電力企業全面預算管理探討

■馬淼

徐州華潤電力有限公司 221000

引言

在電力市場持續深化改革中，面對電力產品不可儲存、實時性等特性，再加上煤炭價格持續走高的困境，電力企業應切實利用全面預算管理提前謀劃公司戰略布局、降低單位成本、提升自身競爭力，在市場改革的浪潮中謀得一席之地。

1 電力企業全面預算管理現狀

1.1 重視程度不夠

大多數電力公司也成立了全面預算管理委員會機構，公司領導及各部門經理為主要成員，但是實際工作中，公司更多地關注生產安全、經濟指標的實際情況，并沒有將實際與年度、月度計劃做對比分析。公司管理層對全面預算管理的重視度不夠，造成了基層員工也不重視預算管理工作的執行。

1.2 參與意識不強

電力企業作為一個技術密集型的生產企業，大家更多地關心是安全、生產運行。一方面大家認為預算是經營、財務人員的工作，公司盈利能力好壞是管理層考慮的問題，和基層員工沒有多少關系；另一方面員工對全面預算管理完全沒有概念，也只有在使用費用受限時才會想到預算，他們認為全面預算管理是一種負擔。

1.3 業務知識不足

由于起步晚且投入資源有限，全面預算管理工作配置人員少且多數為兼職人員，且多數是生產崗位轉崗人員，他們雖然具備豐富的生產知識，但是沒有相關的經營、財務專業背景，且沒有受到過專業的經營、財務知識培訓，普遍存在出業務能力不強、不足的問題。

1.4 考評機制不實

全面預算管理工作在企業內部開展受阻的另一個原因，公司考評機制未能與預算管理工作有機結合，公司的考評機制更多地是停留在形式上。一方面考核原則總是在強調客觀因素的影響，輕視員工的主觀性，考核過程中個人情感色彩過重，各部門預算管理工作做得好壞，與部門績效沒有掛鉤；另一方面，全年基本無考核，少數考核之后的獎懲措施，并沒有實現與考核結果的一一對應。

2 電力企業全面預算管理的有效實施

2.1 優化預算管理環境，激發員工參與熱情

一方面需要得到公司的支持及各部門的配合，公司領導帶頭一起全程參與到全面預算管理中去，公司總經理親自分管全面預算工作，以引起大家足夠的重視，讓大家充分意識到新電力市場改革下，電力企業的生存現狀以及困境，讓大家從“電力工人向電力商人轉變”。另一方面在公司內部廣泛宣傳全面預算工作，提高全體員工對全面預算的支持，將其逐漸發展成為全員、全過程參與的工作；開展預算管理下一線活動，全面預算工作人員借助各部門例會機會，宣貫預算管理的重要意義。

2.2 強化專業知識培訓，提升員工業務技能

全面預算管理是公司運營全過程參與的一項工作，對于專職的全面預算管理工作人員業務能力要求極高，財務知識、統計分析知識、辦公軟件知識、現場生產流程、技術指標計算規則等等，都需要有所了解并且熟練應用，公司應該選擇綜合業務能力強的員工來負責，同時應加強全面預算管理工作人員相關專業知識的培訓，便于更好地完成此項工作。第二，員工全面預算管理參與度不高也受預算知識匱乏影響，想參與到其中卻不知從何入手。考慮到這點，應多組織開展一些公司內、外部的專業培訓，讓全員都有能力參與到全面預算管理工作。

2.3 完善績效考評機制，轉變員工認知觀點

一方面將公司煤耗、廠用電率、等效可用系數、非停次數等生產指標的年度目標進行層層分解，明確各部門權責界限，公司同部門、部門同個人分別簽訂月度、年度業績合同，切實地將公司的業績指標與員工的績效直接掛鉤。另一方面明確考核部門責任制，由責任部門牽頭，在全面預算管理委員會的領導下具體實施考核，考評過程堅持定量為主、定性為輔的考核原則，以預算執行的具體情況為基礎，減少考核中個人感情色彩。除此之外增設一個預算考評指標，從及時性、有效性、準確度三個維度評價各部門預算管理工作，倒逼各部門對預算管理引起足夠的重視。

2.4 編制預算管理標準，固化公司管理成效

總結日常工作流程，編制形成公司全面預算管理標準，其中包括了年度商業計劃管理標準、全面預算管理標準、月度預算偏差分析標準、月度資金計劃管理標準等。標準中詳細列明公司領導、各部門權責，明確提出全面預算管理工作要求，并對工作開展中的風險因素予以提示，讓預算工作開展有依據，工作質量有標準，績效考評有出處，有效地提升全面預算管理。

3 結束語

隨著電力市場持續深化改革，市場電量占比逐年擴大，國家對清潔能源發電的政策傾斜，煤炭價格居高不下等等，都進一步壓縮了火力發電企業的盈利能力。實施預算管理，不僅能夠有效減少企業運營成本，也能夠促進經營管理目標的實現，并在良好的市場監管體制下實現穩步增長，全面預算管理為持續降低生產成本提供了保障。