所在

就目前來看，我說上市商業銀行內部控制信息披露存在著諸多問題，這些問題主要集中表現在三個方面：第一，內控信息披露制度不標準，造成這一問題出現的主要原因就是相關的內控管理人員不能夠準確的了解相關的數據信息，與此同時，領導人對于治理結構的完善工作不夠重視，不能夠結合實際情況制定出統一的披露標準以及內容，進而就導致的上市商業銀行內部控制信息披露出現較大的問題，影響銀行獲得進一步的發展。第二，評估體系不健全，經調查發現，我國各大銀行的評估體系存在著較大的漏洞，在這種不完善的評估體系下，內控信息披露當中的一些重要環節，時常會受到影響，而所披露出來的數據信息缺乏一定的準確性以及可比性，這樣不僅會影響相關利益人的合法權益，在一定程度上不利于上市商業銀行獲得持續有效的發展。再加上各大商業銀行所披露的渠道不一致，這樣不利于人們獲取有效的信息。第三，商業銀行所披露的信息量較少，相關的監管部門對其監督力度較低，造成這一問題出現的主要原因有兩方面，一方面是因為，商業銀行不能夠積極的配合監管部門進行監管工作，甚至有些銀行還會遞交一些虛假信息，這對于監管部門的工作會造成極為不利的影響。另一方面，政府部門并不能夠制定出完整的法律法規，在不健全的法律法規下，相關的監管部門在實際工作的過程當中，沒有一定的法律參考依據，導致一些監管工作很難有序的進行下去。

二、上市商業銀行內部控制信息披露問題的建議

（一）規范上市商業銀行內部控制信息披露的各項標準

上市商業銀行在當今時代背景下，如果要想獲得進一步的發展，相關的管理人員在實際工作的過程當中必須要將銀行內部的控制信息披露各項標準進行完善，只有在完善的內控信息披露標準下，各項發展工作才能夠順利的進行下去，一旦各項標準不能夠同時，那么商業銀行所披露的信息將會與實際情況嚴重不符，同時信息的價值也會受到影響。為此相關的管理人員在實際進行內控信息披露的過程當中必須要做到以下三點：第一，在進行結構治理的環節當中，相關的內控人員必須要準確有效的了解結構治理的實際情況，并將相關的制度、各個部門的執行力度以及相關領導的意見向有關部門進行披露。第二，由于董事會報告是信息披露的主要載體，因此相關的管理人員必須要將各項披露情況記錄在董事會報告當中，使上市商業銀行的領導者能夠準確有效的了解內控信息披露的實際情況，為其制定的發展策略提供重要的參考依據。第三，相關的管理人員在制定監理會報告以及年度報告的過程當中，要將獨立意見以及評估數據記錄在報告當中，并按照一定的流程遞交給有關部門，只有這樣才能夠使上市商業銀行的內控信息披露標準得到規范，進而提升上市銀行的市場競爭力，推動整個銀行產業的發展進程。

（二）完善商業銀行內部控制信息披露的評估體系

評估體系對于上市商業銀行的內部控制披露工作有著重要的意義，披露工作的各項環節都離不開評估體系的支持，因此只有將銀行內部的評估體系進行科學合理的完善，在完整的評估體系支持下，相關的內部控制信息披露工作才能夠順利的進行下去，避免信息披露問題的發生，使銀行內部控制信息披露制度發揮出應有的作用，進而保證商業銀行能夠在金融市場當中占有一席之地。隨著我國的各大商業銀行的不斷發展，其對信息披露的要求也在不斷的提升，因此絕大多數商業銀行的管理者已經將工作重心放到內控信息披露方式的研究上，并且取得了顯著的成果。為了能完善銀行內部控制信息披露的評估體系首先相關的管理人員要建立健全的評估標準，保證相關的利益人能夠準確的了解銀行的實際經營情況，進而維護利益人的合法權益。其次，可以借鑒一些國外銀行的評估體系，并結合自身銀行的實際情況，以及商業銀行的特性，制定出科學合理的屁股制度，以此來提升披露信息的可比性以及聯系性，這對于商業銀行的發展有著重要的推動作用。

（三）完善相關的法律法規，提升對商業銀行信息披露的監管力度

上市商業銀行為了能夠提升自身披露信息的準確性以及實效性，必須要積極努力的配合相關監管部門的監管工作，同時相關的監管部門在實際工作過程當中，必須要完善相關的監管法規，與此同時還要提升對上市商業銀行的監管力度，只有這樣才能夠使信息披露制度發揮出應有的作用，進而推動商業銀行的整體發展進程，實現既定發展目標。現階段，對于上市商業銀行的監管工作主要是由國家銀行監管局以及人民銀行來執行的，隨著商業銀行的不斷發展，相關的監管部門對于監管商業銀行信息披露工作的重視度也在不斷的提升，并且已經相繼的出臺了一些列的監管法。但是這些監管法的出臺，并不能準確的落實到實際工作當中，為此相關的監管部門首先，要明確上市商業銀行內部的各個領導團隊的法律責任，將責任追究制落實到銀行的每一個部門當中。其次，監管部門要定期的對相關的披露人員進行在職培訓，經一些信息披露理論以及技術的最新動態告知給具體的工作人員，并對其進行定期的職業考核。第三，要建立一定的懲罰制度，對于不按標準進行信息披露的銀行施以一定的懲罰措施，并追究其法律責任，做到執法必嚴，違法必究。

三、結束語

綜上所述，目前上市商業銀行的內部控制信息披露仍然存在著諸多問題，這些問題也是制約商業銀行發展的主要原因，由于信息披露對于上市商業銀行的發展有著較大的影響，高水平的信息披露制度不僅可以提升上市商業銀行的發展速度，在一定程度上還能夠準確有效的維護相關利益人的合法權益，為此相關的管理人員必須要將工作重心放到上市商業銀行內控信息披露問題的研究上，結合銀行的實際情況以及發展需求，制定出科學合理的披露制度，繼而實現既定目標。

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