中小企業財務預警機制研究

拓步嬌

(西安財經學院，陜西 西安 710000)

1 研究背景及意義

財務預警機制是一種警告和控制系統，企業建立財務預警機制的目的就是發現企業財務方面出現的問題，它以企業現代信息技術為基礎，通過對企業的各種財務數據進行分析，對企業經營管理活動中存在的財務問題向企業管理層發出警告，并找出導致其發生的原因，最后制定解決方案，為企業的經營決策提供可靠的依據。健全的財務預警機制成為企業生存和繼續發展壯大的必要，能發現問題、找出問題發生的原因、制定應急方案，才能使企業在激烈的市場競爭中處于優勢地位。

2 財務預警機制的概述

2.1 財務預警機制的含義。企業財務預警機制，也叫作企業破產預警機制，這也是財務風險防范管理在微觀層次上的延伸，企業為了發現財務管理體系中已經存在或可能存在的財務問題及其導致其財務危機發生的原因而以企業經營計劃、財務報表和相關的經濟資料為根據，運用財務會計、市場營銷等現代企業管理理論，采用比率分析等方法，通過對企業財務指標的綜合分析、預測、反映企業經營狀況和財務狀況的變化，向企業管理層發出預警信號的系統，并在當企業的經營管理層決策時提供依據的監控系統。

2.2 財務預警機制的作用及組成。其作用為：企業財務預警機制具有診斷功能，即“財務醫生”，企業財務預警機制具有預防功能，企業財務預警機制還具有自我完善功能。組成部分包括：財務預警組織機制、財務信息收集——傳遞機制、財務風險分析系統、財務風險處理系統。

3 中小企業運用財務預警機制存在的問題

3.1 管理者對財務預警機制不夠重視。企業對財務預警機制不夠重視主要體現在三個方面：首先，企業在運行財務預警機制的具體過程中，遇到不少的阻力，使財務預警的工作不能有序的進行；其次，企業只選取了盈利能力指標，并沒有選取償債能力的指標；最后，企業在實際運用當中卻并沒有充分的利用財務預警機制的特點，就是企業對于財務風險防范的措施做的并不夠。

3.2 企業財務管理方法過于落后。家族企業就是指一個家族的人掌握了這個企業的主要資本或股份，企業的主要領導職務也多數由這個家族里面的人擔任，類似于這種形式的家族式企業在中小民營企業中普遍存在。這種財務管理方法對于在企業形成較強的的凝聚力方面具有不利的影響，因此會對財務預警機制在這個企業的監督和具體實施都會造成負面影響。因此，企業的財務管理方法需要完善。

3.3 財務指標方面選取不夠科學和全面。中小企業當前選取的財務指標都是通過利潤表來進行計算的，而企業是否有足夠的流動資金和與其經營規模相適應的資金周轉能力，對于企業財務是否存在問題，是否能夠持續的經營下去具有決定性的作用，而并不是盈利能力。財務預警機制正是因為過于依賴這樣的指標而降低了對更加客觀和準確的現金流量指標的重視，這樣就使企業財務預警機制不能發揮其全部的作用，從而不能真實地反映企業的財務狀況中存在的危險問題。例如：巨人集團就是因為流動資金缺少，資金周轉不靈而最終導致破產的。

4 中小企業運用財務預警機制的建議

4.1 強化財務風險的防范與預警意識。在中小企業中有效的實施財務預警機制的基礎和前提就是強化財務風險防范意識。企業的領導者應該通過不斷的學習財務預警理論知識和實踐經驗，來不斷提高自己的財會專業學術水平，從而提高財務管理水平，最后熟練到可以將最新的財務預警方法帶入到企業具體的實施方案當中。與此同時，企業的職員都要自覺的樹立財務預警意識，從而有利于日常工作中更簡單的發現企業中存在的財務方面的問題，這樣就有利于企業財務預警工作的開展。

4.2 完善企業內部控制制度。內部控制制度就是指企業為了保護企業內部財產物資以及財務的安全和完整無缺，確保企業信息的需求者可以得到準確和及時的信息，而對企業內部的經濟活動進行調整，使企業內部各部門之間形成一種互相制約的關系和企業的各個程序予以正式化，最后使企業成為一個緊緊聯系的整體。因此實施財務預警機制的基礎和保障就是在企業建立科學完善的內部控制制度，公司的財務部門為財務預警機制提供財務指標的數據，使財務預警機制能夠得以運行。

4.3 加強對財務信息的收集。企業在收集更多的財務信息并作出仔細的分析，可以提前發現企業中存在或可能存在的財務問題可以及時的向企業發出警告信號，或者可以制定出與之相對應應急措施。企業在日常的經營活動中應該本著“趨利避害”的原則，應該加強對市場信息的收集和分析，以加深對市場環境發展動向的了解，幫助企業更好的運用和完善企業的財務預警機制。另一方面，企業一定要隨時掌握市場信息，以便避免造成對企業不利的影響，從而促進企業的長期發展。

5 結論

中小企業雖然作為國民經濟發展中的一支新生重要力量，但是它在市場經濟中卻發揮著很大的作用。企業必須樹立牢固的風險防范意識才能使企業的財務預警機制得到有效的運行并充分的發揮它的作用。為了促進中小企業持續的健康發展，還要考慮與之相關的社會效益等問題；最后，為了使財務預警機制能夠更高效的發揮作用。企業在運用財務預警機制時應該做到以下幾點：加強對財務信息的收集，強化財務風險的防范與預警意識，完善內部控制制度。這樣可以使企業管理人員加強對財務預警的重視；不再只是看重眼前短期的利益，而是考慮企業長期的發展；加強企業內部控制，使企業能夠有效運營。