地鐵項目造價控制的風險分析及對策

賈景超 劉 濤 李 璐

上海市建設工程監理咨詢有限公司 上海 200080

1 項目概況

天津地鐵4號線南段工程項目共計7站8區間，車站總建筑面積約160 000 m2，區間長度近10 km，最大基坑深度25 m，投資額約35.6億元人民幣。

本工程監理范圍為對本標段內的車站及地下軌道區間的土建、裝修、車站級的常規機電安裝進行施工準備階段、施工階段、工程竣工驗收交付階段的監理（不含管片制作監理）。

與造價有關的監理工作內容主要包括：施工圖紙預算的審核，設計變更、施工現場簽證、工程付款簽證、工程結算等的審核，對業主方供材進行管理，以及委托人規定的其他內容。

現有6家土建施工總包單位已陸續進場施工，1家金屬公司提供業主方供材（鋼筋）[1-2]。

2 風險分析

2.1 工程量計算誤差過大的風險

監理合同約定：“監理單位在收到施工圖紙并完成設計交底后，應對施工圖工程量進行獨立的計算，并將計算底稿提交委托人。如準確率低于一定的限度，將對其進行違約處罰……監理單位對工程量清單更新、工程計量、現場工程簽證等進行審核后，經委托人審核工程量偏差超過10%（含）的，按核減金額的2%扣除監理費。”

2.2 計量支付、現場簽證的道德風險

監理合同約定：“監理人負責對該標段的管線切改和遷移物的工程數量進行核實簽證，對管線切改工程的進度、質量、安全文明施工等進行控制，按進度以中間計量表的形式，將完成的工程數量報送到委托人。”

監理合同約定：“如在計量支付和現場簽證中發現監理人員隨意簽字、虛報、多報的情況，一經發現將對其進行違約處罰。”

2.3 對承包人經濟處罰不當的風險

監理合同約定：“監理人有權依據國家和地方安全文明施工及質量管理的規定，代表委托人對承包人的違規行為進行經濟處罰。”

2.4 業主方供材管理的風險

根據監理合同專用條件的監理工作內容要求，“對業主方供材進行管理”。在以往項目中，有因業主方供材使用量超過工程量清單更新量過多，而對監理方進行處罰的先例。

2.5 投資使用偏離計劃過大的風險

工程進度延期、發生重大設計變更等致使投資使用偏離計劃過大，導致監理方產生造價控制風險。

2.6 文明施工措施費超支風險

文明施工措施費在施工合同中已經確定，在合同履行中，如果超支過多，則可能導致費用不足。

2.7 材料差價調整不及時造成進度款計價誤差的風險

根據施工合同的要求，各標段均采用固定價格合同。合同價款中包含的風險范圍內的價款不予調整，風險范圍以外的合同價款要進行調整。如果調整不及時，則將造成監理方造價控制缺失。

2.8 合同外項目審批滯后風險

合同外項目審批時間一般較長，有可能造成完成項目在當期進度款內不能及時支付，如果金額較大，則有可能由于資金供應不足而對進度造成不利影響。

3 風險控制措施

3.1 工程量計算誤差過大的風險控制措施

3.1.1 確保工程量清單更新的審核質量

施工合同、工程量清單投標報價、施工圖紙及設計交底，以及之后的設計變更是工程量更新的重要依據。

施工圖紙是以招標階段的圖紙為基礎，經進一步深化、細化，滿足施工要求的圖紙；設計交底能對施工圖紙中不明確或相互矛盾的內容進行澄清；設計變更是對原施工圖紙的修改、完善、優化或補充，是工程量清單更新的重要內容。

對施工合同、工程量清單投標報價的內容充分理解，對施工圖紙及設計交底、施工方案等內容熟練掌握是避免出現過大工程量計算誤差的基礎。

設計變更下發滯后或不全，對工程量清單更新質量將造成負面影響。高質量的工程量清單更新是完成高質量工程計量的基礎。

為高質量地完成工程量清單更新，除提高審核人員的個人素質、增強責任心外，與同行的充分溝通也是很重要的，通過充分溝通也能降低計算誤差。在技巧層面，采用多種算法、多種手段進行對照、比較，比單一方法更能有效地降低誤差。

3.1.2 認真完成每期工程計量的審核

1）高質量的工程量清單更新是完成高質量的工程計量的基礎。

2）及時完成工程量清單更新的再更新。工程量清單更新不是一蹴而就的，隨著工程的進展，可能發生新的設計變更，應實時掌握現場施工的具體情況，及時進行再更新，消除工程計量誤差。

3）每期工程實際完成情況的統計要客觀、真實、準確。建設單位、施工單位、監理單位共同簽認的形象進度的統計要客觀、真實、準確；中間交付證書的質量要滿足計量要求。

3.1.3 現場工程簽證的審核要客觀、公正，證據充分

現場工程簽證是最能體現監理價值的地方之一，也是最容易出現爭議，或產生腐敗的地方之一，在進行現場工程簽證時要慎之又慎[3-4]。

1）以合同為依據，確定現場工程簽證事項是否成立。不成立的，不予辦理。

2）聯合建設單位、施工單位實地確認現場工程簽證，秉持客觀、公正原則。

3）現場工程簽證資料及附件要齊全、有效。尤其是所附照片要能說明現場實際情況，體現工程量，關鍵工程量照片不能缺失。

4）辦理要及時。現場工程簽證的辦理要及時，如果錯過時機，有的部位被隱蔽，則對其工程量的確認就會很困難，強行確認可能產生較大誤差。作為監理方，一方面要督促施工單位及時辦理工程簽證，另一方面監理人員要做好記錄，留好照片，以備不時之需。

3.2 計量支付、現場簽證的道德風險控制措施

1）提高從業人員的道德素養。

2）建立有效的監督機制。

3）嚴格程序管理。堅持把質量合格作為計量與支付的先決條件，未經監理人員質量驗收合格的工程量，或不符合施工合同規定的工程量，堅決不予計量與支付。對合同執行期間因設計、現場變更而引起的工程費用的變化，在與業主和承包單位協商后，經業主批準重新定價格，并將其作為調整支付的憑證。施工圖設計或變更設計的工程項目或施工材料超出合同中工程量清單的，須報監理工程師核定確認單價并報建設單位批準，其數量經專業監理工程師現場核驗方能納入計量、計價。現場簽證必須依據合同，尊重事實，嚴格按程序進行。

4）健全制度建設。5）加大內部獎懲。

3.3 對承包人經濟處罰不當的風險對策

依據監理合同，監理人有權代表委托人對承包人的違規行為進行經濟處罰，但經濟處罰必須以國家和地方安全文明施工及質量管理的規定為依據，按照施工合同要求進行。

如某施工合同專用條款35.2第7條規定：“承包人安全、質量、文明施工不能達到發包人的要求或被天津市相關行政管理部門通報批評的，發包人有權依據相關制度文件對承包人追究違約責任并扣除違約金。”代表委托人對施工單位進行經濟處罰必須有理有據有實，經濟處罰只是手段，目的是達到安全文明施工及質量管理的要求，要避免過度的經濟處罰造成的負面影響。

3.4 業主方供材管理風險控制措施

施工單位將業主方供鋼筋用于其他項目，可以節約資金投入，一旦被發現并追回或扣款，則對施工單位沒有什么損失；或在所承包項目上鋼筋損耗過大，那也是施工方自己的責任。

如果發生上述2種情況，監理不能及時發現并采取有效措施，就要承擔業主方供材管理風險責任，或被經濟處罰。為避免上述風險的發生，需采取如下措施：

1）盡早完成工程量清單更新，控制住總量。

2）進行工程量分解，定期（一般不超過1個月）核對計量鋼筋用量和實際鋼筋用量。

3）控制業主方供材計劃用量。根據工期計劃，確定業主方供材進場時間及用量。發現偏差，應及時糾偏。

4）嚴格、及時記錄業主方供材進場時間、數量，業主方供材料退場要進行報告、登記，避免不良施工單位渾水摸魚，多報少進，或用于其他項目。

3.5 投資使用偏離計劃過大的風險控制措施

3.5.1 工程進度延期

對于工程進度延期[5-6]：

1）地鐵項目除總的投資使用計劃外，還有投資年度使用計劃、投資月度使用計劃。投資使用計劃是建設單位籌措建設資金的依據，借入資金過早，不能投入工程，將承擔過多的利息等成本；借入資金過遲，將會延遲工期。同樣的，施工進度較計劃提前，就會產生資金缺口；施工進度滯后，就會產生資金的浪費。施工進度完成情況對造價控制具有重大影響，要規避投資使用偏離計劃過大的風險，監理方應先規避施工進度偏離計劃過大的風險。投資使用計劃與施工進度計劃是相輔相成的，施工進度計劃是編制投資使用計劃的基礎。在施工合同中，都有合同工期要求，進度控制是監理三控之一，但進度控制有時常常被忽視，尤其是在施工階段的前期。要加強進度控制，及時糾偏。

2）應重視工期索賠。施工單位往往重視費用索賠而忽視工期索賠，或對工期索賠不積極，這樣會造成風險的責任分擔不清。

3.5.2 重大設計變更

對于重大設計變更，應控制人為因素導致的重大設計變更。

3.6 文明施工措施費超支風險的控制措施

文明施工措施費在施工合同中一般是一次包死的，但如果工期一再拖延，勢必會造成在文明施工方面的實物、人力、時間投入等超過原計劃，且隨時間的延長也會增加一些意想不到的風險。保證工期是降低文明施工措施費超支風險的方法之一。

另外，天津市對文明施工的要求越來越嚴，相應的對文明施工的投入也越來越高，根據市場規律，有提高文明施工措施費費率的可能。

根據施工合同中風險范圍以外合同價款調整方法：“國家對規費和稅金作出政策調整時，未實施的工程量清單項目的綜合單價中的規費和稅金按規定進行調整。”如果有政策調整，則應及時進行索賠，這也是降低文明施工措施費超支風險的方法之一。

3.7 材料差價調整不及時造成進度款計價誤差風險的控制措施

根據施工合同要求，各標段均采用固定價格合同。合同價款中包含的風險范圍內的價款不予調整，在風險范圍以外的合同價款要進行調整。

根據施工合同要求：鋼材（不含臨時使用、措施性或周轉性使用鋼材）以工程實施當月《天津工程造價信息》公布的中準價格為依據對計量工程量進行差價調整，漲幅在投標當期《天津工程造價信息》公布的中準價格±8%范圍以外的須進行調整。損耗按定額損耗計取，材料差價每季度調整一次，發包人審核確認后支付；混凝土以工程實施當月《天津工程造價信息》公布的中準價格為依據對計量工程量進行差價調整，漲幅在投標當期《天津工程造價信息》公布的中準價格6%范圍以外的須進行調整。損耗按定額損耗計取，材料差價每季度調整一次，發包人審核確認后支付。

按照施工合同要求，及時進行材料差價調整。

3.8 合同外項目審批滯后風險的控制措施

合同外項目，應先報建設單位批準立項，并經監理工程師核定單價及數量并報建設單位批準后，方可納入合同外項目給予計量、計價。

合同外項目審批滯后，主要是合同外工程量清單綜合單價的審批滯后。審批滯后，意味著該部分已完工程量不能及時在工程進度款中支付，如果金額較大，施工單位投入的資金不能及時回收，會造成資金短缺，影響下一步施工[7-9]。

作為監理方，一方面要按照合同要求及時完成審批，另一方面，也要積極協調，推進審批速度，降低風險。

4 結語

要做好地鐵項目監理方造價風險控制，就要嚴格履行監理合同，落實監理規劃，求真務實，履行好監理方造價管理職責。