企業稅務風險管理及其成本的解析與決策

楊俊龍

摘要：隨著經濟的發展，各行各業競爭也很激烈。如何降低管理成本、提高經濟利潤是每個企業的焦點。稅務風險是企業面臨諸多風險的重要組成部分，它越來越成為影響企業競爭力的重要因素，加強對稅務風險管理不僅有利于企業降低經營成本，提高經濟利潤，而且有利于提高企業的市場競爭力。但是目前我國大多數企業還未意識到稅務風險管理的重要性，對其認識不足，管理不到位，為企業的發展帶來負面影響。本文針對企業的稅務風險管理及其成本進行了分析，并提出了相關策略。

關鍵詞：企業稅務風險；風險管理；管理成本

引言

稅務管理是企業的一項重要工作，在稅務管理過程中，企業需要明確認識到自身的稅務問題，并采取相應的措施進行解決。如果企業未按照政府所制定的納稅標準進行納稅，必然會給企業帶來稅務風險，進而影響到企業的發展。企業稅務風險是企業風險中重要組成部分之一，也將對企業的發展產生嚴重的影響。因此，企業需要加強對稅務風險的管理，不斷提高自身的管理能力和稅務能力。企業稅務風險將直接影響著企業稅務管理工作，進而影響著企業的經濟效益，使得企業的發展受到阻礙。企業為了促進自身健康穩定發展，在企業發展過程中需要制定完善的稅務風險管理制度，根據企業具體運營情況，對企業稅務風險進行有效管理，進而促進企業健康發展。因此，企業需要加強對稅務風險的重視程度，做好稅務風險管理工作，降低稅務風險所花費的各類成本，為企業創造更多的效益，為企業的發展提供經濟支撐。

一、概述

（一）企業稅務風險管理的含義

企業的稅務風險是指企業的涉稅行為不符合相關的法律法規，給企業的發展帶來一定的風險。主要包含兩個方面的內容：一方面，企業具有違法涉稅行為，該繳納的稅款未交或者少繳，稅務機關或行政機關要對其進行懲罰，要求企業補交稅款、繳納罰金及滯納金，更有甚者要接受國家的刑事處罰。另一方面，由于企業不了解相關的稅法規定，未能充分利用國家的稅收優惠政策，導致企業多繳稅款，增減了企業的成本支出，降低了企業的利潤收入。無論是多繳、少繳還是不繳納稅款，都會給企業造成一定的損失，影響企業的長遠發展。企業的稅務風險管理是指企業運用現代風險管理的原理進行企業稅務管理，提高稅務風險管理意識，健全稅務風險管理制度建設及組織建設，監督與控制企業的稅務風險，以期實現企業最大的經濟效益。

（二）稅務風險管理機制

企業的稅務風險管理指的是企業按照國家法定程序所開展的納稅行動。相反，如果沒有依照正規程序依法納稅，其結果是給企業的聲譽造成很大影響，具體而言表現在以下兩方面：第一，企業未依法納稅，從而使企業內部出現未納稅、少納稅的情況，使得企業觸犯法律，面臨嚴重的刑事處罰或者民事處罰的危機。第二，企業沒有精準的計算所應繳納的稅務，沒有熟悉掌握國家相應稅務法規，使得最后出現多繳納稅款的情況，從而給企業帶來了不必要的經濟損失。顯而易見，企業的稅務風險是具有預見性和必然性的，這類稅務風險相較于其它稅務風險而言，更需要引起企業高層人員的高度重視，企業在管理稅務風險中存在很多薄弱環節例如機構設置和人員配備；稅收法律法規的收集和研究；重要業務流程細節的涉稅控制；信息技術的應用；風險管理意識和納稅觀念；稅務內控監督和反饋機制。

二、企業稅務管理具有的風險類型

（一）企業的納稅過程與國家的稅法規定相沖突

如果企業的納稅過程與國家的稅法規定相沖突，將導致該企業的稅務違反國家相關的法律法規，具體表現在沒有進行按時的繳稅或者沒有繳足稅款等方面，從而使得企業面臨一定的稅務風險，受到一定的懲罰，甚至于破壞企業的名聲，最終嚴重影響到企業的發展。

（二）企業在納稅過程中所依據的法律法規不準確

在我國現行的法律法規中，有些為了激勵企業發展，在法律法規的制定過程中編寫了一些優惠性政策，然而，有的企業沒有對其進行充分的解讀和了解，盲目的按照規章辦事，最終導致繳款時多繳了原本不需要繳納的款額，使得企業的經濟受到了損失。

（三）企業對于繳稅的相關工作沒有足夠的重視

隨著我國企業在規模以及形式上的高速發展，許多企業已經意識到了繳稅是企業運營過程中需要承擔的成本之一。然而，仍然有許多企業對于繳稅的相關工作沒有進行足夠的重視，甚至沒有把繳稅工作放進企業預算中。大部分企業的管理人員認為繳稅的過程只要按時就行，不需要對其實行專門地管理。

三、對企業稅務風險進行管理

（一）明確對企業稅務風險進行管理的原理

稅務風險管理的原理是做好稅務風險管理工作的基礎，企業應該清楚地認識到稅務風險管理原理的具體內涵，并將其體現到實際的稅務風險管理工作中，以切實做好稅務風險管理工作。同時，企業在繳稅的過程中完全符合國家所頒布的法律法規的要求，并能夠根據企業節約成本的目標對企業稅務進行規劃。此外，企業所有的決策都需要建立在法律法規的基礎上，這樣才能使得企業合法經營。針對會計處理問題，企業需要在相應的會計制度下進行，對會計處理問題進行一一解決。

（二）明確納稅程序符合國家相關的法律制度

企業在納稅的過程中，任何環節的工作都需要在相應的法律法規要求下進行，這樣才能有效地降低企業的稅務風險。例如：在管理企業賬薄的時候，一切稅務都需要詳細記錄下來，進行實名登記，這樣方便后期的查閱和核對工作。在對企業的稅務檔案進行管理時，需要按照國家制定的標準來進行，確保企業稅務檔案管理行為規范合法。

結語

總之，企業的稅務風險對于企業利潤的提高、企業的長遠發展起著重要作用，提高企業的稅務風險管理意識、加強企業稅務風險管理是提高企業市場競爭力的重要措施。為此，企業領導人應充分認識到稅務風險管理的重要性，采取措施完善企業稅務管理，在此基礎上還應注意降低稅務風險管理成本，實現企業利潤的最大化。企業在管理自身稅務風險的過程中，需要加強自身管理稅務的能力以及管理的力度，由于企業的稅務風險嚴重影響著一個企業的稅務管理工作，進而降低企業的整體經濟利潤，導致企業的未來發展的前途受到影響，因此，為了提高自身的利益，企業在運行過程中需要明確其風險管理的有關制度，并根據自身的實際情況，建立合理的稅務風險的管理制度，確保企業健康的發展。

參考文獻：

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