企業集團加強資金活動內控管理的對策分析

丁清琳

摘要：隨著國家經濟的快速發展，各企業也不斷改革，在企業里資金活動是其生產活動的資金表現，同時也是企業生存發展的基礎活動。伴隨著我國市場經濟體制的不斷發展和完善，企業集團必須嚴格控制企業內部的資金活動，以此來保障企業資源的合理配置，通過資金管控手段促進企業的生產結構升級。

關鍵詞：企業集團；加強資金活動；內控管理；對策分析

引言

在如今企業進行發展和經營活動時，資金活動已經成為在多個經營環節，以及企業進行健康發展的基礎。企業的資金活動涉及到非常多的內容，這導致企業的內部控制管理工作較為復雜，并且因為內部控制中部分問題的存在，影響到了企業的資金活動管理工作。所以，必須要針對企業的內部控制管理工作中存在的問題，進行合理的改善，以幫助企業可以更好地進行資金活動，確保企業資金管理工作的效率，使企業可以得到更健康的發展。

一、企業的資金活動以及內部控制管理

企業的資金活動，是企業進行發展和經營活動的基礎。資金活動在企業中，影響著企業生產經營的全過程，是企業可以進行合理發展的根本。企業的資金活動有融資活動、投資活動以及營運資金活動，這三種資金活動是企業資金活動的主要環節。在企業的資金活動中，融資活動也被稱為籌資活動。籌資活動是一種通過一定渠道和適當的方式來進行籌措資金的財務活動，是企業利用法定程序和多種不同的資金籌集方式，來幫助企業快速地籌措所需資金的一種財務活動。籌資活動在企業的財務管理中，占據了首要的地位。對于企業的資金活動來講，籌資活動可以快速地幫助企業籌措所需的運營資金，是企業發展初期必須進行的一種資金活動。投資活動是企業在發展的過程中，對自身資產的有效利用。投資活動在進行的過程中，可以根據對投資對象的研究，來進行投資方案的確認，確保企業的投資活動可以為企業帶來經濟效益，使企業在進行投資后的收益大于投資風險，幫助企業通過投資活動，來進行企業的資金運行和管理工作。在企業內部，業務運營是企業發展的根本。企業的營運資金活動，就是根據企業的業務流程來制定企業的發展戰略，使企業可以有效的調動資金，在企業的內部進行業務活動。營運資金活動可以通過對企業的業務流程控制，來確保企業的資金活動可以有效幫助企業進行發展，提高企業可以獲得的經濟效益。而企業的內部控制管理工作，在企業的資金活動中有著非常重要的作用和意義。企業在進行資金活動時，內部控制管理可以幫助企業進行有效的資金管理，對企業在進行資金活動的過程中存在的風險進行有效的控制。資金活動的運營不只會為企業帶來經濟效益的提高，也會為企業帶來一定的風險，如果沒有合理有效的內部控制管理來幫助企業進行風險控制，那么企業的發展會因為資金活動的風險造成一定的經濟損失，不利于企業的發展。所以在企業的資金活動中，內部控制管理工作不僅可以幫助企業對資金活動進行有效的管理，也可以幫助企業將資金活動中存在的風險進行有效的控制，有效地提高企業的經濟效益。

二、強企業資金活動內部控制管理的措施

（一）統一機關與項目部之間的資金內控制度

我國現在宏觀經濟環境的不如意導致企業發展也是舉步維艱，部分企業要在此期間內通過國家的資質審查，在不得己的情況下違背企業內部的控制制度，從而保障企業在未來的發展基礎，此舉無可厚非，也屬時代發展的個例，就此就不過多分析。但是，項目部生產理念和資金管理制度與機關出于戰略角度制定的資金內控制度相沖突，此舉實為不妥。項目部經理的個人管理理念可能是更符合項目的發展要求，也是針對工程項目的具體情況而設定的，但是企業集團的戰略是通過綜合各項目部與管理部門的發展需求，而制定的集團整體戰略部署，所以作為企業整體經營的一部分，項目部必須要遵循企業機關制定的內控制度，對于特立獨行的項目部不妨進行一次項目管理層的革新，不僅能夠改善該項目部的執行能力，更可以起到警示作用，向所有基層單位表明企業要在管理機關的指導下進行生產經營，從而統一企業生產經營理念，穩定企業發展。

（二）加強內部審計監督

企業的生產經營活動比較復雜，單單靠財務部門的計量難以保障企業資金的有效管理控制。企業內部必須設置內部審計部門，并賦予其隨時監察企業下屬各項目部資金走向的權利，要使內部審計部門處于一個流動且隨機抽查的狀態，這樣才能夠迫使項目部、后勤保障部門以及機關管理部門樹立資金控制觀念，保障企業資金財產的相對安全。

（三）企業的內部控制管理提高的核心是完善企業的內部控制制度

在企業的內部控制中，建立起一套可以對企業活動進行基礎保障的內部控制管理制度，并且確保企業內部控制管理制度的科學化和合理化，并且根據企業的內部管理需要，來完善企業的資金管理制度，強化企業的資金內控管理。在企業進行資金活動前，完善的內部控制管理制度可以為企業的資金活動進行合理的預算管理，通過對企業的發展目標的預算，使企業在進行資金活動決策時可以更加科學的進行發展目標制定。在企業建立完善的內部控制管理制度的同時，也應該針對企業的風險評估機制進行建設。將原本企業內部缺乏的風險評估機制進行完善，確保企業在進行資金活動的過程中，可以合理的利用風險評估機制幫助企業進行資金活動的風險評估。幫助企業在進行資金活動前，可以有效地將資金活動中存在的風險及時發現，做好相應的風險應對措施，確保企業的資金活動所面臨的風險可以得到有效的降低。籌資活動在企業中可以嚴格控制資本結構，企業在進行風險評估的同時也應該加強資金的監管，嚴格規定企業的資金審批流程，對企業的資金運轉進行有效的監督，幫助企業可以有效的確保償債能力，同時減少企業資金管理中存在的挪用、侵占、抽逃和遭受欺詐等現象，幫助企業可以更好的進行資金內控管理。

結語

在目前企業的發展中，資金活動已經成為了企業運營和發展的基礎，也是影響企業經濟效益獲取的關鍵。加強企業的資金活動內控管理工作，可以有效地幫助企業提高對風險的評估能力，使企業可以更好地進行內部控制工作，并且可以完善企業的內部控制制度，使企業的資金管理可以有效的集中化管理，有效地提高了企業的資金管理水平。

參考文獻：

[1]繆金海.企業集團母子公司內控管理的問題與解決措施研究[J].財經界（學術版），2017（10）

[2]謝燕瓊.集團資金集中管理存在的常見內控問題及對策建議[J].企業改革與管理，2017（18）

[3]魏瑩.企業集團內部資金管理存在的問題及對策分析[J].經貿實踐，2017（12）