中小企業財務管理思考

王璐

[提要] 隨著經濟、社會環境的不斷發展，中小企業已經成為經濟主體中不能忽視的組成部分。不容忽視的是中小企業普遍面臨著管理體系薄弱、生存環境差以及缺乏核心競爭力和高素質人才短缺等問題。本文運用SWOT分析法，對中小企業面臨的外部環境中的機會和威脅，以及內部環境中企業的內在優勢和劣勢進行分析，指出目前存在的問題，進而為企業管理者提出相關建議。

關鍵詞：SWOT分析；中小企業；財務管理；對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

收錄日期：2018年1月17日

一、中小企業財務管理SWOT分析

（一）中小企業內部條件優勢（Strengths）

1、在大企業中，雖然管理制度完善健全，但是比較繁瑣和復雜，對于信息的傳遞需要經過層層部門審核，辦事效率低下，并且經過層層傳遞信息存在失真的可能性。與大企業相比，中小企業的規模相對較小、組織結構簡單、管理內容較少，這使得中小企業在管理和決策中具有管理效率高、信息傳遞快的優勢。并且中小企業員工較少，管理難度不大，所以管理費用的開銷也相對較低。

2、產品轉換、資金運轉快。中小企業在投資新項目、新產品的過程中具有經營機動靈活的優勢。中小企業進入市場的門檻較低，并且投資額不高、建設期較短、產品開發快，一旦發現“風吹草動”能夠迅速捕捉市場動向來調整其產品結構、投資方向，極大地滿足市場的特定需求。另外，由于中小企業這種靈活的經營機制，使得資金的投資回收期比大企業的短。所以，中小企業的退出與轉行也較為容易。因此，中小企業可以根據市場動向調整產品結構、改變投資方向，進行多元化經營。

（二）中小企業的內部條件劣勢（Weaknesses）

1、缺乏專業管理，所有權與經營權難以分離，沒有建立科學的戰略管理規劃。在中小企業中，大部分是個體性質或是私營企業，這意味著大部分中小企業的經營者和所有者是同一人。換句話說，這種經營權和所有權的高度統一導致了中小企業領導集權化和家族式管理的傳統管理模式。這種管理模式導致目前中小企業的管理缺乏科學的理論系統支撐，并且財務管理混亂、財務監管缺失，內部控制制度更是形同虛設，不起作用，導致會計信息失真。大多數管理者沒有發揮財務管理在企業中應有的地位和作用，缺乏財務管理的現代管理理念，對于企業的決策沒有定量和定性相結合的分析與研究，難以形成戰略性的規劃，使中小企業盲目投資與經營，迷失方向。

2、中小企業缺乏創新，科研能力薄弱，難以形成核心競爭力。根據大部分成長中的中小型化企業的相關數據顯示，用于科技創新的研發費用只占銷售收入的0.3%～0.5%。因此，中小企業的產品技術含量低，難以形成市場占有率。

3、中小企業的融資難問題。中小企業雖然發展迅速，但是經營環境并不理想，其中，融資難問題已經變成制約中小企業生存和發展的主要瓶頸。究其原因，除了中小企業本身自有資金不足，難以提供足夠的抵押和擔保以外，還有一個重要的原因就是中小企業的財務管理信息資信度差，為規避風險，銀行嚴格把控對中小企業的貸款額度。

4、中小企業缺乏引進和培養高素質人才的機制。中小企業高素質人才的缺失是制約中小企業取得核心競爭力，形成自身獨特核心技術能力的重要原因。探其原因，首先是中小企業員工工資不高，普遍待遇偏低；其次沒有形成長效的人才培養激勵機制，不能遏制人才的流失以及培養出創新人才。

（三）中小企業外部環境的機會（Opportunities）

1、從1998年開始，我國政府逐漸重視中小企業的發展，認識到中小企業是未來經濟中不可忽視的力量，并且逐步制定和建立了一系列相關法律法規。其中，《中華人民共和國中小企業促進法》是專門為了改善中小企業的經營環境而設立的法律，具有非常重要的意義。這部法律于2002年6月29日第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議通過，自2003年1月1日起施行。這是我國制定的扶持和促進中小企業發展的第一部專門法律。

2、中國人口眾多，從城市到農村，人們的需求呈現出區域性的特點和不同人群對產品的特殊喜好。所以，中國市場具有廣闊性和多樣性，給中小企業提供了生存空間和發展空間。

3、中國加入WTO之后，本著非歧視的原則給中小企業帶來了無限商機。首先，中國加入WTO給中小企業提供了國際化的平臺，使中小企業有機會與國際企業合作，形成戰略伙伴關系，提高自身的技術水平，有利于人才引進；其次，從中小企業本身來說，具有投資小、成本低的特點，在國際市場上也具有一定的競爭優勢。

（四）中小企業外部環境的威脅（Threats）。中國加入WTO以后，貿易壁壘逐漸消除，關稅逐漸降低，這些市場環境和運行規則的變化對中小企業來說是發展的機遇，同時也使中小企業面臨著威脅。首先，中小企業面對復雜的國際環境難以適應和生存，競爭變得異常激烈。中小企業本身具有諸多局限性，比如規模小、產品質量差、融資困難、技術落后、缺乏先進人才等等，這些都使中小企業難以在變化莫測的市場中生存發展，并可能最終導致企業被擠垮，增加失業人員；其次，中小企業的管理難度加大了。與國際接軌后，我國的外部環境和管理機制發生了變化，此時中小企業如果還是傳統的領導集權式管理或者家族企業管理模式，已經不能適應市場的變化，如果不加以整改和優化必將導致滅亡。

二、戰略化建議

SWOT分析法就是在對中小企業內外環境分析的基礎上，針對不同的組合狀態提出戰略化建議，主要包括：OS狀態、WT狀態、OW狀態、WS狀態。如表1，我們分別對這幾種狀態進行研究探討。（表1）

我們從組合的一個視角——SO狀態來看，當企業擁有內部某些方面的優勢，然后又面臨著外部機會的環境下，換句話說，這時中小企業處在“機會”和“優勢”并存的狀態。如果在投資決策中，確定中小企業處于OS狀態，說明中小企業面臨著優勢和機遇——外部環境的機會和企業內部的強大優勢。這時，中小企業應該做出的決策是增長性戰略，加大投資力度，提高產品質量和進行特色化發展。日本中小企業的崛起之路就充分說明了決策的正確性。此處不再詳細舉例贅述。endprint

WT狀態是“劣勢”和“威脅”并存，指的是中小企業內部上有劣勢，然后又面臨著外部的一種威脅。如果確定中小企業處于這種狀態組合，只能是防御型戰略。其實質就是企業沒有任何的話語權，沒有任何的主動反擊的可能性，所以只能是防御。

ST戰略狀態是指企業“優勢”和“威脅”并存。換句話說，中小企業具備了內部的優勢，但是卻面臨著外部環境的威脅，這時應該采取的是多元化戰略。這種多元化指的是能夠把自身優勢發揮到其他的領域、其他的業務當中去，這叫做多元化戰略。此時，中小企業應該“審時度勢”進行產業結構調整，轉移企業自身的優勢到別的領域進行多元化發展，避開外部威脅。

WO戰略狀態，就是說當中小企業自身有劣勢，但是卻面臨有利的外部機會，這其實是一種很遺憾的事情，這時企業應該采取扭轉型戰略——能否扭轉中小企業的劣勢變成優勢。根據本文前面分析的中小企業劣勢，現提出以下戰略性解決對策：

（一）建立中小企業的現代化管理制度，加強財務控制。制定和培育具有核心競爭力的戰略規劃，提高經營者素質，培養創新精神、轉變傳統觀念，進而提高企業的管理水平，利用定性和定量的科學方法進行分析和研究，進而制定企業的戰略決策。同時，注重財務管理，勇于突破集權式和家族制管理模式，規范內部控制，使企業提供的會計信息具有真實性、完整性，能夠真正對企業的各項決策和分析提供幫助。

（二）培育中小企業的核心競爭力。我們必須清楚地認識到，只有技術創新，才能形成中小企業的競爭優勢。現在大部分中小企業還是勞動密集型企業，缺乏科學技術的運用，存在著技術過時和設備老化的問題，不能形成具有特色的新產品，難以發揮企業的競爭優勢。中小企業應該引進先進的科學技術，培養創新人才，開發出新產品，提高產品的質量和增加產品的附加值，使企業能夠在中國加入WTO的大環境下，利用與國際接軌的平臺，形成強大的國際競爭力，使企業立于不敗之地。所以，技術創新是關鍵。

（三）積極改善中小企業融資難、擔保難的瓶頸問題，解決資金結構不合理問題。解決這個棘手的問題，除了政府應該盡快制定和完善有利于中小企業發展的法規和政策之外，企業自身也要積極爭取，以克服中小企業的內部劣勢：

1、積極向銀行爭取貸款。之所以中小企業融資難，銀行不愿貸款給中小企業，很大的原因在于企業與銀行信息的不對稱。換句話說，企業應該積極與銀行溝通，提供真實、可靠、透明的信息供銀行做決策，同時主動向銀行提供經營狀況，使銀行對企業有一個了解。重要的是，在向銀行申請貸款的時候，要充分展示公司的實力和發展前景，以及說明企業能夠按時還款的理由和資金的重要來源，使銀行認為該筆貸款是有把握收回本金和利息的，并且還能從中獲利。一旦增加了銀行對企業能夠還款的信心，銀行還會主動與該企業聯系提供可能的優惠政策和便利。

2、積極向社會籌資。面向社會籌資有很多渠道，一是風險投資，俗稱“風投”，其實質是“創業投資”，顧名思義，它是新興企業得到資金支持的重要途徑之一；二是創業板市場，創業板市場的上市門檻低，沒有最低盈利和凈資產的規定。它是中小企業進行資本運作的市場，也是中小企業資金來源的渠道之一；三是民間金融，中小企業也可通過這種非公有制經濟性質的渠道進行資金融通，進行資金活動；四是國家財政資金，它是國家以財政撥款的形式投入企業的資本，具體體現在稅收扶持和基金扶持體系上。

三、結束語

隨著經濟的全球化發展，中國也逐漸與國際接軌，外部環境和運行規則隨之變化，中小企業處在生存和發展的重要轉折點。本文運用SWOT分析的方法，結合中小企業內部發展的優勢和劣勢，以及中小企業外部面臨的機遇和威脅，提出了戰略化的對策建議。綜上所述，在當今的市場環境中，如果要讓中小企業立于不敗之地，企業必須具備國際化的眼光，強化中小企業的管理工作，提高管理人員素質，積極對管理進行改革和創新，其中以財務管理為核心，并且積極改善企業的融資環境。最后，中小企業得以生存和長遠發展的關鍵因素是技術的創新，以此培育出企業的核心競爭力，使企業在國際舞臺上充分發揮競爭優勢，立于不敗之地。

主要參考文獻：

[1]王錦娜，王發源，單虹.中小企業財務管理存在的問題及對策[J].知識經濟，2017.24.

[2]甘岱琳.淺析中小企業財務管理的優劣性[J].財會學習，2017.23.

[3]李松林.淺議中小企業財務管理中存在的問題及對策[J].科技經濟導刊，2017.30.endprint