企業納稅籌劃中的風險管理研究

吳啟富

【摘 要】 企業內部管理涉及到的項目比較多，并且企業所有管理活動的開展都是為了促進企業獲得長遠發展。而伴隨著社會經濟不斷發展，企業與企業之間的競爭日益加劇，也使企業所面臨的問題和壓力不斷增加，怎樣在激烈市場競爭中占有一席之地也成為現代很多企業思考的問題。通過加強企業納稅籌劃管理，不僅可以實現企業各項資產優化配置，還能夠提高資產利用率，進而推動企業獲得健康、穩定和持續發展。

【關鍵詞】 企業 納稅籌劃 風險管理 研究

納稅籌劃在企業發展和生產經營過程中發揮著至關重要的作用，隨著市場經濟體制不斷發展和完善，企業在不斷改革中也意識到納稅籌劃的重要性，絕大多數企業也通過在財務管理中設置納稅籌劃工作人員，并結合企業財務狀況和經營情況對企業涉稅業務流程進行合理規劃和統籌，不僅可以減輕企業稅務負擔，還能夠優化企業財務管理工作。基于此，對企業納稅籌劃中的風險管理進行研究和分析。

1企業納稅籌劃風險種類

現階段，企業納稅籌劃風險種類主要包含了：（1）經營風險，納稅籌劃工作的開展主要是對企業各項生產經營活動的收益進行預測，但是隨著現代經濟不斷發展，市場競爭日益加劇，企業如果不能有效適應瞬息萬變市場，又或者是無法跟上市場腳步，出現經營管理不善的情況，就會加劇經營風險，企業納稅籌劃工作也會遭受到影響，最終影響企業健康、穩定發展;（2）納稅籌劃操作風險，企業中納稅籌劃工作人員專業水平和操作能力水平直接影響到納稅籌劃方案質量，任一環節出現錯誤也將影響到整個納稅籌劃科學性和合理性，使企業經濟利益流出，嚴重情況下還會受到稅務監管部門處罰;（3）納稅政策變化風險，隨著社會產業結構逐漸朝著第二、三產業轉移，相應稅收政策也發生極大變化，企業在開展納稅籌劃工作時也要結合自身實際情況和存在優勢，對國家頒發的新政策也要仔細研究，以及時完善和優化企業納稅籌劃方案，降低政策發生變化為企業帶來的風險。

2企業納稅籌劃工作開展必要性分析

企業開展納稅籌劃工作必要性主要體現在以下幾方面：（1）站在國家稅收政策角度，企業開展納稅籌劃工作是一種合法權益，隨著市場經濟不斷發展，企業只有通過不斷完善自己更好的適應市場變化和贏得持續發展，再加上稅收政策具有強制性特征，企業通過納稅籌劃工作的有效開展可以達到優化財務管理效果，使企業成本降低;（2）納稅作為每個企業肩負的責任和義務，企業通過對相應稅收政策進行仔細研究，并在此基礎上實現納稅規劃和統籌，促使企業維護自身合法權益的同時，降低企業成本和提高經濟效益。

3企業納稅籌劃風險管理策略研究

3.1增強納稅籌劃管理意識

企業在開展財務管理工作時，要充分意識到納稅籌劃重要性，并且在開展納稅籌劃工作時也要注意風險防范，促使企業獲得健康、穩定發展。而想要提高納稅籌劃風險防范意識，就需要企業領導人發揮帶頭作用，在樹立正確納稅籌劃管理意識基礎上，通過加大教育和宣傳，對企業員工進行思想引導，促使企業財務管理和納稅籌劃工作開展合理和合法。

3.2密切關注國家納稅政策變動

由于現階段我國各項稅收機制還有待完善，因此在政策實際執行過程中也會出現變動情況，也要求企業納稅籌劃工作人員密切關注國家納稅政策變化，并且對新提出的稅收政策、優惠政策進行詳細研究和分析，實際開展工作也要具備風險意識，可以對政策執行可能存在的風險進行預測，并提前做好風險防范對策，可以確保各項納稅共籌工作順利開展。此外，企業也可以通過加強與稅務機關聯系方式，積極主動了解新政策變動情況，同時也能夠讓稅務管理人更加全面的了解企業稅務狀況，進而為企業有效開展納稅籌劃工作提出可供參考意見和建議，促進企業健康、穩定發展。

3.3提高納稅籌劃工作人員綜合素質

企業納稅籌劃工作人員專業水平和工作能力高低直接影響到納稅籌劃工作質量。因此，企業要重視和加強納稅籌劃工作人員培訓和學習工作，使納稅籌劃工作人員綜合素質得到提升。由于企業財務管理環境比較復雜，納稅籌劃工作人員在開展工作時提前做好準備，并對企業經營情況進行全面了解，所制定納稅籌劃方案也更能夠契合企業發展實際。此外，也要加強納稅籌劃工作人員思想道德素質培養，促使其實際工作中保持認真負責態度，避免出現違規、違法操作情況。

3.4不斷完善企業納稅籌劃風險管理制度

企業納稅籌劃風險管理工作的開展不僅需要風險管理人員在其中發揮作用，還需要企業通過不斷完善納稅籌劃風險管理制度，對企業納稅籌劃各項工作開展進行管理和約束，確保納稅籌劃工作有條不紊進行。制度作為企業正常開展生產經營活動和實現穩定發展的根本保障，并且在制度引領下也為企業實現科學化提供源源不斷動力，因此企業需要通過加強制度化建設，以提高財務管理和稅務籌劃管理水平，同時也能夠為企業納稅籌劃風險防范工作開展奠定良好基礎。

結 語

在本文中，對企業納稅籌劃的風險管理進行研究，主要是從企業納稅籌劃風險類型展開，這些風險主要包含了經營風險、納稅籌劃操作風險和納稅政策變化風險，通過企業納稅籌劃工作開展，就能夠結合企業實際經營發展情況，制定與之相適應的納稅籌劃方案，并達到降低企業成本、提高效益效果，同時通過增強納稅籌劃管理意識、密切關注國家納稅政策變動、不斷完善企業納稅籌劃風險管理制度等策略的應用，可以有效規避風險，使企業效益達到最優，并推動企業健康、可持續發展。

【參考文獻】

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