民營企業財務管理存在的問題及思考

趙春燕

摘 要：財務管理對企業的生產經營以及未來發展均有著極其重要的作用，也是企業日常生產經營管理的核心內容。隨著經濟的繁榮發展，如何構建新財務管理體制，以適應企業發展需要，發揮財務管理的作用，已成為人們的共識。

關鍵詞：民營企業；財務管理；問題對策

中圖分類號：F23文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2018.06.056

1 引言

無論是發達國家還是發展中國家，民營企業都是經濟發展和社會穩定的重要支柱。正因為民營企業在我國國民經濟和社會發展中起著非常重要的作用，為國民企業創造良好的發展環境是很有必要的。財務管理混亂阻礙了民營企業發展的步伐，就要為其排除障礙，使其健康、平穩地發展。所以，對民營企業財務管理進行探究非常有必要。對民營企業的未來發展起著至關重要的作用，民營企業應針對其財務管理中存在的問題，提出相應的解決措施，提高民營企業的財務管理能力和水平，才能更好地發展民營企業，從而提升民營企業在市場經濟中的地位。

2 民營企業財務管理中存在的問題及原因分析

2.1 存在的問題

2.1.1 對財務風險缺乏認識

民營企業在日常生產經營過程中普遍存在資金不足和基礎性資金管理不完善問題，沒有認識到財務補償滯后性問題。同時部分民營企業對資金的使用為做好計劃，也未對現金流量采取相關管理措施，導致不能控制進貨和銷售之間的資金結算。如果民營企業的商品銷售量非常好，且此期間不做任何投資，那么還不會出現問題，但是，一旦企業經營出現問題，就極有可能引發存貨風險、應收賬款風險等。

目前，很多中小民營企業業主不僅是經營管理人員，還是投資者，所以，企業業主的自身的素質直接關系到企業的管理決策和未來發展。在上世紀80年代左右，有些民營企業家就是因為自身的擴張欲望以及冒進行為，不管不顧在我國市場經濟初期實現了資本的原始積累。往后的很多中小企業業主將這作為自己奮斗的目標，身心受到極大鼓舞，從而使這些業主產生了片面的認識，在經營管理過程中喜歡冒進，走捷徑，尤其是看到資金利潤率明顯比社會平均資本報酬率要高時，更是冒進，此過程中很容易忽視財務安全，進而做出和自身財務能力不符的一些決策。

2.1.2 資金運作缺乏長期規劃

民營企業有著極深的任人唯親的觀念，缺乏約束，導致民營企業很難沉淀屬于自身的科學財務管理文化氛圍以及財務運作機制。很多民營企業未做出長遠發展規劃，在日常經營管理中多以利潤最大化為運作管理目標，將會計利潤數額的多少作為經營業績的判斷標準，風險意識非常薄弱，企業發展的長短期目標不能有機銜接起來。另外，由于會計人員和會計管理人員大多由企業業主擔任，他們從事會計工作的內容大多只對經營活動后的會計進行核算，未對其進行相關分析，也缺乏預算管理，使得企業的資金調控的空間較小，風險防范意識較弱。

2.1.3 融資渠道不暢

民營企業融資難是一個普遍現象，我國個體、私營經濟中有99%是中小企業，而中小企業中近80%面臨資金短缺問題。這主要是因為它們的融資渠道狹窄導致的。

2.2 我國民營企業財務管理問題的原因分析

2.2.1 家族式治理方式的影響

民營企業當前即使存在部分應用了現代化管理模式，但是絕大多數還是沿用家族模式對企業進行管理的。比如家長個人決策、接班人世襲、任人唯親、產權封閉等模式。在這些模式的框框架架下，許多民營企業業主是集經營權和所有權于一身的，導致對財務活動作出決策時，往往只憑業主個人意愿做出決策，且比重非常大，由業主本人決策的比重占了56.75%，而企業業主和管理者共同決策的比重占了32.45%，這些與家族關系接近的人員幾乎攬上了90%的經營決策權。可見，業主們大多憑借自身的感性認識、傳統經驗、直觀感受做出的決策，而缺乏深入分析、論證。這在當今復雜多變的市場上無疑不利于企業的發展。

2.2.2 民營企業自身實力及信用狀況不佳

民營企業作為一個獨特的經濟實體，目前還存在一系列的特點：第一，民營企業基本上是依賴自身積累而發展起來的，底子比較薄，本錢少、底子薄，要想進一步擴大規模很難，導致市場競爭力低，其低于風險能力弱。第二，由于民營企業普遍經營時間短，缺乏歷史的信用記錄，導致其信用狀況不良，銀行必須對其貸款行為持慎重態度。民營企業由于資金規模小，政府扶持力度弱，與銀行及企業溝通不夠，以及擔保收費過高等問題，使其業務發展極其緩慢。

2.2.3 企業的財務制度不健全

民營企業的財務管理環境有內外兩個，其外部財務管理環境主要是在政府相關政策和機構的大力支持下構架起來的，內部環境的構建則主要依賴于民營企業自身制度。絕大多數民營企業內部缺乏完善的財務管理制度，不僅在計量驗收制度、原始憑證記錄等方面缺乏完善的管理制度，而且在會計工作人員崗位責任和權限、稽核、財務處理程序等等方面也是毫無秩序可言。

2.2.4 企業資產管理混亂

（1）現金管理混亂無序。

現金計劃對很多民營企業來說，是無須編制的，對現金的規劃似乎停留在原始的階段，沒有編制資金預算表，經常出現現金不足或閑置現象。雖然，我國對于現金的管理制度做出了明確的法律規定，但是依然有財務人員可隨意支取現金，且存在長期不結算現象；存在現金收入和費用支出均不入賬等問題，導致資金出現呆滯問題。也有企業出納和會計為同一人，導致職責分工不明，沒有發揮好崗位職責相互牽制的原則。

（2）應收賬款失控。

民營企業間競爭非常激烈，為提升自身競爭力，通過采用墊資發貨這一銷售方法，而企業采取相應的會計措施，沒有設置對即期付款、超期付款、延期付款的具體鼓勵和懲罰措施。致使很多客戶故意拖延還款期限，造成應收賬款居高不下，從而增加了壞賬的數量。嚴重影響了企業銷售額，使資金的流動速度受到阻礙。

（3）存貨控制薄弱。

企業持有存貨，有利于保證生產的正常進行，有利于保證銷售的需要，有利于組織生產。在財務管理中，存貨的成本包括取得成本、儲存成本、缺貨成本，企業持有過多的存貨，會給企業帶來更多的儲存成本，但是較少的存貨卻會產生較多的取得成本。所以一般企業計算經濟訂貨量具有非常重要的意義。然而，部分民營企業的存貨管理機制很不成熟，他們的每次進購量沒有針對企業的銷售量而定，存貨控制環節薄弱，降低了存貨周轉速度。

（4）固定資產管理混亂。

企業未及時將購置的固定資產入賬，或者由于沒有發票無法入賬，導致這些固定資產不能在現有會計制度的要求下進行分類折舊；未按相關規定處理報廢或者損毀的固定資產，導致出現賬實不符等問題。針對閑置的固定資產沒有考慮發揮它的作用，比如：出租，因此達不到最大利用資產的目的。

3 加強民營企業財務管理的對策

3.1 轉變財務管理觀念

要改革民營企業財務管理，首要的就是要在思想上進行改革。所以，轉變財務管理觀念是首當其沖的。首先，民營企業在財務管理活動中，采用人格化發展模式，并將其責任、權力和利益有機結合起來的一種財務運作模式。這種模式強調的是對人的激勵，以調動員工的積極主動性以及創造性。其次，對財務管理人員加強知識效益的理念，讓他們認識到知識對民營企業經營和未來發展的重要性，促使他們不斷學習，不斷更新知識以提升民營企業在市場中的競爭力，促進企業發展。最后，財務管理工作要將實現民營企業的增值和保值為主要管理目標，進而促使民營企業實現健康可持續發展。

3.2 拓寬融資渠道

融資難是民營企業面臨的迫切需要解決的問題，而這關鍵就在于政府和金融機構與企業之間能形成正常和諧的市場經濟關系，并建立民營企業社會信用體系和金融體系，從而推進企業融資難問題，實現融資方式的規范化、融資渠道的多元化等目標。銀行可結合民營企業的貨幣信息、技術和實物等非貨幣信息。我國的環境會計正處于起步階段，環境會計信息的披露包括了環境審計信息和會計信息，環境會計信息的披露可采取循序漸進方式。但是，無論民營企業采取哪種披露方式，應盡可能確保環境會計信息的披露的信息真實、表述清晰且內容完整。

3.3 健全并完善民營企業財務管理制度

民營企業為加強財務部門管控其經濟行為的力度，須健全并完善財務管理制度。第一，要求財務部門嚴格按照現行的會計法律法規的要求，并結合自身的實際狀況，不斷完善內部管控制度和稽核制度，使其符合民營企業的發展需求，確保民營企業的生產經營發展到哪里，其財務管理就隨之延伸到哪里。第二，企業財務部門應充分綜合考慮多方面的因素，并以目標利潤為基礎，嚴格編制與執行企業的財務預算。第三，優化財務流程，民營企業所有的財務活動以及決策，均應有科學合理的處理流程。第四，加強民營企業財務監督職能與內部的審計工作。發展到一定的規模，就會發現民營企業的內部審計也起著極其重要的作用。因此，對企業各部門的經營管理活動均應在事前、事中以及事后進行嚴格的財務監督與內部審計。

3.4 加強民營企業的風險管理

受到種種因素的制約，民營企業在抵御風險方面比較薄弱。因此，民營企業在進行財務管理工作時，必須增強由于各種風險變化給企業所帶來的不確定性影響。民營企業的管理人員以及財務管理人員度必須樹立正確的風險觀念，由于環境變換所帶來的各種不確定因素，民營企業應有序、有計劃、有目的性地通過采取各種防范措施捕捉它們，進而將可能帶給企業的風險損失盡可能降到最低。對此，首先，需要樹立正確的資金風險意識，創建資金管理制度，進一步加強管理責任；其次，構建合理科學的利益分配機制，以避免企業中員工發生道德風險；最后，樹立財務風險預警機制，做到及時發現及時防范。民營企業的財務部門應多方搜集外部的相關信息，并充分分析和利用自身所掌握的財務信息，積極主動對市場的動態進行分析研究，同時全程監控民營企業的各項經營管理活動，一旦發生異常，必須及時預警，使風險在萌芽狀態就被消滅。

3.5 加強營運資金管理，提升資金利用率

民營企業要加強營運資金管理，提升資金利用率。首先，提升企業的資金使用率，讓使用的資金發揮出應有的作用，并產生最佳效果。因此，企業需將資金的來源與運用高效配合，對資金的支付和收回時間做出準確預測，從而將資金合理分配，使企業的固定資產和流動資金的占用得到有效配合。其次，加強企業的存貨管理，將過時的物資最大限度地進行壓縮，防止資金出現呆滯問題，并通過科學合理的方法保證企業的存貨資金結構保持最佳。同時對企業財產進行定期檢查盤點，促使財務管理人員和物資管理記錄人員隨時保持警惕不至于因為疏忽而犯錯誤。

參考文獻

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