博興縣中小企業融資擔保公司財務管理優化探討

徐梅梅

【摘 要】融資擔保公司有效緩解了中小企業融資難的問題，對于促進中小企業的發展起了積極的作用，但是由于融資擔保公司具有高財務杠桿的特性，所以也決定了其風險性。因此，融資擔保公司必須提高財務管理水平，把風險控制在可承受范圍之內，為目標實現提供合理保證，以確保融資擔保公司可持續健康發展。本文以博興縣中小企業融資擔保公司財務管理現狀為例，分析了目前存在的主要問題，提出相應的對策建議。

【關鍵詞】融資擔保；中小企業；財務管理

一、博興縣中小企業融資擔保中心基本情況

濱州市人民政府濱政發[2017]23號文件，強調大力發展政府性融資擔保機構，針對融資擔保行業低收益高風險的特點，政府要加大投入，發展一批政府出資為主、突出主業、經營規范、實力較強、信譽較好，影響力較大的政府性融資擔保機構。力爭到2017年底前，每個縣至少發展1家資本金3億元以上的融資擔保機構，其中GDP總量達到300億元以上的縣至少發展1家5億元以上的融資擔保機構。

博興縣中小企業融資擔保中心是縣政府出資設立的專業性融資擔保機構，成立以來按照“政策性資金、法人化管理、市場化操作”的要求，堅持以“政府扶持、銀行合作、企業參與、市場運作”的方式，在銀行和企業之間架起了溝通的橋梁，為解決中小企業融資難的問題發揮了積極的作用。

博興縣中小企業融資擔保中心是省擔保協會理事單位，市擔保協會副會長單位；加入了省再擔保體系，并成為省再擔保集團的股東；連續多年被評為全省“十佳”，先后獲得中國銀行、農業銀行、工商銀行、建設銀行等十余家銀行的準入并得到授信，為我縣中小企業融資建立了一個廣闊的平臺，架起了銀企之間的橋梁，為博興縣金融穩定作出了重要貢獻。

二、博興縣中小企業融資擔保業務存在的主要問題

1.缺乏財務風險管控意識

目前，對財務管理不重視，對財務風險的管控意識不強，有時雖有些風險意識，但心存僥幸，或視而不見。為了追求企業價值最大化，存在對關聯企業超限額擔保等問題，導致融資性擔保公司資金鏈非常脆弱，極易造成公司財務風險。

2.財務控制管理制度體系建設不完善

首先，財務管理制度不健全，財務控制薄弱，財務管理水平低，其他應收款應收代償款難以收回，資金管理不到位，資金周轉困難。

其次，內控方面還存在以下問題，崗位職責不明確，分工不清晰，不相容崗位未進行分理，在監督和審批方面的體制不健全，導致有審批權不一致的問題發生。

3.對被擔保企業的考察和審查不夠全面細致

被擔保企業為了快速獲得資金，刻意粉飾財務報表，編造一些虛假的會計資料，如果財務部門對被擔保企業的資信狀況調查不深，審批不嚴，不能對這些財務數據進行全面審查，很可能導致我們擔保決策失誤或遭受欺詐。

4.財務管理人員綜合素質有待提升

融資性擔保業務風險高，專業性強，這就要求財務管理人員不僅要有風險管理意識和財務專業知識，還要掌握必備的金融知識和法律知識，財務管控是防范融資性擔保業務風險的關鍵環節，有了高素質的財務管理人員，就可以在源頭上控制住融資擔保業務的風險，把風險消滅在萌芽之中。但是，目前的融資性擔保公司在風險控制和評估方面缺乏必備的人才，大部分承擔風險職責的人員都是“邊干邊學，先干后學”，缺乏應有的工作經驗，等風險出來了，往往已是回天乏力。

5.融資擔保業務亟需創新

融資擔保行業雖在我國經濟高效、快速發展的潮流中發揮著重要作用，但在當前經濟形勢下，企業信貸風險不斷暴露，導致擔保代償大幅增加，代償壓力持續加大，導致許多擔保公司陷人財務困境，為了確保健康發展，融資擔保業務亟需創新和嚴格責任落實。

三、對融資擔保公司財務管理優化的改進策略

1.增強風險管理意識

世界上唯一不變的就是一切都在變化，變化就意味著不確定，不確定就會有風險，風險無處不在。融資擔保公司屬于高風險行業，更需加強風險管理，制定審核制度、業務操作流程、業務風險管控方法、嚴格的責任追究制度等， 以提高融資擔保公司的抗風險能力，抗風險能力的提高，在很大程度上取決于全體員工的風險管理意識，加強員工風險管理方面的學習，居安思危，生于憂患，死于安樂。加強學習公司發展戰略，認清當今形勢，讓每一位員工從內心深處把公司當做自己的家，與公司同呼吸共命運，對于公司的風險，都有一種危機感和緊迫感，把公司的發展戰略規劃和自身的價值取向結合起來，實現公司的發展和自身價值雙贏的局面 。

2.完善財務管理制度和內部控制制度

融資性擔保公司要嚴格按照財務會計制度和行業管理辦法，制定財務管理制度和內部控制制度，公司內部成立專門的審計部門或指定專門的審計人員，定期開展內審工作，及時發現、糾正公司經營過程中出現的問題，不斷調整、完善公司各項財務及內部管理制度，樹立全員風控意識。同時，建立崗位輪換和分工制度，起到崗位牽制作用，特別是不相容職位相分離，如出納和會計不能總是特定的人，規定一定期限，期滿后進行輪崗。還要制定定期休假制度，可以適當的放松和緩解壓力。公司還應于一個年度終了，聘請第三方專業中介機構對公司進行外部審計，規范會計核算和經營活動，有效控制公司風險，保障公司目標的實現。還要完善業務操作流程及管理制度，在擔保流程中實行審保分離，按照部門審查、評審會審議等審批流程，強化監督管理，結合新問題及時制訂和更新相關的制度和工作指引，從項目源頭上防范風險。

3.對被擔保企業進行認真審查和評估

現場考察是審查不可缺少的重要環節，一定要到生產車間、倉庫，查看生產是否正常，原材料、產成品等存貨是否充足，有無安全隱患。了解原材料日耗用量，產成品日生產量，職工的精神面貌，是否按勞動法給職工繳納保險。廠房和辦公場所是自己的還是租賃的，是否有產權證明，是否會干擾企業的正常生產。還要到銷售部門了解一下銷售情況，查看一下銷售日報表和月報表， 根據掌握的資料情況和財務提供的財務報表對比是否相符。在開展擔保業務時，必須對被擔保企業進行全面調查，確保了解被擔保企業真實無誤的財務狀況。同時強化反擔保措施，除提供第三方信用反擔保，還需辦理相關資產抵押反擔保。加強保后管理，定期到貸款和反擔保企業調查了解情況，定期派專人到法院、工商、房管、土地、稅務部門等單位了解客戶的重大事項的變化。

4.加強財務管理團隊的建設

在新會計準則下，財務管理人員已不能滿足于傳統的賬務處理和記賬工作，必須對公司的資金運作、項目決策、籌資能力有全方面的了解，能夠給公司的決策者提供行之有效的財務數據和方案。隨著擔保行業的不斷發展，擁有一支具有綜合能力的財務管理團隊是融資性擔保公司的核心競爭力之一。擔保公司要重視對現有財務人員進行法律、金融、業務等相關知識的培訓，采取定期考核以及崗位輪換的方式提高財務人員的綜合能力，使財務人員不斷適應公司發展的需要。以提高財務管理整體水平，提升公司競爭能力，促進公司持續健康發展。

5.推進融資擔保業務創新

在聚焦主業、審慎經營的基礎上按照市場規律積極創新發展。開展產業鏈擔保、供應鏈擔保和商圈擔保等特色融資擔保業務，開展擔保+資產管理、擔保+融資租賃等創新業務，增強核心競爭力。政府加大扶持力度，健全完善融資擔保代償補償機制，例如濱州市人民政府濱政發[2017]23號文件指出縣（區）財政部門設立融資擔保代償補償資金，對符合規定的融資擔保代償損失，由融資擔保機構、再擔保機構、貸款銀行、代償補償資金按照40%、30%、20%、10%的比例共同承擔。風險分擔機制對融資擔保機構更好的發展有著深遠的意義。博興縣中小企業融資擔保中心從最初的中小企業流動資金貸款擔保、銀行承兌匯票敞口擔保擴展到以流動資金貸款擔保為主，信用證、下崗再就業貸款擔保、婦女創業貸款擔保等多品種的擔保業務體系，積極探索“動產質押”、“經營權質押”、“應收賬款質押”、“合同履約擔保”等擔保業務操作模式，創新擔保業務種類，更加有效地破解中小企業融資難的瓶頸。

參考文獻：

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