淺談加強資金集中支付制度建設的思考

袁自學

【摘 要】當前，加強資金集中支付制度建設是一項緊迫而現實的任務，是各單位加強財務管理的重要舉措，在堅持資金安全管理的原則下，按照財務歸口、單一賬戶、預算管理、可視化建設等方式，積極穩妥地推進資金集中支付制度建設，嚴格落實內控制度和檢查監督，提高財務管理水平和資金使用效益。

【關鍵詞】資金集中支付；財務歸口；預算管理；可視化

中圖分類號： F302.6 文獻標識碼： A 文章編號： 2095-2457（2018）34-0201-002

DOI：10.19694/j.cnki.issn2095-2457.2018.34.083

Thoughts on Strengthening the Construction of Centralized Payment System of Funds

YUAN Zi-xue

（Hebeishenggaobeidianshi 66336 troops Logistics Department，Gaobeidian Hebei 074000，China）

【Abstract】Current，Strengthening the construction of centralized fund payment system is an urgent and realistic task， It is an important measure for each unit to strengthen financial management，Adhering to the Principle of Capital Safety Management，Financial compliance、Single account、budget management、Visualization construction and other ways，Actively and steadily promote the construction of centralized fund payment system，Strictly Implementing Internal Control System and Inspection and Supervision，Improving the Level of Financial Management and the Benefit of Capital Use.

【Key words】Centralized payment of funds；Financial inclusion；Budget management；Visualization

資金集中支付，是指一個單位將國家撥付的財政資金、自營產生各項收入的資金，統一到單位財務部門賬戶，各項經費支出由財務部門根據經費預算、經費支出票據和有關合同的執行情況直接分配、轉移和支付的一種管理制度。它是一個單位加強財務管理的必要措施，對于提高單位的經濟效益具有重要作用。

1 資金集中支付制度建設應把握的主要原則

根據國家國庫集中支付改革的精神和單位財務管理的特點，資金實行集中支付制度，主要原則是：按照資金安全管理的基本要求，適應市場經濟發展，以集中有限財力、提高資金使用效益為目的，依據國家國庫單一賬戶制度改革的有關政策，逐步建立起財權財力集中、單一賬戶控制、資金直接支付、監督制約嚴密的支付模式，實現資金資源的優化配置，實現“資金保值增值”目標。

2 資金集中支付制度建設主要內容

（一）建立資金管理和財務歸口管理制度。集中統一管理是維護財經秩序的內在要求，也是提高資金使用效益的基本保證。特別是在國家以經濟建設為中心，現有財力十分有限的情況下，堅持財權財力集中統一原則，對于有效避免本位主義傾向，集中有限的財力辦大事具有重要的意義。單位要從資金管理的實際出發，借鑒國外在資金集中支付方面的有益經驗和做法，在改革資金管理的體制上下功夫，理順管理渠道，建立起集中統一、關系順暢、運行高效的資金管理和財務歸口管理制度。

（二）實行財務單一賬戶制度。所謂財務單一賬戶，是指將所有的收入（包括雜項收入、預算外資金、專用資金等）都納入財務專戶，支出時通過財務單一賬戶體系支付給商品和勞務供應商或用款單位。其主要內容包括：一是在資金和財務歸口管理的前提下，對各部門收入的資金，全部由財務專戶統一收付。二是發揮金融機構互聯互通的優勢，成立相應的支付結算機構，統一辦理資金的收付。三是實行財務單一賬戶制度后，各單位只有一個賬戶，資金轉移和資金支付可實現管理環節的有機統一，財務部門能夠隨時對支付的款項進行監督，跟蹤問效，有助于形成良好的監督、約束機制。

（三）推行資金預算管理制度。預算管理不僅可以反映、調整和控制單位建設的規模、結構和發展方向，而且還影響或制約著資金集中支付的范圍與保障程度。近年來，從各單位建設的實際情況看，資金投入必須在確保其正確投向、合理投量的前提下，還要講求科學的投速，就是通過預算管理控制資金的支付速度，有效避免財力在保障單位建設上出現的短期行為。推行預算管理制度，在資金支付的投入、投量和投速上，能夠對耗資大、建設周期長的大項目提供相應的、持續的財力保障。例如，可編制單位的長期規劃、中期計劃和年度預算，從宏觀投向、投量和投速的控制上，確保單位建設保持適當的發展速度。實行預算管理制度，是建立資金集中支付制度的有效手段。

（四）制定資金集中支付法規。近年來，資金集中支付已經成為各單位加強資金管理的有效途徑，為了適應這一要求，結合單位特點、管理要求和集中采購需要，建立“資金集中支付暫行辦法”，這樣用制度的形式對集中支付的指導思想與原則、權利主體與職能、支付范圍與程序以及管理監督等方面做出規定，使單位的財務管理走上法制化管理軌道。健全的集中支付法規，是實行資金集中支付制度的法律保障。

（五）加速財務工作可視化建設。財務工作可視化建設，既是財務質量建設的必由之路，也是適應建立資金集中支付制度的管理要求。財務可視化建設，可借助和運用國家信息技術研發成果，以信息網絡化建設的軟、硬件環境為操作平臺，圍繞著增加資金管理的效益性和提高資金集中支付水平，構建起與單位建設和發展相適應的財務可視化系統。該系統主要包括預算編制可視系統、預算執行與監督控制可視系統、會計結算可視系統、工薪待遇可視系統、產品流轉可視系統等。并根據財務可視化建設的需要，培養一大批理論功底厚、業務能力強的專業人才隊伍，逐步實現人與系統的有機結合。加快財務可視化建設，是實行資金集中支付制度的客觀要求。

3 建立資金集中支付制度應關注的方面

（一）應積極穩妥地推進資金集中支付制度改革。實行資金集中支付制度是資金管理的一個新模式，也是一項復雜的系統工程，再加上受到傳統思維定勢、財務體制、資金管理系統等多種因素的制約和影響，在短期內建立起完整、配套的集中支付制度體系的任務是比較困難的。因此，要建立科學有效的集中支付制度，不可能一蹴而就，必須堅持頂層設計、分步實施、逐步完善的原則，在總體論證的基礎上，采取先行試點的方式，取得經驗后，再進行推廣。

（二）要嚴格落實資金管理的各項內控制度

要按照會計制度的要求，強化內控措施。在人員配備上，會計與出納崗位必須分設，銀行印鑒、支票與密碼、銀行電子劃撥操作卡與授權卡必須分管，單位沒有設專人分管的，必須分工人員兼管，必要時可由主管領導直接代理，任何情況下不得由一人包辦。在業務流程上，必須按規定落實審核復核、賬目核對和銀行存款定期核查制度，會計和出納每月要互相核對賬目，銀行對賬單在出納核對的基礎上，由會計或財務部門領導逐筆復核并到開戶銀行實地核查，強化內部制約；在履行手續上，該由那一級批準的必須按級報批，該由誰審核簽字的必須履行審核簽字手續，明確管理者的責任。

（三）要切實加強財務檢查和審計監督。要定期組織財務、審計部門對本級資金管理情況進行認真檢查，核查銀行存款和庫存現金，首先要到開戶銀行打印對賬單，再與會計、出納賬逐筆核對，定期存款要到所存銀行逐筆查對，庫存現金要現場盤點檢查結果要作出書面意見，并由檢查人員簽字。審計部門要把資金管理作為一項必審內容，在開展預算執行和資金收支工作中，都要對資金管理情況進行認真審計，確保不發生問題。

（四）要積極改進和創新資金管理方法及手段。要進一步深化資金集中支付改革，認真落實財務單一賬戶制度，實現資金集中統一管理，特別是對一些因單位需要開立的臨時賬戶，必須在任務完成后及時撤銷。要積極運用現代支付結算手段，強化資金管控。要嚴格落實現金限額管理，一般情況下，不得動用現金支付結算，做到人防與機防并舉。

【參考文獻】

[1]《資金管理辦法及內控制度》，2011年.

[2]《財政專項資金管理辦法》，2018年.

[3]《現金管理辦法實施細則》，2009年.