財政專項發展資金績效評價指標體系的設計和依據的運用

郭心蓮

（四川華信工程造價咨詢事務所有限責任公司重慶分公司，重慶 400015）

0 引言

績效評價是我國經濟從高速發展轉型為高質量發展的必然產物，是現代化管理科學中的重要內容。績效評價指標體系的設計和依據的運用是做好績效評價工作的基礎保障。指標體系從項目決策覆蓋的資金分配，至項目管理覆蓋的資金到位、資金安全、組織實施、績效管理，再到項目產出覆蓋的數量、質量、時效、成本，以及效益指標覆蓋的經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響和項目建成后受益方或受益民眾的滿意度等內容，明確是否滿足批復的概算目標，從而總結地方在項目實施、績效評價過程中存在的問題與取得的經驗成效。

1 財政專項發展資金績效評價現狀和存在的問題

1.1現狀

我國國有投資建設基本采用代建制，且建設和運維分離。目前，各行業領域利用財政專項發展資金建成的項目均無完整績效評價指標體系的現狀。

1.2存在的問題

財政專項發展資金的績效評價歸根結底是涉及項目前期動議、資金分配、項目決策（規劃、可研、環評）、項目管理（設計、招投標、施工監理、投資、施工實施、竣工驗收）、運營維護等一系列的龐大專業管理集成，需懂工程技術、懂工程經濟、項目管理、投融資、法律等的專業人員構成評審組才能完成績效評價工作。目前上至各部委到各行業領域都尚未有清晰、完整、標準的績效評價指標體系，是目前我們不能有效開展績效評價的主要問題。

2 改革措施和應對策略

2.1改革措施

項目績效評價工作過去主要由職能部門統籌。我國經濟由高速向高質量轉型發展的戰略策略，促使職能部門漸進采取簡政放權的改革思路，傳統的計劃統籌，向委托社會專業機構方向發展（國家涉密項目除外），促進績效評價指標體系及結果更加科學、客觀、全面。績效評價結果反饋及運用，可通過適當形式向各省通報，作為財政部門及其它行政管理部門改進預算管理和安排年度預算資金的重要依據。促進地方各級財政部門和行政職能部門按照績效評價結果開展整改工作，建立健全評價結果與資金分配掛鉤的獎懲機制，并在一定范圍內公開績效評價指標體系和結果（國家涉密專項資金項目除外）。

2.2應對策略：一是將績效評價工作委托社會專業機構實施，充分發揮其工程管理、工程造價、基建財務、投融資、法律等專業知識；二是根據職能部門對績效評價目的、范圍和內容、依據、評價結果反饋及運用要求，結合項目批復制定科學的項目評價指標體系。本文結合實際的績效評價工作主要設計了項目決策、項目管理、項目產出、項目效益、項目建成后受益地區或老百姓的滿意度等重要指標體系進行績效評價。

2.2.1項目決策評價指標體系和依據

決策評價指標體系可按資金分配辦法和分配結果進行設置。

資金分配辦法是指：資金管理辦法是否滿足“財政專項發展資金使用管理辦法”，內容是否健全，是否包括了省級及以下“部門職責、支出范圍、資金分配（含因素選擇）、支付管理、監督檢查、責任追究”。因素選擇是否涵蓋了批復的目標任務、政策傾斜、績效因素；目標任務是否符合黨中央、國務院決策部署，政策傾斜是否明確了貧困縣、革命老區、民族縣、邊境縣個數，績效因素是否按國務院最嚴格管理制度考核結果、相關職能部門開展的績效評價結果、監督檢查結果和預算執行進度等。

資金分配結果是指：資金分配是否符合省級及以下“財政專項發展資金使用管理辦法”的規定，資金是否及時下達分解。

評價依據是指“財政專項發展資金使用管理辦法”，即相關職能部門開展的績效評價結果、監督檢查結果和預算執行進度等。

結論：通過項目決策指標體系的制定，定性、定量評價了項目決策得分。

2.2.2項目管理評價指標和依據

項目管理評價指標可按資金到位、資金安全、組織實施、績效管理等四個方面進行設置。

資金到位情況：可按資金到位率、到位時效進行評價。評價依據可按預算數、資金下達文件、資金到位憑證等依據。

資金安全：主要評價專項資金是否有用于單位行政的人員經費和運轉費，以及交通工具和辦公用品購置和樓堂館所建設的情況；是否有弄虛作假或擠占、挪用、滯留資金的情況；是否有濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違紀違法行為；是否有用于省市級勘察設計、工程監理和招標代理、工程驗收等費用的情況；是否有用于征地移民、城市景觀工程的情況。評價依據可按各級審查、巡視、稽查、督查等報告。

組織實施：主要從組織領導和管理制度兩個方面進行評價。組織領導是指項目實施組織機構是否健全，領導小組是否建立，分工是否明確，責任是否落實到人。其中機構健全是指項目法人、項目經理、技術部門、安全部門、質量部門、采購部門、財務部門等是否健全；分工明確是指是否有組織機構圖，職能清單及人員任命文件是否下發。管理制度是指項目管理制度是否健全，是否有項目法人制度、招標投標制度、工程監理制度、合同管理制度，是否有未嚴格執行上述制度的情況。評價依據可按領導小組批文、組織機構圖、職能清單及人員任職文件；項目法人制度、招標投標制度、工程監理制度、合同管理制度等制度。

績效管理：可按制度建設、填報質量、報送時效等三個方面進行評價。制度建設是指專項發展資金項目是否按照相關部門文件規定時間制定“績效管理辦法”；填報質量是指自評報告與自評表和項目實施情況表中數據是否一致；報送時效是否符合規定的時效要求。評價依據可按自查報告文件規定報送時間、自評報告、項目實施情況表等資料。

結論：通過項目管理指標體系的制定，定性、定量地評價了項目資金到位、資金安全、組織實施、績效管理等項目管理指標的得分。

2.2.3項目產出評價指標

產出評價指標可按數量指標、質量指標、時效指標、成本等指標（建構筑物規模、標準、工藝及設備選型、各單項工程投資和單價）進行設置。

數量指標：是指符合職能部門審批明確專項發展資金的工程任務和規模要求；

質量指標：指項目初步驗收率和驗收合格率；

時效指標：指下達的投資計劃是否在規定時效內完成；

成本指標：指項目實際完成規模與批復規模比較；實際完成標準與批復標準比較；實際完成工藝線路及設備選型與批復比較；各單項工程投資及單價與批復概算投資及單價比較，工程實際竣工工期與批復工期是否一致。從而得出比較值，評價其實際完成成本指標與批復成本指標的差異內容和原因。

評價依據：上報實施情況統計表，批復的可研報告、批復的初步設計文件和概算、竣工驗收報告、投資完成率、批復投資等文件。

結論：通過項目產出評價指標體系的制定，定量地評價了項目完成規模、質量、工期、成本的評價得分。

2.2.4項目效益評價指標

效益指標可按經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響等四個方面進行設置。

經濟效益、社會效益、生態效益是指已完工項目所產生的效益。

可持續發展：是指已建項目是否良性運行，是否出現運行維護問題。

評價依據：有現場調查、項目實施方案、批復的可研報告、批復的初步設計文件和概算等文件。

結論：通過項目效益評價指標體系的制定，定性地評價了項目建成后的經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響得分。

2.2.5項目建成后的滿意度評價指標和依據

滿意度指標主要指項目建成后的受益方或受益民眾的滿意度。

可進行現場實物調查和民眾問卷調查獲取信息。

評價依據：現場實物調查和民眾問卷調查表。

結論：通過項目建成后的滿意度指標體系的制定，定性地評價了項目建成后的滿意度得分。

3 結語

績效評價指標體系的制定，為日后大量開展財政專項發展資金項目的績效評價工作奠定了定性、定量的實操基礎，運用這樣的評價指標體系得出的評價結論可總結地方在項目實施、績效評價過程中存在的問題與取得的經驗成效。隨著我國經濟發展由高速向高質量發展，以及“用時間換質量、用考核換成效”的戰略部署，“全面實施績效管理”的指標體系的制定會隨著績效工作的不斷開展而更加健全、規范。